Анализ ликвидности бухгалтерского баланса

 

     

Заключение

 

      Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

      В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются  на группы.

      Фирма  считается ликвидной, если ее текущие  активы превышают ее краткосрочные  обязательства. Фирма может быть ликвидной в большей или меньшей степени. Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги по каждой группе активов и пассивов. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:      

      А1>=П1; А1>=П2;  А3>=П3; А4<=П4

      Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить: текущую ликвидность, перспективную ликвидность.

       Сопоставление итогов 1 группы по  активу и пассиву, то есть  А1 и П1 (сроки до 3- месяцев), отражает  соотношение текущих платежей  и поступлений. Сравнение итогов 2 группы по активу и пассиву, то есть А2 и П3 (сроки от 3-х до 6-ти месяцев), показывает тенденцию увеличения или уменьшения текущей ликвидности в недалеком будущем. Сопоставление итогов по активу и пассиву для 3 и 4 групп отражает соотношение платежей и поступлений в относительно отдаленном будущем. Анализ, проводимый по данной схеме, достаточно полно представляет финансовое состояние с точки зрения возможностей своевременного осуществления расчетов. 

 

      

     Ситуация: охарактеризуйте финансовое положение компании исходя из нижеприведенных данных.

     Таблица 1

     Анализ  ликвидности баланса.

     [А1<П1; А2<П2; А3>П3; А4<П4]

     Ситуация: Исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность баланса как недостаточную. Сопоставление первых двух неравенств свидетельствует о том, что в ближайший промежуток времени организации не удастся поправить свою платежеспособность. Причем, за анализируемый период возрос платежный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств (соотношение по первой группе). В начале анализируемого периода соотношение было 0,38:1 (9881:25664). Однако следует отметить, что перспективная ликвидность, которую показывает третье неравенство, отражает некоторый платежный излишек.

     Проводимый  по изложенной схеме анализ ликвидности  баланса является приближенным. Более  детальным является анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов.

 

     

Тест:

     1. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее _______?

а) пассивами

б) активами

в) валютой

2. Чем количественно  характеризуется ликвидность?

а) коэффициентами ликвидности

б) активами

в) ничем

3. Анализ ликвидности баланса заключается в______?

     а) сравнении средств по активу с  обязательствами по пассиву

б) анализе коэффициентов

в) балансе

4. Выберите соотношение,  характеризующее абсолютно ликвидный  баланс

а) А1<=П1; А1=П2;  А3>=П3; А4<=П4

б) А1<=П1; А1<=П2;  А3<=П3; А4>=П4

в) А1>=П1; А1>=П2;  А3>=П3; А4<=П4

5. Краткосрочные  и долгосрочные обязательства,  вместе взятые, называют..?

а) внешними обязательствами

б) внутренними  обязательствами

в) долговые активы

 

     

      Вопросы:

1. Что  такое текущая ликвидность? (которая свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-) организации на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени):

ТЛ = (А1 + А2) – (П1 + П2); 

2. Что  такое перспективная ликвидность? (перспективную ликвидность –  это прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей):  ПЛ = А3 – П3. 

3. Что необходимо  сделать для определения ликвидности  баланса?  (следует сопоставить  итоги по каждой группе активов  и пассивов) 

4. Что входит  в группу – «Постоянные пассивы»?( статьи 3 раздела баланса «Капитал и резервы» за минусом статей убытков (если они есть) и отдельные статьи 5 раздела баланса, не вошедшие в предыдущие группы: «Доходы будущих периодов», «Фонды потребления» и «Резервы предстоящих расходов и платежей»). П4 = стр.490 [-стр.465 – стр.475] + стр.640 + стр.650 

5. Назовите  самые ликвидные активы ? (Наиболее ликвидные активы – к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги). Данная группа рассчитывается следующим образом) А1 = стр.250 + стр.260