Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Февраля 2013 в 10:17, курсовая работа
Целью курсовой работ продемонстрировать процесс ведения бухгалтерского учета на отдельно взятом предприятии. В практической части представлены: описание организации, ее учетная политика, рабочий план счетов; показано, как начисляется заработная плата работникам предприятия и амортизация отдельных объектов основных средств, как отражаются на бухгалтерском балансе такие операции, как приобретение материалов, их передача в производство, начисление НДС, реализация готовой продукции, учет выручки и т.д. В конце приведены основные отчетные документы: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках; а также некоторые первичные документы.
Содержание:……………………………………………………………………………………...2
I. Введение………………………………………………………………………………………..3
II. Теоретическая часть…………………………………………………………………………..4
1. Введение……….…………………………………………………………………………….4
2. Понятие нематериальных активов…………………………………………………………5
2.1. Сущность нематериальных активов как объекта бухгалтерского учета…………….5
2.2. Сущность нематериальных активов как объекта налогового учета…………………7
3. Учет нематериальных активов……………………………………………………………..8
3.1. Первоначальная стоимоть нематериальных активов………………………………...8
3.2. Амортизация нематериальных активов……………………………………………...14
3.3. Выбытие нематериальных активов…………………………………………………..15
4. Понятие и учет интеллектуальной собственности……………………………………...16
5. Заключение………………………………………………………………………………...18
III. Практическая часть…………………………………………………………………………19
1.Краткие сведения о компании…………….……………………………………………….19
2. Учетная политика ……………………………………………………………………….. 20
3. Рабочий план счетов……………………………………………………………………….23
4. Исходные данные (остатки по счетам на 1 января 2005 г.)…………………………… 24
5. Изменения в бухгалтерском балансе под влиянием
хозяйственных операций за январь 2005 г……………………………………………….25
6. Краткое описание личного состава ООО «Абрис»………………………………………26
7. Расчетная ведомость по з/п сотрудникам за январь 2005 г……………………………...27
8. Начисление амортизации ОС и НМА за январь 2005г…………………………………. 28
9. Журнал хозяйственных операций за январь 2005г……………………………………....29
10. Оборотно-сальдовая ведомость за январь 2005 г……………………………………… 33
11. Шахматная оборотная ведомость……………………………………………………… .34
IV. Заключение…………………………………………………………………………………..37
V. Список литературы………………………………………………………………………… .38
21. Коммерческие и управленческие расходы признаются в себестоимости проданных продукции, товаров, работ, услуг в части расходов, имеющих отношение к получению доходов в отчетном году.
22. Готовая продукция отражается
в бухгалтерском балансе по
фактической производственной
23. Отгруженные товары, сданные работы и оказанные услуги отражаются в бухгалтерском балансе по фактической полной себестоимости.
24. Порядок отражения выручки от реализации продукции определяется «По мере отгрузки продукции потребителям», выручка от реализации продукции, произведенной в результате осуществления уставной деятельности отражается, на счете №90 «Продажи».
25. Затраты, произведенные
26. Резервы предстоящих расходов и платежей в 2005 году не создаются.
27. Использовать в работе
28. Утвердить формы
первичных учетных документов, формы
сводных учетных документов и
формы бухгалтерской
29. Утвердить формы
первичных учетных документов, которые
не предусмотрены
30. Утвердить перечень
документов и порядок их
31. Предусмотреть внесение
32. Предусмотреть возможность внесения уточнений в учетную политику организации за 2005 год в связи с появлением хозяйственных операций, отражение которых в бухгалтерском учете предусмотрено несколькими методами, выбор которых возложен законодательством на организацию.
33.Утвердить Рабочий
план счетов бухгалтерского
Руководитель Гвоздева Е.А.
Главный бухгалтер Шуваева С.И.
Код |
Наименование |
01 |
Основные средства |
02 |
Амортизация ОС |
04 |
Нематериальные активы |
05 |
Амортизация нематериальных активов |
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
08.4 |
Приобретение отдельных объектов ОС |
08.5 |
Приобретение нематериальных активов |
10 |
Материалы |
10.1 |
Сырье и материалы |
15 |
Заготовление и приобретение материальных ценностей |
16 |
Отклонение в стоимости материальных ценностей |
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
19.1 |
НДС при приобретении основных средств |
19.2 |
НДС по приобретенным нематериальным активам |
19.3 |
НДС по приобретенным МПЗ |
20 |
Основное производство |
25 |
Общепроизводственные расходы |
26 |
Общехозяйственные расходы |
43 |
Готовая продукция |
50 |
Касса |
51 |
Расчетный счет |
60.1 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях |
62.1 |
Расчеты с покупателя и заказчиками в рублях |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
68 |
Налоги и сборы |
68.1 |
Налог на доходы физ.лиц |
68.2 |
НДС |
68.4 |
Налог на прибыль |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
70 |
Расчеты по оплате труда |
76 |
Разн. дебиторы, кредиторы |
80 |
Уставный капитал |
84 |
Нераспределенная прибыль |
90 |
Продажи |
90.1 |
Выручка |
90.2 |
Себестоимость продаж |
90.3 |
НДС |
90.9 |
Прибыль/убыток от продаж |
98.2 |
Доходы будущих периодов (безвозмездные поступления) |
99 |
Прибыли и убытки |
№ счета |
Наименование счета |
Дебет |
Кредит |
04 |
Нематериальные активы |
13000 |
|
01 |
Основные средства |
47200 |
|
10.1 |
Сырье и материалы |
45800 |
|
20 |
Затраты в незавершенном производстве |
14000 |
|
43 |
Готовая продукция |
30000 |
|
97 |
Расходы будущих периодов |
7000 |
|
19.3 |
НДС по приобретенным ценностям |
2300 |
|
62.1 |
Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков (руб.) |
44000 |
|
51 |
Денежные средства на р/с |
50000 |
|
50 |
Касса |
2400 |
|
80 |
Уставный капитал |
88000 | |
84 |
Нераспределенная прибыль |
2000 | |
67 |
Заемные средства (долгосрочные кредиты банков) |
17000 | |
66 |
Заемные средства (краткосрочные кредиты банков) |
52000 | |
60.1 |
Кредиторская задолженность |
65600 | |
70 |
Кредиторская задолженность по оплате труда |
13100 | |
68 |
Задолженность перед бюджетом |
18000 | |
Итого: |
255700 |
255700 |
№ п/п |
Изменения в бухгалтерском балансе |
Содержание операции |
Д
|
К | |||
Актив |
Пассив | ||||||
увеличение |
уменьшение |
увеличение |
уменьшение | ||||
1 |
Расчетный счет |
Кредиторская задолжность |
Перечислены с р/с денежные средства поставщику ООО «Веллтекс» |
60 |
51 | ||
2 |
Касса |
Расчетный счет |
Поступили деньги в кассу
с р/с для погашения задолженно |
50 |
51 | ||
3 |
Материалы по учетным ценам |
Заготовление материалов |
Приняты к учету материалы (ткань «Атлас») по учетной цене |
10 |
15 | ||
|
4 |
Отклонения в стоимости материалов |
Заготовление материалов |
Отражена сумма отклонений от учетной цены |
16 |
15 | ||
5 |
Касса |
Дебиторская задолжность |
Поступили денежные средства от покупателей |
50 |
62 | ||
6 |
Вложения во внеоборот-ные активы |
Доходы будущих периодов |
Поступил объект интеллектуаль-ной (патент) собственности по договору дарения |
08.5 |
98.2 | ||
7 |
Вложения во внеоборот-ные активы |
Кредитор-ская задолж-ность |
Приобретено оборудование (швейная машинка) |
08 |
60 | ||
8 |
НДС по доставке оборудова-ния |
Кредитор-ская задолж-ность |
Учтен НДС за услуги транспортной компании |
19 |
76 | ||
9 |
ОС по первона-чальной стоимости |
Вложения во внеоборотные активы |
Объект ОС (швейная машинка) передан в эксплуатацию |
01 |
08 | ||
10 |
Дебитор-ская задолж-ность |
Продажи (выручка) |
Определена задолжность покупателя за отгруженную продукцию |
62 |
90.1 | ||
Изменения в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций за январь 2005 г.
№№, п/п |
Ф.И.О. |
Дата рождения |
Должность |
Возрастная группа |
Дата приема на работу |
Количество детей |
1 |
Шуваева С.И. |
27.10.1970 |
Бухгалтер |
II |
16.10.04 |
0 |
2 |
Сорокина Ю.А. |
10.08.1968 |
Кассир |
II |
20.10.04 |
0 |
3 |
Андреева М.А. |
08.08.1975 |
Секретарь |
II |
25.10.04 |
0 |
4 |
Харьков С.А. |
15.02.1974 |
Кладовщик |
II |
02.11.04 |
1 |
5 |
Шестакова Е.В. |
16.05.1974 |
Швея |
II |
10.11.04 |
2 |
6 |
Шарова Н.П. |
07.06.1969 |
Швея |
II |
12.11.04 |
1 |
7 |
Лаптева В.Н. |
13.07.1975 |
Раскройщик |
II |
20.12.04 |
1 |
8 |
Курбаев Р.О. |
25.11.1972 |
Технолог |
II |
15.11.04 |
0 |
9 |
Иванов Г.С. |
01.01.1970 |
Упаковщик |
II |
18.12.04 |
1 |
10 |
Гвоздева Е.А. |
01.04.1972 |
Ген. директор |
II |
15.10.04 |
0 |
Согласно Учетной политике ООО «Абрис» амортизация ОС и нематериальных активов на данном предприятии начисляется линейным способом.
№№ п/п |
Наименование объекта ОС |
Месяц ввода в эксплуатацию |
Балансовая стоимость, руб. |
Количество, шт. |
Сумма, руб. |
№ группы |
Количество лет |
Сумма аморт. отчисл. в мес. |
Сумма аморт. отчисл.в год |
1 |
Здание производ-ственного цеха |
октябрь |
150000 |
1 |
150000 |
8 |
21 |
595 |
7143 |
2 |
Швейная машинка «Janome ME23XE» |
ноябрь |
5000 |
2 |
10000 |
6 |
10 |
83 |
1000 |
3 |
Раскроечные столы «Мария» |
ноябрь |
1500 |
3 |
4500 |
4 |
6 |
63 |
750 |
4 |
Оверлок 4-х ниточный «Brother M-929D» |
ноябрь |
5500 |
2 |
11000 |
6 |
12 |
76 |
917 |
5 |
Объект интел-лектуальной |
ноябрь |
160000 |
1 |
160000 |
6 |
12 |
1111 |
13333 |
Итого: |
1928 |
23143 | |||||||
№ п/п |
Дата |
Содержание операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма, тыс.руб. |
Первичные документы | |
Дебет |
Кредит | |||||
000001 |
04.01.05 |
Поступили денежные средства от заказчика ЗАО« Вероника» за реализованную продукцию |
50 |
62.1 |
44000 |
Приходный кассовый ордер №30 от 04.01.05 |
000002 |
04.01.05 |
Внесена на р/с сумма из кассы |
51 |
50 |
44000 |
Расходный кассовый ордер №30 от 04.01.05; выписка банка №214 от 04.01.05 |
000003 |
05.01.05 |
Поступление материалов: ткань «Атлас», 50 рулонов от ООО «Веллтекс» по учетной цене |
10.1 |
15 |
20000 |
Акт приемки №15 от 05.01.05, накладная №10 |
000004 |
05.01.05 |
Отражена сумма отклонений от учетной цены |
16 |
15 |
5600 |
Ведомость движения материальных ценностей №11, бух. справка |
000005 |
05.01.05 |
Акцептован счет поставщика ООО «Веллтекс» |
15 |
60.1 |
25600 |
Накладная №11 |
000006 |
05.01.05 |
Перечислены денежные средства поставщику ООО «Веллтекс» за материалы |
60.1 |
51 |
25600 |
Платежное поручение №12 от 05.01.05 |
000007 |
05.01.05 |
Отпущены материалы в производство по учетной цене |
20 |
10.1 |
20000 |
Ведомость движения материальных ценностей №11 от 05.01.5 |
000008 |
05.01.05 |
Списана в производство сумма отклонения |
20 |
16 |
5600 |
Бух. справка |
000009 |
05.01.05 |
Учтен НДС (18%) |
19.3 |
60.1 |
4608 |
Счет-фактура №32 от 05.01.05 |
000010 |
05.01.05 |
Принят к учету НДС по приобретенным МПЗ |
68.2 |
19.3 |
4608 |
Расчет бухгалтерии, инвентарная карточка №55 от 05.01.05 |
000011 |
06.01.05 |
Выплачены % по краткосрочному кредиту в банке «Первое О.В.К» (10%) |
66 |
51 |
5200 |
Платежное поручение №13 от 06.01.05 |
000012 |
06.01.05 |
Выплачена задолжность
по долгосрочному кредиту |
67 |
51 |
17000 |
Платежной порученее №14 от 06.01.05. |
000013 |
06.01.05 |
Поступили деньги в кассу
с р/с для погашения |
50 |
51 |
13100 |
Приходный кассовый ордер №31 от 06.01.05, расчеты бухгалтерии, банковская справка |
000014 |
06.01.05 |
Выдана из кассы з/п рабочим за декабрь 2004 г. |
70 |
50 |
13100 |
Расходный кассовый ордер №31 от 06.01.05, платежная ведомость №6 от 06.01.05 |
000015 |
07.01.05 |
Поступил объект интеллектуальной собственности (патент) по договору дарения |
08.5 |
98.2 |
160000 |
Акт приемки №7 от 07.01.05, накладная №11 от 07.01.05 |
000016 |
07.01.05 |
Оприходован объект интеллектуальной собственности, поступивший по договору дарения |
04 |
08.5 |
160000 |
Договор дарения от 07.01.05, акт приемки №7 от 07.01.05 |
000017 |
07.01.05 |
Признаны внереализационные |
98.2 |
91.1 |
1111 |
Расчет бухгалтерии |
000018 |
09.01.05 |
Приобретено оборудование (швейная машинка) от ООО «Швейцех» |
08.4 |
60.1 |
4238 |
Акт приемки №8 от 09.01.05; накладная №12 от 09.01.05;счет-фактура |
000019 |
09.01.05 |
Учтен НДС (18%) |
19.1 |
60.1 |
762 |
Счет-фактура №75 от 09.01.05 |
000020 |
09.01.05 |
Учтены услуги сторонней транспортной организации ООО «Грузовозофф» |
08.4 |
76 |
508 |
Акт о приеме оборудования №15 от 09.01.05; акт о выполнении услуг № 20 от 09.01.05 |
000021 |
09.01.05 |
Учтен НДС (18%) за услуги транспортной компании |
19.1 |
76 |
92 |
Счет-фактура №76 от 09.01.05 |
000022 |
09.01.05 |
Передача в эксплуатацию оборудования (швейная машинка) |
01 |
08.4 |
4746 |
Акт приемки №16 от 09.01.05 |
000023 |
09.01.05 |
Перечислено с р\с ден. средства за оборудование ООО «Швейцех» |
60.1 |
51 |
5000 |
Платежное поручение №10, выписка из банки от 09.01.05 |
000024 |
09.01.05 |
Перечислено с р\с днж. средства за услуги транспортной организации ООО «Грузовозофф» |
76 |
51 |
600 |
Платежное поручение №11, выписка из банки от 09.01.05 |
000025 |
09.01.05 |
Приняты на учет суммы НДС |
68.2 |
19.1 |
854 |
Расчет бухгалтерии |
000026 |
15.01.05 |
Начислена премия сотрудникам за выполнение работ по созданию объекта интеллектуальной собственности (изобретение хим. метода изготовления швейных изделий) |
08.5 |
70 |
8000 |
РПВ №1 от 15.01.05 |
000027 |
15.01.05 |
Израсходованы материальные ресурсы на создание объекта интеллектуальной собственности |
08.5 |
10.1 |
3000 |
Акт приемки №17 от 15.01.05; накладная |
000028 |
15.01.05 |
Перечислены патентные пошлины по объекту интеллектуальной собственности |
76 |
51 |
1700 |
Счет-фактура №77 от 15.01.05 |
000029 |
15.01.05 |
Учтены патентные пошлины по объекту интеллектуальной собственности |
08.5 |
76 |
1700 |
Счет-фактура №78 от 15.01.05 |
000030 |
15.01.05 |
Принят к учету объект интеллектуальной собственности |
04 |
08.5 |
12700 |
Акт приемки №18 от 15.01.05 |
000031 |
22.01.05 |
Начислена з/п за январь АУП |
26 |
70 |
17000 |
РПВ №1 от 22.01.05 |
000032 |
22.01.05 |
Начислен налог на доходы АУП за январь (13%) |
70 |
68.1 |
2106 |
Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
000033 |
22.01.05 |
Начислен ЕСН в ПФ в Фед. Бюджет от ФОТ АУП за январь (6%) |
26 |
69.2.1 |
1020 |
Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
000034 |
22.01.05 |
Начислен ЕСН в ПФ на накопит. часть от ФОТ АУП за январь (4%) |
26 |
69.2.22 |
680 |
Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
000035 |
22.01.05 |
Начислен ЕСН в ПФ на страховую часть от ФОТ АУП за январь (10%) |
26 |
96.2.21 |
1700 |
Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
000036 |
22.01.05 |
Начислен ЕСН в ФСС от ФОТ АУП за январь(3,2%) |
26 |
69.1.1 |
544 |
Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
000037 |
22.01.05 |
Начислен ЕСН в ФСС – НС от ФОТ АУП за январь (1,7%) |
26 |
69.1.2 |
289 |
Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
000038 |
22.01.05 |
Начислен ЕСН в ФФОМС от ФОТ АУП за январь (0,8%) |
26 |
69.3.1 |
136 |
Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
000039 |
22.01.05 |
Начислен ЕСН в ТФОМС от ФОТ АУП за январь (2%) |
26 |
69.3.2 |
340 |
Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
000040 |
22.01.05 |
Начислена з/п за январь работникам основного производства |
20 |
70 |
43500 |
Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
000041 |
22.01.05 |
Начислен налог на доходы работников основного производства за январь (13%) |
70 |
68.1 |
4771 |
Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
000042 |
22.01.05 |
Начислен ЕСН в ПФ в Фед. Бюджет от ФОТ работников основного производства за январь (6%) |
20 |
69.2.1 |
2610 |
Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
000043 |
22.01.05 |
Начислен ЕСН в ПФ на накопит. часть от ФОТ работников основного производства за январь (4%) |
20 |
69.2.22 |
1740 |
Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
000044 |
22.01.05 |
Начислен ЕСН в ПФ на страх. часть от ФОТ работников основного производства за январь (10%) |
20 |
69.2.21 |
4350 |
Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
000045 |
22.01.05 |
Начислен ЕСН в ФСС от ФОТ работников основного производства за январь (3,2%) |
20 |
69.1.1 |
1392 |
Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
000046 |
22.01.05 |
Начислен ЕСН в ФСС –НС от ФОТ работников основного производства за январь (1,7%) |
20 |
69.1.2 |
7395 |
Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
000047 |
22.01.05 |
Начислен ЕСН в ФФОМС от ФОТ работников основного производства за январь (0,8%) |
20 |
69.3.1 |
348 |
Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
000048 |
22.01.05 |
Начислен ЕСН в ТФОМС от ФОТ работников основного производства за январь (2%) |
20 |
69.3.2 |
870 |
Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
000049 |
25.01.05 |
Начислена амортизация за январь ОС: - здание производ. цеха; - швейная машинка; - раскоечные столы - оверлок. |
20 |
02 |
817 |
Расчет |
000050 |
25.01.05 |
Списана в производство учтенная сумма амортизации НМА |
20 |
05 |
1111 |
Расчет бухгалтерии |
000051 |
28.01.05 |
Списаны расходы по з/п и ЕСН АУП |
20 |
26 |
21709 |
Расчет бухгалтерии |
000052 |
30.01.05 |
Поступила из производства готовая продукция (юбки «Солнце-клеш», 500 изделий) по фактической производственной себестоимости |
43 |
20 |
111442 |
Накладная №14 от 30.01.05, приемный акт №25 от 30.01.05 |
000053 |
30.01.05 |
Списаны расходы на производство по фактической себестоимости |
90.2 |
43 |
111442 |
Расчет бухгалтерии |
000054 |
30.01.05 |
Реализована готовая продукция по договорной цене (юбки «Солнце-клеш», 500 изделий) |
62.1 |
90.1 |
200000 |
Счет №79от 30.01.05, извещение №875 от 30.01.05 |
000055 |
30.01.05 |
Начислен НДС (18%) |
90.3 |
68.2 |
30508,5 |
Счет-фактура №80 от 30.01.05 |
000056 |
30.01.05 |
Перечислена выручка от покупателей за юбки «Солнце-клеш» (500 изд.) |
51 |
62.1 |
200000 |
Платежное |
000057 |
30.01.05 |
Отражен финансовый результат от продажи продукции - прибыль |
90.9 |
99 |
88558 |
Бухгалтерская справка-расчет |
000058 |
30.01.05 |
Начислен налог на прибыль (24%) |
99 |
68.4 |
21254 |
Бухгалтерская справка-расчет |
000059 |
31.01.05 |
Поступила из производства готовая продукция блузки «Лилия» (56 изд.) |
43 |
20 |
14000 |
Накладная №15 от 31.01.05, приемный акт №26 от 31.01.05 |
000060 |
31.01.05 |
Списаны расходы на производство готовой продукции (блузки «Лилия», 120+56 изд.) по фактической себестоимости (250 руб.) |
90.2 |
43 |
44000 |
Расчет бухгалтерии |
000061 |
31.01.05 |
Реализована готовая продукция по договорной цене 450 руб. (блузки «Лилия», 176 изд.) |
62.1 |
90.1 |
79200 |
Счет №32от 31.01.05, извещение №876 от 30.01.05 |
000062 |
31.01.05 |
Начислен НДС (18%) |
90.3 |
68.2 |
12081 |
Счет-фактура №82 от 31.01.05 |
000063 |
31.01.05 |
Перечислена выручка от покупателей за блузки «Лилия (176 изд.) |
51 |
62.1 |
79200 |
Платежное |
000064 |
31.01.05 |
Отражен финансовый результат от продажи продукции - прибыль |
90.9 |
99 |
35200 |
Бухгалтерская справка-расчет |
000065 |
31.01.05 |
Начислен налог на прибыль (24%) |
99 |
68.4 |
8448 |
Бухгалтерская справка-расчет |
Информация о работе Бухгалтерский учет в коммерческих организациях