Бухгалтерский баланс предприятия

     Задание. Составить бухгалтерскую отчетность коммерческого предприятия ОАО «Удача» в составе бухгалтерского баланса (форма №1) и отчета о прибылях и убытках (форма №2). 

     Последовательность  выполнения задания:

1. Открыть журнал регистрации хозяйственных операций за 2011 г. Для составления бухгалтерских записей воспользоваться Планом счетов.
2. Открыть схемы счетов. Подсчитать дебетовые и кредитовые обороты и остатки по счетам бухгалтерского учета на конец отчетного года.
3. Составить оборотно-сальдовую ведомость за 2011 г.
4. Составить бухгалтерский баланс на 31.12.2011г. в тыс. руб., используя при этом типовую форму.
5. Составить отчет о прибылях и убытках за 2011 год в тыс. руб., используя типовую форму.
6. Расшифровать прочие доходы и расходы
7. Рассчитать базовую прибыль (убыток) на акцию и разводненную прибыль (убыток) на акцию и отразить в форме №2.

 

Исходные  данные для выполнения задания приведены в таблице 1. 

Таблица 1

Остатки по счетам бухгалтерского учета по состоянию 

на 01.01.2011 г.,руб.

Наименование  счетов	Дебет	Кредит
1	2	3
01 "Основные средства"	450 000	-
02 "Амортизация основных средств"	-	25 200
10 "Материалы"	77 000	-
20 "Основное производство"	5 000	-
50 "Касса"	2 000	-
51 "Расчетные счета"	371 000	-
58 "Финансовые вложения"	100 000	-

Окончание Таблицы 1

1	2	3
60 "Расчеты с поставщиками и  подрядчиками"	-	48 200
66 "Расчеты по каткосрочным кредитам и займам"	-	79 350
68 "Расчеты по налогам и сборам"	-	142 500
69 "Расчеты по социальному страхованию  и обеспечению"	-	130 345
70 "Расчеты с персоналом по  оплате труда"	-	210 000
76 "Расчеты с различными кредиторами"	-	5 600
80 "Уставный капитал"	-	280 000
82 "Резервный капитал"	-	8 000
84 "Нераспределенная прибыль"	-	75 805
Итого	1 005 000	1 005 000

 

1. В качестве первого действия необходимо открыть  журнал регистрации хозяйственных операций за 2011г., воспользовавшись Планом счетов.

Таблица 2

Журнал  регистрации хозяйственных операций за 2011 г., руб.

Хозяйственные операции	Сумма	Д	К
1	2	3	4
1. Списаны в основное производство  материалы	68 000	20	10
2. Начислена заработная плата рабочим  основного производства	125 000	20	70
3. Удержан налог на доходы физических  лиц (НДФЛ) из оплаты труда (13%)	16 250	70	68
4. Начислены страховые взносы от  ФОТ рабочих	42 500	20	69
5. Начислена амортизация основных  средств основного производства	25 400	20	02
6. Акцептован счет-фактура за размещение  рекламы выпускаемой продукции  (без НДС)	8 000	44	60
7. Отражен НДС со стоимости рекламы  (18 %)	1 440	19	60
8. Списаны материалы на упаковку  готовой продукции	3 200	44	10
9. Начислена заработная плата управленческому  персоналу	155 000	26	70
10. Удержан НДФЛ из оплаты труда управленческого персонала (13%)	20 150	70	68
11. Начислены страховые взносы от ФОТ управленческого персонала	52 700	26	69

 

Продолжение Таблицы 2

1	2	3	4
12. Начислена амортизация основных  средств заводоуправления	4 500	26	02
13. Акцептован счет-фактура за проведение  обязательной аудиторской проверки (без НДС)	120 000	26	60
14. Отражен НДС со стоимости аудиторской  проверки (18%)	21 600	19	60
15. Акцептован счет-фактура за оказание  коммунальных услуг (без НДС):
- цеху	25 300	20	60
- заводоуправлению	16 000	26	60
16. Отражен НДС со стоимости коммунальных  услуг	7 434	19	60
17. Оприходована готовая продукция  на склад из основного производства  по фактической производственной  себестоимости (сокращенной). НЗП  отсутствует.	286200	43	20
18. С расчетного счета оплачен  счет-фактура аудиторской фирмы	141 600	60	51
19. С расчетного счета оплачен  счет-фактура поставщикам за материалы	16 000	60	51
20. С расчетного счета перечислена  задолженность по НДФЛ по состоянию  на 01.01.2011	13 000	68	51
21. С расчетного счета погашена  полностью задолженность перед  органами социального страхования  и обеспечения, числящаяся по  состоянию на 01.01.2011	130 345	69	51
22. С расчетного счета в кассу  получены денежные средства для  выдачи заработной платы за  прошлый месяц	453 600	50	51
23. Из кассы выдана заработная  плата за прошлый месяц полностью	453 600	70	50
24. С расчетного счета погашен  частично краткосрочный банковский  кредит	7 000	66	51
25. Начислены проценты за пользование  краткосрочным банковским кредитом	6 900	91-2	66
26. С расчетного счета перечислены  проценты за пользование краткосрочным  банковским кредитом	6 900	66	51
27. На расчетный счет зачислены  дивиденды от иностранных компаний	65 000	51	91-1

Продолжение Таблицы 2

1	2	3	4
28. С расчетного счета полностью  оплачены коммунальные услуги  за текущий месяц	48 734	60	51
29. Увеличен уставный капитал за  счет дополнительных взносов  учредителей	260 000	75	80
30. На расчетный счет внесены  взносы учредителей	260 000	51	75
31. С расчетного счета оплачены  услуги производственного характера	38 000	60	51
32. Начислен резервный фонд за  счет нераспределенной прибыли  прошлого года	7 700	84	82
33. Предъявлен счет-фактура покупателю  за отгруженную продукцию	767 000	62	90-1
34. Начислен НДС	117 000	90-3	68
35. Списана годовая продукция по  фактической производственной себестоимости  (сокращенной)	286 200	90-2	43
36. Списаны коммерческие расходы  (полностью)	11 200	90-2	44
37. Списаны управленческие расходы  (полностью)	348 200	90-2	26
38. Оплачены услуги банка за ведение операций по расчетному счету	3 120	91-2	51
39. Начислен налог на имущество организации	7 300	91-2	68
40.Списана депонентская задолженность (счет 76) по истечении срока исковой давности	1 200	76	91-1
41.Уплачен штраф за несвоевременную поставку продукции	2 140	91-2	51
42. Оплачена дорожка в плавательном бассейне	7 000	91-2	51
43. Списаны с учета материалы, сгоревшие во время пожара на складе	1 100	91-2	10
44. На расчетный счет зачислена выручка от продажи продукции	767 000	51	62
45. Определена прибыль от продаж	4 400	90-9	99
46. Выявлено сальдо прочих доходов и расходов	38 640	91-9	99
47. Начислен налог на прибыль при условии, что прибыль для целей бухгалтерского и налогового учета совпадают (основная ставка - 20%, ставка налога с суммы дивидендов 9%)	880 5 850	99	68
48.   31.12.2011 произведена реформация бухгалтерского баланса. Закрыт счет 99 "Прибыли и убытки"	36 310	99	84

 

Окончание Таблицы 2

1	2	3	4
49.   31.12.2011 закрыты счета:
90-1	767 000	90-1	90-9
90-2	645 600	90-9	90-2
90-3	117 000	90-9	90-3
91-1	66200	91-1	91-9
91-2	27560	91-9	91-2
Итого:	6 934 953

 
 

2. Далее необходимо открыть схемы счетов, подсчитать дебетовые и кредитовые обороты, а также остатки по счетам бухгалтерского учета на конец отчетного года. Кроме того, рассчитать недостающие составляющие Таблицы 1 и вставить соответствующие результаты.

 

№01 «Основные средства» Д                                                        К
Сн = 450 000
Од = 0	Ок = 0
Ск = 450 000

№02 «Амортизация основных средств» Д                                                        К
	Сн = 25 200
	5) 25 400 12) 4 500
Од = 0	Ок = 29 900
	Ск = 55 100
№19 «Налог  на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям» Д                                                           К
Сн = 0
7) 1 440 14) 21 600 16) 7 434
Од = 30 474	Ок = 0
Ск = 30 474