Бухгалтерский и финансовый учет

Предприятия

1

Энергосбыт

36120

Нефтебаза

20570

Итого

56690

Показатели

1

Дебиторская задолженность:

Фирма «Альфа»

ТОО «Шанс»

2500

940

Итого

3440

Кредиторская задолженность

В т.ч. НДС по отгруженной продукции

32323

Показатели

I

Фонд социального страхования

3380

Пенсионный фонд

18150

ФФОМС

1064

ТФОМС

2128

Итого

24722

счет

I

01

191455

02

7202

10

6696

19

141

43

2962

51

143707

60

56690

62

232726

68

41392

69

24722

70

62592

76

3440

76

38787

80

325846

83

11443

84.1

13034

97

581

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Д

К

1

Счет-фактура №17. Поступило оборудование от ОАО «Строймаш», не требующее монтажа:

А) покупная стоимость

Б) НДС

45330

8159,4

08

19

60

60

2

Акцептован счет №28 «Транспортного предприятия» за услуги по доставке оборудования:

А) стоимость услуги

Б) НДС

1240

223,2

08

19

76

76

3

Выписка банка от 12.2005. Перечислено с расчетного счета:

А) за оборудование ОАО «Строймаш»

Б) транспортному предприятию

54396

1463

60

76

51

51

4

Бухгалтерская справка. Передано приобретенное оборудование в эксплуатацию по первоначальной стоимости

46570

01

08

5

Выписка банка от 25.05. На расчетный счет поступили деньги от покупателей за отгруженную продукцию, в т.ч. НДС 18%

190.280

51

62

6

Акцептован счет №22 от 10.04 фирмы «Факел» за поступившее сырье и материалы:

А) покупная стоимость

Б) сумма НДС 18%

29600

5328

10

19

60

60

7

Акцептован счет №8 от 5.03 фирмы «Бета» за поступивший инструмент

А) покупная стоимость

Б) сумма НДС 18%

8040

1447

10

19

60

60

8

Выписка банка от 12.04. Оплачены счета поставщиков

А) счет №22 от 10.04

Б) задолженность «Энергосбыту»

35520

36120

60

60

51

51

9

Акцептован счет №6 «Транспортного предприятия» за услуги по доставке сырья и основных материалов:

А) стоимость услуги

Б) НДС 18%

2840

511

10тзр

19

60

60

10

Расчетно-платежная ведомость.

Начислена заработная плата :

1. основным производственным рабочим:

за изделие А

за изделие Б

2. рабочим, обслуживающим оборудование

3. административно-управленческому персоналу цехов

4. административно-управленческому персоналу заводоуправления

5. грузчикам за доставку материалов

6.транспортному цеху

7. начислено пособие по больничному листу

за 12 дней мая:

за счет работодателя (3 дня)

за счет фонда социального страхования (9 дней)

22120

18140

5940

7930

10340

980

2300

245

735

20

20

25.1

25.2

26

10 тзр

23

20

69.1

70

70

70

70

70

70

70

70

70

11

Бухгалтерская справка. Сделаны отчисления в фонды соц.страхования и обеспечения от фонда оплаты труда всех категорий работающих:

ПФ РФ (26%):

1) основным производственным рабочим:

    за изделие А

    за изделие Б

2) рабочим, обслуживающим оборудование

3) административно-управленческому персоналу   цехов

4) административно-управленческому персоналу   заводоуправления

5) грузчикам

6) транспортному цеху

17615

5751,2

4716,4

1544,4

2061,8

2688,4

254,8

598

20

20

25.1

25.2

26

10 тзр

23

69.2

69.2

69.2

69.2

69.2

69.2

69.2

ФСС РФ (2,9%):

1) основным производственным рабочим:

    за изделие А

    за изделие Б

2) рабочим, обслуживающим оборудование

3) административно-управленческому персоналу   цехов

4) административно-управленческому персоналу   заводоуправления

5) грузчикам

6) транспортному цеху

1964,75

641,48

526,06

172,26

229,97

299,86

28,42

66,7

20

20

25.1

25.2

26

10 тзр

23

69.1

69.1

69.1

69.1

69.1

69.1

69.1

ФФОМС (3,1%):

1) основным производственным рабочим:

    за изделие А

    за изделие Б

2) рабочим, обслуживающим оборудование

3) административно-управленческому персоналу   цехов

4) административно-управленческому персоналу   заводоуправления

5) грузчикам

6) транспортному цеху

2100,25

685,72

562,34

184,14

245,83

320,54

30,38

71,3

20

20

25.1

25.2

26

10 тзр

23

69.3

69.3

69.3

69.3

69.3

69.3

69.3

ТФОМС (2%):

1) основным производственным рабочим:

    за изделие А

    за изделие Б

2) рабочим, обслуживающим оборудование

3) административно-управленческому персоналу   цехов

4) административно-управленческому персоналу   заводоуправления

5) грузчикам

6) транспортному цеху заводоуправления

1355

442,4

362,8

118,8

158,6

206,8

19,6

46

20

20

25.1

25.2

26

10 тзр

23

69.3

69.3

69.3

69.3

69.3

69.3

69.3

12

Лимитная карта. Отпущены со склада материалы по учетным ценам:

а) в основное производство:

    на изделие А

    на изделие Б

б) для обслуживания оборудования

в) для нужд цеха №1

г) для транспортного цеха

19350

11950

1280

540

280

20

20

25.1

25.2

23

10

10

10

10

10

13

Акцептован счет №28 «Энергосбыта» за потребленную электроэнергию согласно справке главного энергетика:

а) в основное производство:

     на изделие А

     на изделие Б

б) для обслуживания оборудования

в) для нужд цеха №1

г) для транспортного цеха

3850

2940

1280

1350

2200

20

20

25.1

25.2

23

60

60

60

60

60

14

Извещение о браке (изделие А). Изъята из производства окончательно забракованная продукция

14.1 отпущены со склада материалы для исправления брака по учетным ценам

14.2 начислена заработная плата рабочим за исправления брака

14.3 сделаны отчисления от заработной платы по исправлению брака

14.4 оприходованы запасные части от окончательного брака

14.5 удержано с виновных лиц за брак из заработной платы

14.6 списана доля общепроизводственных расходов на брак

14.7 выявлены и списаны окончательные потери от брака

5640

2000

540

184

2400

1000

241,11

5204,14

28

28

28

28

10

73.2

28

20

20А

10

70

69

28

28

25.2

28

15

Бухгалтерская справка. Списаны расходы будущих периодов на общехозяйственные расходы

581

26

97.1

16

Приходный кассовый ордер №20 от 10.04. Получены по чеку с расчетного счета в кассе деньги:

А) для выплаты заработной платы

Б) на хозяйственные нужды

62592

2800

50

50

51

51

17

Расходный кассовый ордер №38 от 11.04.

Выдано в подотчет экспедитору С.А.Иванову на хозяйственные нужды

400

71

50

18

Расходный кассовый ордер №39 от 11.04.

Выдано на командировку инженеру В.Н.Петрову

2000

71

50

19

Авансовый отчет №15 от 15.04 экспедитора С.А.Иванова оплачены комиссионные сборы за хранение материалов

350

10тзр

71

20

Авансовый отчет №16 от 20.04.

Списаны расходы по командировке согласно утвержденному авансовому отчету:

А) проездные билеты – 1000 руб.

Б) суточные 3 дн.*100 = 300 руб

В) счет гостиницы 3-е суток по 850 руб.

3850

26

71

21

Платежная ведомость №3 от 11.04.

Выдана из кассы заработная плата

62592

70

50

22

Расчет бухгалтерии. Начислена амортизация основных средств:

А) оборудования и машин

Б) общепроизводственного назначения

В) общехозяйственного назначения

Г) транспортных средств

3600

1200

680

1120

25.1

25.2

26

23

02

02

02

02

23

Бухгалтерская справка. Согласно путевым листам списана сумма ГСМ, израсходованных во 2 квартале

3800

23

10.03

24

Распределены и списаны ТЗР пропорционально израсходованным материалам по учетным ценам:

1) в основное производство:

    на изделие А

    на изделие Б

2) для обслуживания производства

3) для нужд цеха

4) для транспортного цеха

2608,4

1610,9

172,54

72,8

37,74

20

20

25.1

25.2

23

10тзр

10тзр

10тзр

10тзр

10тзр

25

Ведомость распределения услуг транспортного цеха. Распределены и списаны услуги транспортного цеха пропорционально отработанным машинами часам:

А) на нужды цеха 320 ч

Б) на общехозяйственные нужды 160 ч

В) на вывоз готовой продукции до станции отправления 280 ч

4429,47

2214,72

3875,76

25.2

26

44

23

23

23

26

Бухгалтерская справка.

Распределены и списаны РСЭО пропорционально основной заработной плате основных рабочих:

1) на изделие А

2) на изделие Б

7850,4

6437,9

20

20

25.1

25.1

27

Бухгалтерская справка.

Распределены и списаны цеховые и общехозяйственные расходы  пропорционально  заработной плате основных рабочих:

1) на изделие А

    на изделие Б 

2)на изделие А

   на изделие Б

9876,58

8099,51

11637,33

9543,45

20

20

20

20

25.2

25.2

26

26

28

Бухгалтерская справка.

Списана дебиторская задолженность с истекшим сроком давности фирмы «Альфа»

2500

76

91.1

29

Инвентаризационная опись.

Выявлена порча сырья в цехе основного производства:

29.1 норма естественной убыли

29.2 порча сверх нормы естественной убыли отнесена за счет виновных лиц

29.3 суд отказал о взыскании с виновных лиц на сумму

1200

200

1000

500

94

20

73.2

91.2

10

94

94

94

30

Выпущена из производства готовая продукция по фактической стоимости, с учетом незавершенного производства на конец месяца:

А) по изделию А 8800

Б) по изделию Б 9430

75823

55659

43

43

20

20

31

Ведомость отгрузки.

Отгружена покупателям продукция А по оптовой цене (рентабельность 18%, НДС 18%):

А) отражена выручка от продажи изделия А

Б) начислен НДС с выручки

В) списана себестоимость изделия А

Г) списаны расходы на продажу изделия А

110974

16928

75823

3876

62

90.3

90.2

90.2

90.1

68

43

44

32

Акт приемки-передачи основных средств.

Отгружено оборудование по договорной цене покупателям, в т.ч. НДС

32.1 остаточная стоимость оборудования

32.2 сумма амортизации

32.3 исчислена сумма НДС по отгруженному оборудованию

32.4 получен счет «Транспортного предприятия» за услуги, связанные с реализацией основных средств, в т.ч. НДС

36220

24060

940

6036

1000

180

62

91

02

91

91

19

91.1

01

01

68

76

76

33

Выявлен и списан результат от реализации продукции А

14346

90.1

90.9

34

Выписка из банка от 15.05 .

На расчетный счет поступила дебиторская задолженность от ТОО «Шанс»

940

51

76

35

Выписка из банка от 26.06.

На расчетный счет поступили деньги от покупателей за реализованные основные средства (частично)

25000

51

62

36

Выписка банка.

С расчетного счета перечислено фондам социального страхования:

А) ФСС платежное поручение №29 от 15.04; №52 от 15.05; №63 от 15.06

Б) ПФ платежное поручение № 30; № 53; № 64

В) ФФОМС платежное поручение № 31; № 54;

№ 63

Г) ТФОМС платежное поручение № 32; № 55;

№ 56

4625

35905

3181

3494

69.1

69.2

69.3

69.3

51

51

51

51

37

Зачтена сумма налога на добавленную стоимость:

А) по приобретенным основным средствам

Б) по приобретенным и оплаченным материалам

8382,6

6675

68

68

19.1

19.3

38

Выписка банка от 15.06.

С расчетного счета перечислен налог на доходы физических лиц

8640

68.1

51

39

Акт проверки от 15.06

Выявлена прибыль прошлых лет

940

76

91.1

40

На расчетный счет поступили авансы от покупателей за продукцию Б

70000

51

62

41

Исчислена сумма НДС по поступившим авансам

10678

62

68

42

Выписка банка от 20.06

Погашена задолженность перед «Энергосбытом»

11620

60

51

43

Бухгалтерская справка.

Сделана реформация баланса:

А) закрыт счет 91;

Б) отражен ОНА;

В) начислен УРНП;

Г) закрыт счет 99.

8064

120

4482

17928

91.9

09

99

99

99

68

68

84

Направление списания

Д

счет

Стоимость израсходованных  материалов по учетным ценам

Коэффициент

ТЗР

Сумма

ТЗР,

руб.

В основное производство:

на изделие А

на изделие Б

20

20

19350

11950

0,1348

2608,4

1610,9

Для обслуживания оборудования

25.1

1280

172,54

Для нужд цеха

25.2

540

72,8

Для транспортного цеха

23

280

37,74

ИТОГО

33400

4503,2