Бухгалтерский учет: анализ и аудит

№ операции

Содержание хозяйственной  операции

Сумма

Влияние на баланс

Актив

Пассив

1

С расчетного счета денежные средства получены в  кассу

4000

2раздел+ 2раздел-

не влияет

2

В основное производство отпущено сырье

9000

2раздел+ 2раздел-

не влияет

3

Начислена заработная плата

20000

2раздел+

5раздел+

4

Удержан налог на доходы физических лиц

2400

не влияет

5раздел+ 5раздел-

5

Выдано из кассы подотчет

1500

2раздел+ 2раздел-

не влияет

6

Начислена амортизация  основных средств

1000

1раздел-

2раздел+

не влияет

7

Перечислен  с расчетного счета задолженность  по долгосрочному займу

2200

2раздел-

4раздел-

8

Часть нераспределенной прибыли отнесена на резервный капитал

3000

не влияет

3раздел+ 3раздел-

9

Выдана из кассы заработная плата

7000

2раздел-

5раздел-

10

Приобретено сырье у поставщика

10000

2раздел+

5раздел+

11

В счете поставщика выделена сумма НДС

1800

2раздел+

5раздел+

12

Из основного  производства выпущена готовая продукция

30800

2раздел+ 2раздел-

не влияет

13

Покупателям за наличный расчет реализована продукция

50300

2раздел+

3раздел+

14

Списана себестоимость реализованной продукции

34300

2раздел-

3раздел-

15

Определен финансовый результат от реализации продукции

16000

не влияет

5раздел+

5раздел-

Актив

Сумма на начало

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

Сумма на кон.

1. Внеоборотные активы

Нематериальные  активы

3400

3400

Основные  средства

12000

-1000

11000

Незавершенное строительство

Доходные вложения в материальные ценности

Долгосрочные  финансовые вложения

Отложенные  налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

ИТОГО по разделу 1.

15400

11. Оборотные активы

Запасы, в  том числе:

33300

     сырье, материалы 

29000

-9000

+10000

30000

     животные на выращивании и  откорме

     затраты в незавершенном производстве

800

+9000

+20000

+1000

-30800

-1000

     готовая продукция и товары  для перепродажи

3500

+30800

-34300

0

     товары отгруженные

     расходы будущих периодов

    прочие  запасы и затраты

НДС по приобретенным ценностям

4000

+1800

5800

Дебиторская задолженность 

2500

+1500

4000

     в том числе покупатели и  заказчики

2500

Краткосрочные финансовые вложения

Денежные  средства

28500

+4000

-4000

-1500

-2200

-7000

+50300

68100

Прочие оборотные  активы

ИТОГО по разделу 11

68300

БАЛАНС

83700

122300

Пассив

111. Капитал и резервы

Уставный  капитал

50000

50000

Собственные акции выкупленные  у акционеров

Добавочный  капитал

1500

1500

Резервный капитал

+3000

3000

Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)

5000

-3000

+50300

-34300

+16000

-16000

18000

ИТОГО по разделу 111

56500

1У. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

2200

-2200

Отложенные  налоговые обязательства

Прочие долгосрочные обязательства

ИТОГО по разделу 1У.

У. Краткосрочные  обязательства

Займы и кредиты

4000

4000

Кредиторская  задолженность, в том числе

21000

   поставщики  и подрядчики

5000

+10000

15000

   задолженность перед персоналом организации

10000

+20000

-2400

-7000

20600

   задолженность  перед гос.внебюджетными фондами

   задолженность  по налогам и сборам

6000

+2400

+1800

10200

   прочие  кредиторы

Задолженность перед участниками по выплате  доходов

Доходы будущих  периодов

ИТОГО по разделу У

27200

БАЛАНС

83700

122300

Дебет            Активный счет         Кредит

Дебет        Пассивный счет          Кредит

Сальдо начальное

Сальдо начальное

№ операций) Суммы операций увеличивающих счет

№ операций) Суммы операций уменьшающих счет

№ операций) Суммы операций уменьшающих счет

№ операций) Суммы операций увеличивающих счет

Оборот по Дебету

Оборот по кредиту

Оборот по Дебету

Оборот по Кредиту

С-до кон. = С-до нач. + Об. по Д – Об. по К

С-до кон. = С-до нач. + Об. по К – Об по Д

Характеристика 

1

№ счетов

01

80

60(К)

Сальдо начальное по счетам

100000

200000

30000

№ операций

Содержание хозяйственной  операции

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1

Получен счет, счет-фактура  от поставщика за приобретенное оборудование.

50000

08

60

2

Из счета-фактуры поставщика выделена сумма НДС

9000

19

60

3

Начислена заработная плата  работникам монтирующим оборудование

3000

08

70

4

Начислен единый социальный налог на заработную плату монтажникам (36% от заработной платы)

1080

08

69

5

Смонтированное оборудование введено в эксплуатацию

54080

01

08

6

Начислена заработная плата  работникам основного производства

35000

20

70

7

Начислен единый социальный налог на заработную плату основному  производственному персоналу (36% от заработной платы)

12600

20

69

8

От покупателя на расчетный  счет получена задолженность за реализованную  ему продукцию

40000

51

62

9

С расчетного счета в  кассу получены денежные средства на хозяйственные нужды.

36000

50/1

51

10

Из кассы подотчет выданы денежные средства на хозяйственные нужды

30000

71

50/1

11

Подотчетным лицом сдан авансовый отчет с оправдательными  документами на покупку материалов. Стоимость материалов

25000

10

71

12

Выделена сумма НДС  по приобретенным материалам через  подотчетное лицо

4500

19

71

13

В основное производство отпущено сырье

43000

20

10

14

Из заработной платы  работников удержан налог на доходы физических лиц (13% от суммы заработной платы)

4940

70

68

15

Часть нераспределенной прибыли направлена на увеличение резервного капитала

2000

84

82

16

Произведена переоценка (дооценка) первоначальной стоимости  основных средств 

6000

01

02

17

Произведена переоценка (дооценка) амортизационных отчислений

1500

02

01

18

Ранее полученная авансом  сумма арендной платы признана операционным доходом отчетного периода

10000

91

76

19

Начислена амортизация  основных средств основного производства

9000

20

02

20

Получен счет, счет-фактура  от поставщика за выполненный ремонт основных средств основного производства

14000

20

60

21

Из счета-фактуры поставщика за выполненный ремонт выделена сумма НДС

2520

19

60

22

Списывается первоначальная стоимость выбывающего объекта  основных средств

32000

01

01

23

Списывается сумма амортизационных  отчислений по выбывающему объекту  основных средств

27000

02

01

24

Списывается остаточная стоимость выбывающего объекта основных средств

5000

91/2

01

25

Часть добавочного капитала (в размере проведенной ранее  переоценки) по выбывающему объекту  основных средств относится на нераспределенную прибыль

3500

83

84

26

Из основного производства выпущена готовая продукция

140000

43

20

27

Покупателю выставлен  счет за реализованную продукцию

141600

62

45

28

Начислен налог на добавленную стоимость по реализованной  продукции

21600

90

76

29

Списывается себестоимость  реализованной продукции

100000

90

43

30

Получен финансовый результат  в виде прибыли от реализации

20000

90

99

31

Начислен налог на прибыль (24% от прибыли)

4800

99

68

32

Организация объявила о  выпуске дополнительных акций за счет части нераспределенной прибыли

15000

84

80

33

На расчетный счет получена задолженность от покупателей

140000

51

62

34

С расчетного счета перечислена  задолженность перед внебюджетными  фондами по ЕСН

26680

69

51

35

Возмещен НДС по приобретенным  ценностям из бюджета

20000

68

19

36

С расчетного счета перечислена задолженность перед бюджетом

36340

68

51

37

В кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы перечислены денежные средства

10000

50/1

51

38

Из кассы выплачена  заработная плата

30000

70

50/1

39

С расчетного счета перечислены  денежные средства поставщикам для погашения задолженности

70000

60

51

40

Закрыт счет прочих доходов  и расходов (счет 91) на счет прибылей и убытков

5000

99

91

41

Отпущены материалы  на строительство сооружения

1500

08

10

Характеристика

Вариант 1

Сальдо нач.

Сальдо конечное

№ счетов

01

100000

+54080

-6000

+1500

+32000

-32000

+27000

+5000

181580

80

200000

+15000

215000

60(К)

30000

+50000

+9000

+14000

+2520

-70000

35520