Бухгалтерский баланс предприятия по производству продукции

 

Нижегородский Государственный  Технический Университет

им  Р.Е. Алексеева 
 
 
 
 

Факультет экономики  менеджмента и инноваций

Кафедра «Управление  финансами» 
 

Курсовая  работа

по дисциплине “Бухгалтерский учет”

на тему «Бухгалтерский баланс предприятия  по производству продукции»

23 вариант 
 
 
 
 
 

                                          Выполнил: студент группы.

                                          Проверил:  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Нижний Новгород

2010г.

 

СОДЕРЖАНИЕ: 

1. Комментарии  к работе(учётная политика предприятия…………………………..1

2. Исходные данные по варианту выполнения практической части………………..3

3. Журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный период…….............5

4. Учетные регистры……………………………………………………………...........10

5. Расчетная ведомость по начислению заработной платы………………………….14

6. Ведомость распределения услуг энергетического цеха …………………………..15

7. Ведомость аналитического учета затрат по подразделениям завода …………….16

8. Ведомость аналитического учета общепроизводственных затрат………………..17

9. Ведомость аналитического учета общехозяйственных затрат…………..………..18

10. Ведомость  распределения косвенных расходов………………………………….19

11. Шахматная ведомость учета за отчетный период…………………...…………...20

12. Оборотно - сальдовая ведомость за отчетный период…………………………...26

13. «Баланс предприятия» форма № 1…………………………………….…………..29

14. Теоретическая часть «Учёт расчётов с работниками по оплате труда.………....31

15. Список использованной литературы………………………………………..…….42

 

Задание

Курсовая работа состоит из двух частей: теоретической  и практической.

   Теоретическая часть представляет собой один из вопросов бухгалтерского учета, рассмотренный на базе источников периодической литературы и других источников. Целью является приобретение навыков по работе с периодическими изданиями, информационными программами «Консультант плюс» и «Гарант» и прочими источниками информации, которые используются  при решении проблем бухгалтерского и налогового учета.

   Практическая  часть курсовой работы состоит из  сквозной задачи по ведению бухгалтерского учета  хозяйственной деятельности на промышленном предприятии  и составлению бухгалтерского баланса. Основные методы учета отразить в комментарии к курсовой работе. 

   При выполнении работы необходимо:

1. на основании исходных данных об остатках хозяйственных  средств и их источников (Приложение №1)  заполнить бухгалтерский баланс на начало периода по упрощенной форме;
2. на основании представленных хозяйственных операций  за отчетный период составить бухгалтерские проводки и записать их в регистрационный журнал хозяйственных операций;
3. одновременно с записями операций в журнал формировать учетные регистры, предварительно сделав в них записи остатков на начало периода;
4. на основании данных для аналитического учета открыть схемы аналитических счетов и заполнять их в процессе учета;
5. выполнить необходимые расчеты по начислению заработной платы, по распределению косвенных затрат, прочие необходимые расчеты;
6. по данным синтетических счетов составить оборотную шахматную ведомость  и оборотно-сальдовую ведомость;
7. на основании оборотно-сальдовой ведомости по синтетическим счетам составить баланс предприятия упрощенной формы на конец периода;
8. заполнить форму № 1 «Бухгалтерский баланс»;

 

Исходные  данные по варианту выполнения практической части

Номер счёта Наименование счёта

1	Основные средства	7550495
2	Амортизация ОС	3715198
4	НМА	5280
5	Аморт. НМА	1709
8	Вложения во ВНОА	76523
10	Материалы	223610
10.1	материал А	163200
10.2	материал В	63098
16.К	Отклонения  в стоим.матер	0
16.1.К	материалы основные	0
16.2.К	материалы вспомогат.	0
19	НДС по приобетен.ц.	12685
20	Основное произв-во	26587
23.2	РМЦ	7690
40	Выпуск продукции	0
43	Готовая продукция	74981
50	Касса	11800
51	Рсчетный счет	1100939
58	Финансовые  вложения	52014
60	Расчеты с поставщиками	78451
62	Расчеты с покупателями	0
66	Краткосрочный кредит	38092
68	Расчеты с бюджетом	21780
69	Расчеты по соц.страхов.	1673
70	Расчеты с персоналом	18233
71Д	Расчеты с подотчетн.лиц.	18
75	Расчеты с учредителями	0
76К	Расчеты с разными  деб.и кред.	0
78Д	Расчеты с дочерними  пред.	12679
80	Уставный капитал	5067000
82	Резервный капитал	127315
83	Добавочный  капитал	16537
84	Нераспределенная  прибыль	69313
84.2	прибыль прошлых  лет	20000
84.3	фонд накопления	16387
84.4	фонд потребления	27948

Актив: 5438394

Пассив: 5438394 
Комментарии к работе

   Необходимо  отметить следующие пункты учетной  политики, действующей на предприятии.

   Для начисления амортизационных отчислений  используется линейный способ. Годовая сумма амортизационных отчислений рассчитываются при линейном способе, исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, рассчитанной по продолжительности срока его полезного использования.

   Заработная  плата начисляется согласно тарифной ставке рабочего.

   В курсовой работе для оценки выпускаемой продукции  используются денежные единицы.

   Затраты по выпускаемым  изделиям распределяются пропорционально объему затраченных ресурсов.

   Продукция считается проданной в момент отгрузки покупателю.

   В курсовой работе для калькулирования себестоимости  единицы продукции  используется система «СТАНДАРТ - КОСТ».

   Смысл этой системы заключается в том, что в учет вносится то, что должно произойти, а не то, что произошло, учитывается не сущее, а должное, и обособленно отражаются возникшие отклонения.

   Основная  задача – учет потерь и отклонений в прибыли предприятия.

Система «СТАНДАРТ - КОСТ» работает на основе следующих принципов:

 1. предварительное  составление нормативной калькуляции  себестоимости по каждому изделию  на основе действующих на предприятии  норм и смет;

 2. ведение  в течение месяца учета изменений  действующих норм (для корректировки нормативной себестоимости);

 3. учет фактических  затрат в течение месяца с  подразделением их на расходы  по нормам и отклонения от  норм;

 4. установление  и анализ причин, а также условий  появления отклонений от норм  по местам их возникновения;

 5. определение фактической себестоимости выпущенной продукции как суммы нормативной себестоимости, отклонений от норм и изменений норм; 
 

Характерные особенности:

1) основой выявления  отклонений от стандартов в  процессе расходования средств  являются бухгалтерские записи на специальных счетах, но не их документирование. Перед управляющим ставится задача не допускать отклонения;

2) не все предприятия  отражают в бухгалтерском учете  выявленные отклонения, а лишь  те их них, которые используют  текущие стандарты;

3) для отражения отклонений от стандартов выделяются специальные синтетические счета.

 

Журнал регистрации  хозяйственных операций за отчетный период 

№ операции	№ проводки	Содержание  хозяйственной операции	Д	К	∑
1	1	На расчетный  счет поступил аванс от покупателя	51	62	350 000,00
2		Акцептован  счет № 382 завода «Корунд» за основные материалы:
	1	-за материал  «А»	15.1	60	57 858,47
	2	-отражен НДС  за материал  «А»	19	60	10 414,53
	3	-за материал  «Б»	15.2	60	29 661,02
	4	-отражен НДС  за материал  «Б»	19	60	5 338,98
3	1	Акцептован  счет № 415  ООО  «Автосервис» за доставку материалов	10	76	3 813,56
	2	Отражен НДС  за доставку материалов	19	76	686,44
4		Материалы оприходованы на склад по учетной цене
	1	-материал «А»	10.1	15.1	32 273,00
	2	-материал «Б»	10.2	15.2	21 000,00
5		Учтены отклонения учетной цены от фактической  стоимости
	1	-материал «А»	16.1	15.1	25 585,47
	2	-материал «Б»	16.2	15.2	8 661,02
6		Акцептован  счет поставщика оборудования
	1	-цена без  НДС	07	60	112 273,00
	2	-НДС	19	60	20 209,14
	3	-оборудование  передано в монтаж	08	07	112 273,00
7	1	Счет поставщика оборудования оплачен наполовину с  расч. счета	60	51	66 241,07
8	1	Начислена оплата за монтаж оборудования сторонней организации	8	76	24 073,00
9	1	Оборудование  введено в эксплуатацию	01	08	136 346,00
10		Реализован  соседнему предприятию неиспользуемый станок:
	1	-отражена выручка  от реализации станка	62	91.1	47 522,14
	2	-отражен НДС	91.3	68	7 249,14
	3	-первоначальная  стоимость станка	01/выб	01	70 273,00
	4	-амортизация  на момент реализации	02	01/выб	56 727,00
	5	-остаточная  стоимость станка	91.2	01/выб	13 546,00
11		Произведены амортизационные  отчисления от первоначальной стоимости  основных средств:
	1	а) технологическое оборудование основных цехов	20	02	5 273,00
	2	б) здания и инвентарь  основных цехов	20	02	4 752,00
	3	в) здание заводоуправления	26	02	6 327,00
	4	г) складские  помещения общезаводского назначения	25	02	6 427,00
	5	д) здание и оборудование энергетического цеха	23.1	02	13 127,00
	6	е) здание и оборудование РМЦ	23.2	02	17 273,00
12		Произведены отчисления в ремонтный фонд по
	1	а) оборудование основных цехов	20	96.1	2 127,00
	2	б) оборудованию заводоуправления	26	96.1	2 527,00
	3	в) оборудование энергетического цеха	23.1	96.1	4 273,00
	4	г) оборудованию РМЦ	23.2	96.1	1 527,00
13		Акцептован  и оплачен счет от «Водоканала» за потребленную воду:
	1	-акцептован  счет	25	76	30 739,83
	2	-отражен НДС	19	76	5 533,17
	3	-с расчетного  счета перечислены средства за  потребленную воду	76	51	36 273,00
14	1	Оплачен счет №382 за основные материалы перечислением  с расчетного счета	60	51	103 273,00
15		Основные материалы  отпущены в цеха и подразделения  по учетным ценам:
	1	а) материал «А»  на изготовление заказа X	20.1	10.1	18 273,00
	2	б) материал «А»  на изготовление заказа Y	20.2	10.1	124 273,00
	3	в) материал «А»  на нужды РМЦ	23.2	10.1	2 527,00
16		Списываются по назначению отклонения, относящихся  к стоимости израсходованных материалов:
	1	а) материал «А»  на изготовление заказа X	20.1	16.1	2 391,75
	2	б) материал «А»  на изготовление заказа Y	20.2	16.1	16 266,09
	3	в) материал «А»  на нужды РМЦ	23.2	16.1	330,76
17		Начислена заработная плата (расчетная таблица № 2) след. работникам:
	1	-рабочие основные	20	70	179 300,00
	2	-рабочие вспомогат.	23	70	113 400,00
	3	-произв. управл. персонал	25	70	105 000,00
	4	-работники энергоцеха	23.1	70	57 600,00
	5	-работники РМЦ	23.2	70	85 500,00
	6	-работники администрации	26	70	96 000,00
18		Начислены отчисления во внебюджетные фонды:
	1	-рабочие основные	20	69	46 618,00
	2	-рабочие вспомогательные	23	69	29 484,00
	3	-произв. управл. персонал	25	69	27 300,00
	4	-работники энергоцеха	23.1	69	14 976,00
	5	-работники РМЦ	23.2	69	22 230,00
	6	-работники администрации	26	69	24 960,00
19		Произведены отчисления дополнительной заработной платы (15%) в  резерв
	1	-рабочие основные	20	96.2	13 447,50
	2	-рабочие вспомогательные	23	96.2	9 450,00
	3	-произв. управл. персонал	25	96.2	10 500,00
	4	-работники энергоцеха	23.1	96.2	4 800,00
	5	-работники РМЦ	23.2	96.2	6 750,00
	6	-работники администрации	26	96.2	9 600,00
20	1	Начислены пособия  по временной нетрудоспособности  (табл. 2)	69	70	4 600,00
21		Произведены удержания  из заработной платы: (табл. 2)
	1	а) НДФЛ	70	68	83 382,00
	2	в) по исполнительным листам	70	76	5 625,00
22		Принят к  оплате счет охранной организации за  сторожевую охрану предприятия:
	1	-договорная  цена (без НДС)	26	76	50 000,00
	2	-отражен НДС	19	76	9000
23	1	Выдано из кассы  в подотчет	71	50	5 700,00
		Утвержден авансовый  отчет по приобретению канцтоваров  для:
	2	а) работников цехов  основного производства	20	71	2 502,00
	3	б) работников заводоуправления	26	71	3 207,00
24	1	Получен счет за электроэнергию	23.1	76	27 000,00
25		Списываются по назначению услуги энергетического  цеха (из табл.3):
	1	-цехам основного  производства на технологические  цели на изделие Х	20.1	23.1	18 266,40
	2	-цехам основного  производства на производственные  и хозяйственные нужды	20	23.1	60 888,00
	3	-РМЦ	23.2	23.1	24 355,20
	4	-на собственные  нужды	23.1	23.1	6 088,80
	5	-общезаводским  службам	26	23.1	12 177,60
26		Списываются по назначению косвенные расходы:
		-общецеховые  расходы на изделие Х	20.1	25	23 069,98
		-общецеховые  расходы на изделие У	20.2	25	156 896,85
		-общехозяйственные  расходы на изделие Х	20.1	26	26 253,17
		-общехозяйственные  расходы на изделие У	20.2	26	178 545,43
27	1	Выпущены из производства и сданы на склад 150 изделий заказа Х по учетной цене 3000 руб. за ед.	43	40	450 000,00
	2	Отражена фактическая  стоимость выпущенных изделий	40	20.1	82 412,56
	3	Отклонения  составили (при стоимости незавершенного производства на конец месяца 3450)	90/откл	40	367 587,44
28	1	Акцептованы расходы  по отгрузке изделий Х (договорная цена без НДС)	44	76	16 500,00
	2	Отражен НДС	19	76	2 970,00
	3	Оплачены с  расчетного счета расходы по отгрузке	76	51	19 470,00
29	1	Отражена  выручка за 80 отгруженных изделий  заказа Х по договорной цене 6000 руб. за ед. (без НДС)	62	90.1	566 400,00
	2	-отражен НДС	90.3	68	86 400,00
	3	-списываются  затраты по отгруженным изделиям  по учетной цене	90.2	43	240 000,00
	4	-отклонения  по реализованной продукции	90.2	90/откл	168 046,06
	5	-списываются  на продажу коммерческие расходы	90.2	44	16 500,00
30	1	Отражена выручка  за выполненный ремонт оборудования, договорная стоимость ремонта 300000 тыс.руб. (без НДС)	62	91.1	354 000,00
	2	-отражен НДС	91.3	68	54 000,00
	3	-списываются  затраты по выполненному ремонту   на продажу	91.2	23.2	128 394,37
31		Относится на соответствующий  счет финансовый результат от реализации продукции и услуг:
	1	-основного вида  деятельности	90.9	99	710 487,44
	2	-прочих видов  деятельности	91.9	99	211 878,63
32	1	На расчетный  счет поступили денежные средства от покупателей и заказчика на всю  сумму по счетам	51	62	617 922,14
33	1	Получены в кассу с расчетного счета для выдачи заработной платы	50	51	552 393,00
34	1	Из кассы  выдана заработная плата	70	50	551 120,00
35	1	Не выданная заработная плата депонирована	70	76/деп	1 273,00
36	1	Депонированная  заработная плата сдана в банк на расчетный счет	51	50	1 273,00
37		Перечислены с  расчетного счета суммы удержаний  из заработной платы
	1	-НДФЛ	68	51	83 382,00
	2	-по исполнительным  листам	76	51	5 625,00
38	1	Начислен налог  на прибыль	99	68	184 473,22
39	1	Произведены отчисления в резервный капитал за счет нераспределенной прибыли прошлых лет	84	82	8 273,00

 

 

Учетные регистры

1			01/выб			2			4
7550495			70273			3715198			5280
136346	70273			56727		56727	5273
							4752
							6327
							6427
				13546			13127
							17273
5			7			8			10
1709			112273	112273		76523			223610
						112273	136346		3813,56
						24073
10.1			10.2			15.1			15.2
163200			63098			57858,47	32273		29661,02	21000
32273	18273		21000				25585,47			8661,02
	124273
	2527
16.1			16.2			19			20
25585,47	2391,75		8661,02			12685			26587
	16266,09					10414,53			5273
						5338,98			4752
						686,44			2127
	330,76					20209,14			179300
						5533,17			46618
						9000			13447,5
						2970			2502
									3207
									60888
20.1			20.2			23			23.1
18273	82412,56		124273			113400			13127	18266,4
2391,75			16266,09			29484			4273	60888
18266,4			156896,85			9450			57600	24355,2
23069,98			178545,43						14976	6088,8
26253,17									4800	12177,6
									27000
									6088,8
23.2			25			26			40
7690			6427	23069,98		6327	26253,17		82412,56	450000
17273	128394,37		30739,83	156896,85		2527	178545,43			367 587,44
1527			105000			96000
2527			27300			24960
330,76			10500			9600
85500						50000
22230						12177,6
6750
24355,2
43			44			50			51
74981			16500	16500		11800			1100939
450000	240000					552393	551120		350000	66241,07
							1273		617922,14	36273
									1273	103273
										19470
										552393
										83382
										5625
58			60			62			66
52014				78451		47522,14	350000			38092
			66241,07	57858,47		566400	617922,14
				10414,53
				29661,02
				2338,98
			103273	112273		354000
				20209,14