Анализ движения денежных потоков организации с использованием прямого и косвенного методов (на материалах ФГУП ПЗ «Комсомольское» Россел

 

 

 

СодеРжание

введение…………………………………………………………3

1. Организационно-экономическая характеристика ФГУП ПЗ «Комсомольское»……………………………………………………………….4
2. Организация деятельности предприятия по управлению денежными потоками…………………………………………………………..14

3. Анализ движения денежных потоков………………………………..22

3.1. Анализ структуры движения  денежных потоков…………………22

3.2 Анализ движения денежных  потоков прямым методом………….28

3.3. Анализ движения денежных  потоков косвенным методом………29

3.4. Анализ качества денежного  потока. Анализ сбалансированности  денежного потока. Анализ рентабельности  активов, собственного капитала…………………………………………………………………………33

3.5. Анализ эффективности  денежного потока…………………………36

3.6. Анализ факторов изменения  чистого денежного потока…………37

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………..39

Список использованной литературы…………………………………..41

Приложения

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Цель преддипломной практики – сбор материалов для дипломного проекта и уточнение основных задач, решаемых в дипломном проекте  по теме : «Анализ движения денежных потоков организации с использованием прямого и косвенного методов (на материалах ФГУП ПЗ «Комсомольское» Россельхозакадемии. Алтайский край)»

Во время прохождения  практики были получены следующие материалы, которые необходимы для раскрытия  выбранной темы:

1) копия Устава ФГУП  ПЗ «Комсомольское»;

2) копия бухгалтерского  баланса ФГУП ПЗ «Комсомольское»  за 2009, 2010, 2011 годы;

3) копия отчёта о прибылях  и убытках ФГУП ПЗ «Комсомольское»  за 2009, 2010, 2011 годы;

4) копия отчёта о движении  денежных средств ФГУП ПЗ «Комсомольское»  за 2009, 2010, 2011 годы;

5) другие документы 

Также в процессе прохождения практики стало возможным  ознакомиться с некоторыми приказами  организации, с документами управленческого  учёта и отчётности, с документами  кадрового учёта и другими  документами предприятия, которые  имеют отношение к его финансово-хозяйственной  деятельности и позволили сделать  анализ и выводы, изложенные в отчёте.

Основные вопросы, которые рассматривались при  прохождении преддипломной практики:

1) Основные сведения  о предприятии, его цели и  задачи;

2) Организационная  структура управления;

3)  Система  управления денежными потоками;

4) Анализ системы  управления денежными потоками.

 

1. Организационно-экономическая характеристика ФГУП ПЗ «Комсомольское»

 

Федеральное Государственное  Унитарное предприятие Племенной  Завод «Комсомольское» государственного научного учреждения «Алтайский институт сельского хозяйства» Сибирского отделения  Российской академии сельскохозяйственных наук, в дальнейшем именуемое ФГУП ПЗ создано в соответствии с приказом Министерства сельского хозяйства  РСФСР от 15 августа 1954 года № 330 и  зарегистрировано постановлением Администрации  района Алтайского края № 123 от 24.02.1994.года.   Фирменное название ФГУП ПЗ «Комсомольское» - Федеральное Унитарное Предприятие Племенной завод «Комсомольское» государственного учреждения «Алтайский научно-исследовательский институт сельского хозяйства» Сибирского отделения Российской Академии сельскохозяйственных наук, сокращенное ФГУП ПЗ «Комсомольское» ГНУ АНИИСХ СО РАСХН».

 Основной земельный массив хозяйства имеет неправильную форму протяженностью около 40 км. С севера-запада на юго-восток параллельно железнодорожной линии Барнаул-Кулунда и занимает водораздельное пространство между реками Касмала и Барнаулка. В современных границах хозяйства имеет земли 21 тыс. га, в том числе 17019 тыс. га земельных угодий, 14196 га пашни, граничит с землями акционерных обществ «Стуковское», «Шахи», ГКАУП «Прутское», СПК «Сибирские огни», СПК «Альянс», учхоз «Пригородный», «Новые Зори», и «Черемное». Административные здания и помещения ФГУП  расположены в 3х населенных пунктах – п. Комсомольский, п. Урожайный, п. Озерный.

ФГУП ПЗ «Комсомольское»  осуществляет научное обслуживание выполнение научно-исследовательских  работ в соответствии с тематическим планом государственного научного учреждения «Алтайский научно-исследовательский  институт сельского хозяйства» Сибирского отделения Российской Академии сельскохозяйственных наук на основе договоров с институтом.

ФГУП ПЗ «Комсомольское»  является юридическим лицом, имеет  самостоятельный баланс, расчетные  и иные счета в учреждениях  РФ, круглую печать со своим наименованием, штамп, бланки, фирменное наименование с указанием Россельхозакадемии, товарные и фирменные знаки собственной продукции.

ФГУП ПЗ «Комсомольское»  создано с целью научного обслуживания выполнения научно-исследовательских  работ, предусмотренных тематическим планом ГНУ АНИИСХ, производства сельскохозяйственного  сырья и готовой продукции, пропаганды и освоения полученных достижений науки  в агропромышленное производство.

 Для достижения целей ФГУП ПЗ «Комсомольское» осуществляет следующие виды деятельности: производство и реализация оригинальных, элитных и репродукционных семян зерновых, крупяных, зернобобовых, зернокормовых, зернобобовых кормовых, масличных культур и многолетних злаковых и бобовых трав, различных видов сельскохозяйственной продукции; разведение, выращивание и реализация племенных животных, опытных, образцов сельскохозяйственной техники, биологических препаратов различного назначения, продуктов питания и другое. Научное обслуживание выполнения научно-исследовательских работ, предусмотренных тематическим планом; производственная проверка и освоение результатов научно-исследовательских работ; пропаганда и реклама достижений аграрной науки, техники и передового опыта путем научно-информационного распространения знаний, показа и продажи своей продукции на аукционах, сельскохозяйственных выставках; участие в подготовке и повышении квалификации научных и производственных специалистов АПК; обеспечение непрерывного роста урожайности всех сельскохозяйственных культур, продукции животных, увеличение производства сельскохозяйственной и промышленной продукции, снижение ее себестоимости, повышение рентабельности производства.

На момент утверждения  настоящего Устава чистые активы составляют 109351 тыс. руб. Размер Уставного фонда 32 тыс. руб.

ФГУП ПЗ « Комсомольское» устанавливает цены и тарифы на все  виды производственных работ, услуг, выпускаемую  и реализуемую продукцию в  соответствии с нормативными актами РФ.

 Основными показателями  производственно- финансовой деятельности  ФГУП ПЗ «Комсомольское» является: валовое производство сельскохозяйственной  продукции; товарная продукция;  продуктивность полей, животных; себестоимость 1 цн производственной продукции; цена реализации 1 цн продукции; использование основных ресурсов; финансовые результаты.

Для организации финансовой работы хозяйственный субъект создает  специальную финансовую службу. Деятельность финансовой службы подчинена главной  цели - обеспечению финансовой стабильности, созданию устойчивых предпосылок для экономического роста и получения прибыли.  Основное содержание финансовой работы заключается: в обеспечении финансовыми ресурсами хозяйственной деятельности; в организации взаимоотношений с финансово- кредитной системой и другими хозяйствующими субъектами; в сохранении и рациональном использовании основного и оборотного капитала; в обеспечении своевременности платежей по обязательствам организации в бюджет, банки, поставщикам и работникам.

Важнейшими направлениями  финансовой работы организации являются: финансовое направление, оперативная  работа, контрольно- аналитическая  работа.

 В ФГУП ПЗ «Комсомольское»  обязанности финансовой службы  возлагаются на главного бухгалтера  и плановый отдел.

Внутренними документами  организации является: устав, приказ по учетной политике, а также пакет  документов. Пакет документов – это свод основных документов: программы, бюджет, планы, лимиты, оплата труда, основные приказы. Он разрабатывается на основе анализа аналогичных материалов предыдущего года.

 Форма собственности  – государственная.

 Специализация – производство  зерна, семян пшеницы высших  репродукций, производство молока  и мяса КРС. Появилось новое  направление племенное КРС на  реализацию. Специализация зависит  в целом от спроса на сельскохозяйственную  продукцию на рынке и необходимости  внутри хозяйственного потребления.

Таблица 1.1

Состав и структура  товарной продукции ФГУП ПЗ «Комсомольское»

Виды продукции	2009г		2010г		2011г
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Зерновые и зернобобовые	53842	37	46358	30,3	48204	25,1
Подсолнечник	-	-	-	-	1518	1
Рапс	-	-	-	-	1647	1
Сахарная свекла	6235	4,3	18138	11,9	27050	14,1
Прочая продукция растениеводства	2271	1,6	2094	1,4	2201	1,14
Продукция после переработки	16980	11,7	21425	14	20559	10,7
Растениеводство – всего	79328	52	88018	57,6	101179	53,04
КРС в живой массе	14388	9,9	18301	12	19032	9,9
Молоко	49688	34,1	44727	29,2	69372	36,1
Прочая продукция животноводства	22	0	7	0	43	0,02
Продукция после переработки	2086	1,4	1876	1,2	2586	1,34
Животноводство всего	66184	45,4	64911	42,4	91033	47,36
Итого по хозяйству	145512	100	152929	100	192212	100

 

Основное производственное направление хозяйства – зерновое полеводство (54,3%) с развитым молочным скотоводством (45,0%). Дополнительными отраслями являются производство сахарной свеклы (10,1%), подсолнечника (1%), рапса (1%), а также производство мяса КРС.

Специализация обеспечивает научно – обоснованное размещение производства сельскохозяйственной продукции  по природно – экономическим зонам, где находятся наилучшие условия для достижения трудовых и денежных затрат на единицу продукции. Основным экономическим показателем, определяющим, специализацию является, структура товарной продукции. Себестоимость продукции и прибыль находятся в обратно пропорциональной зависимости, снижение себестоимости приводят к росту прибыли и наоборот. При увеличении уровня реализованных цен прибыль возрастает, а при уменьшении понижается. Чем лучше качество, тем выше зачетный вес продукции.

Рассмотрим размеры производства  ФГУП ПЗ «Комсомольское» в динамике (Таблица 1.2).

Таблица1.2

Размеры производства ФГУП ПЗ «Комсомольское» за 2009-2011 гг.

Показатели	Годы			2011 г. в % к 2009 г.
	2009г.	2010г.	2011г.
Основные
Стоимость валовой продукции, тыс. руб.	48935	52484	59598	121,8
Стоимость товарной продукции, тыс. руб.	51944	63082	59575	114,7
Косвенные
Среднегодовая численность  работников чел.	442	430	430	97,3
Среднегодовая стоимость  основных производственных фондов, тыс. руб.	135182	135182	165933	122,7
Площадь сельхозугодий, га	15641	15641	14842	94,9
в том числе пашни	14196	14196	14196	100
Поголовье скота в пересчете  на условное, усл. Гол.(молодняк-0,6 корова-1)	2109	2135	2160	102,4