Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Апреля 2012 в 19:01, курсовая работа
Целью данной работы является изучение теоретических и практических основ аудита денежных средств на конкретном предприятии.
В соответствии с поставленной целью можно сформулировать следующие задачи данного исследования:
1. Определить роль денежных средств в успешном функционировании организации
2. Рассмотреть методику аудита денежных средств
3. Провести аудит денежных средств.
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..3
ГЛАВА 1. ТЕОРИТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АУДИТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
1.1. Цели аудита денежных средств……………………………………………5
1.2. Аудит кассовых операций……………………………………………........9
1.3. Аудит операций по расчетному счету……………………………………14
1.4. Аудит операций на валютных счетах……………………………………18
1.5. Аудит операций на прочих счетах в банках…………………………….21
ГЛАВА 2. АУДИТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «ПРЕСТИЖ»……………………………………………………………………23
2.1. Общая характеристика ООО «Престиж»………………………………….23
2.2. Аудиторская проверка кассовых операций……………………………….24
2.3. Аудиторская проверка операций по расчетному счету…………………..28
ГЛАВА 3. ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОАНИЮ АУДИТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ…………………………………………..31
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………...34
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК………………………………………...37
На примере предприятия можно сделать следующие выводы об аудите денежных средств на данном предприятии. ООО «Престиж» занимается продажей специализированной литературы. Все основные платежи предприятие производит по безналичному расчету через свой расчетный счет в банке, наличные же расчеты применяются с покупателями только через конторольно-кассовый аппарат. Прием и выдача денег или безналичные перечисления ООО «Престиж» осуществляет через банк с помощью платежных поручений, объявлений на взнос наличными и чеками. Ведение наличных форм расчетов предприятия поставлено в соответствии c Инструкцией банка России "О порядке ведения кассовых операций в РФ". Необходимо отметить, что предприятие производит расчеты наличными с покупателями и заказчиками и другими только до 60000 рублей. Лимит кассы предприятия на конец дня, установленный банком равен 10 000 рублей. Все денежные средства, превышающие этот лимит сдаются в банк в виде торговой выручка. Один раз в год банк проводит проверку ведения кассового учета на предприятии. С расчетного счета предприятия производятся почти все платежи предприятия. Расчеты платежными поручениями являются наиболее распространенной формой расчетов. Для учета наличия движения денежных средств в кассе и на расчетном счете предприятия используется активные счет 50 «Касса» и 51 «Расчетный счет». Исследование системы учета показало, что предприятие валютных счетов не имеет, аккредитивами не пользуется.. Задолженности с истекшим сроком исковой давности нет.
В ходе проведенной аудиторской проверки на предприятии ООО «Престиж» нарушений по ведению бухгалтерского учета денежных средств не обнаружено. Следует отметить, что за всю свою деятельность ООО «Престиж» ни разу не было оштрафовано за порядок ведения кассовых операций. Правильное ведение наличных и безналичных форм расчетов на предприятии подтверждено проведенной аудиторской проверкой.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Федеральный закон Российской Федерации от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"
2. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
3. Порядок ведения кассовых операций в РФ, утвержденного решением Совета директоров ЦБ РФ от 22 сентября 1993г. № 40
7. Аудит: учебник для бакалавров / под ред. Р.П. Булыги. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2009. – 431с.
8. Аудит: учебник / под ред. Шеремет А. Д., Суйц В. П. –М.: ИНФРА-М, 2009. – 448 с.
2