Бухгалтерский учет во внешнеэкономической деятельности

Актив

Код строки

На начало года

1

2

3

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Основные средства:

первоначальная стоимость

101

65 150 050  

амортизация

102

5 907 300  

остаточная стоимость

110

59 242 750  

Нематериальные активы:

первоначальная стоимость

111

7 129 500  

амортизация

112

2 716 000  

остаточная стоимость

120

4 413 500  

Доходные вложения в материальные ценности:

первоначальная стоимость

121

-  

амортизация

122

-  

остаточная стоимость

130

-  

Вложения во внеоборотные активы

140

-  

В том числе:

незавершенное строительство

141

-  

Прочие внеоборотные активы

150

-  

ИТОГО по разделу I

190

63 656 250  

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы и затраты

210

7 808 500  

В том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные  активы

211

7 808 500  

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном производстве и полуфабрикаты

213

расходы на реализацию

214

-  

готовая продукция и товары для  реализации

215

-  

товары отгруженные

216

выполненные этапы по незавершенным  работам

217

расходы будущих периодов

218

-  

прочие запасы и затраты

219

-  

Налоги по приобретенным товарам, работам, услугам

220

-  

Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более чем  через 12 месяцев после отчетной даты)

230

-  

В том числе:

-  

покупателей и заказчиков

231

прочая дебиторская задолженность

232

-  

Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

-  

В том числе:

-  

покупателей и заказчиков

241

поставщиков и подрядчиков

242

-  

по налогам и сборам

243

по расчетам с персоналом

244

разных дебиторов

245

-  

прочая дебиторская задолженность

249

-  

Расчеты с учредителями

250

-  

В том числе:

по вкладам в уставный фонд

251

-  

прочие

252

-  

Денежные средства

260

355 218 850  

В том числе:

денежные средства на депозитных счетах

261

-  

Финансовые вложения

270

-  

Прочие оборотные активы

280

-  

ИТОГО по разделу II

290

363 027 350  

БАЛАНС (190 + 290)

300

426 683 600  

Пассив

Код строки

На начало года

1

2

3

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный фонд

410

298 760 000  

Собственные акции (доли), выкупленные  у акционеров (учредителей)

411

-  

Резервный фонд

420

23 765 000  

В том числе:

резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством

421

-  

резервные фонды, образованные в соответствии с учредительными документами

422

-  

Добавочный фонд

430

42 437 500  

Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода

440

Нераспределенная (неиспользованная) прибыль (непокрытый убыток)

450

Целевое финансирование

460

Доходы будущих периодов

470

-  

ИТОГО по разделу III

490

364 962 500  

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Долгосрочные кредиты и займы

510

-  

Прочие долгосрочные обязательства

520

-  

ИТОГО по разделу IV

590

-  

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Краткосрочные кредиты и займы

610

-  

Кредиторская задолженность

620

61 721 100  

В том числе:

перед поставщиками и подрядчиками

621

-  

перед покупателями и заказчиками

622

-  

по расчетам с персоналом по оплате труда

623

13 070 750  

по прочим расчетам с персоналом

624

по налогам и сборам

625

45 323 250  

по социальному страхованию и  обеспечению

626

3 327 100  

по лизинговым платежам

627

перед прочими кредиторами

628

Задолженность перед участниками (учредителями)

630

-  

В том числе:

по выплате доходов, дивидендов

631

-  

прочая задолженность

632

-  

Резервы предстоящих расходов

640

Прочие краткосрочные обязательства

650

-  

ИТОГО по разделу V

690

61 721 100  

БАЛАНС (490 + 590 + 690)

700

426 683 600  

Из строки 620:

долгосрочная кредиторская задолженность

701

-  

краткосрочная кредиторская задолженность

702

61 721 100  

Активы и обязательства, учитываемые  за балансом

Код строки

На начало года

1

2

3

Арендованные (в том числе полученные в пользование, лизинг) основные средства

001

-  

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

002

-  

Материалы, принятые в переработку

003

-  

Товары, принятые на комиссию

004

-  

Оборудование, принятое для монтажа

005

-  

Бланки строгой отчетности

006

-  

Списанная в убыток задолженность  неплатежеспособных дебиторов

007

-  

Обеспечения обязательств и платежей полученные

008

-  

Обеспечения обязательств и платежей выданные

009

-  

Амортизационный фонд воспроизводства  основных средств

010

-  

Основные средства, сданные в аренду (лизинг)

011

-  

Нематериальные активы, полученные в  пользование

012

-  

Амортизационный фонд воспроизводства  нематериальных активов

013

-  

Потеря стоимости основных средств

014

-  

№ п/п

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

коментарии

4 января

1

Услуги АТП

44/тр

60

4 074 000 

120*35000*0,97

2

Перечислено АТП

60

51

4 074 000 

3

Там. сборы 0,1%

44/ио

76

79 552 

16000*4972*0,001

4

Уплачен там сбор 0,1%

76

51

79 552 

5

Там. сборы 0,05%

44/ио

76

39 776 

16000*4972*0,0005

6

Уплачен там. сбор 0,05%

76

51

39 776 

7

Там пошлина 10%

44/ио

76

7 955 200 

16000*4972*0,1

8

Уплачена там пошлина 10%

76

51

7 955 200 

9

Акцизы 30%

44/А

51

26 252 160 

(16000*4972+7955200)*0,3

10

НДС 20%

18/4

51

22 751 872 

(16000*4972+7955200+26252160)*0,2

11

НДС переведен в разряд уплаченных

18/41

18/4

22 751 872 

5 января

12

Оприходован товар

41

60/НР

79 504 000 

1600*4969

13

Заключен договор на установку  СПС "КонсультантПлюс"

97

60

4 074 000 

120*35000*0,97

14

НДС СПС

18/3

60

814 800 

24*35000*0,97

15

Оплачено за установку СПС

60

51

4 888 800 

144*35000*0,97

16

Перевод НДС в разряд уплаченных

18/31

18/3

814 800 

17

Ежемесячная оплата Консультатнт Плюс

44

97

113 167 

добавили

10 января

18

Подача заявки по курсу 6 500

57/2

51

104 000 000 

16000*6500

19

Зачисления на спец. счет по курсу  НБ = 5 010

52/сс

57/2

80 160 000 

16000*5010

20

Возврат ДС неиспользованных на счет

51

57/2

4 800 000 

16000*(6500-6200)

21

Отражение КР по приобретению валюты

44

57/2

19 040 000 

16000*(6200-5010)

22

Начислена комиссия банку

44/ио

76

992 000 

16000*6200*0,01

23

Перечислена комиссия банку

76

51

992 000 

12 января

24

Переоценгка кред зад-ти

92/2

60

816 000 

16000*(5020-4969)

25

Переоценка спец. валютного счета

52/сс

92/1

160 000 

16000*(5020-5010)

26

Перечислено нерезиденту за товары

60

52/сс

80 320 000 

16000*5020

27

Начислены услуги банка за межд телекс и перевод

44/ио

76

101 850 

3*35000*0,97

28

Уплачены услуги банка за межд телекс и перевод

76

51

101 850 

14 января

29

Отгружен товар резиденту РБ

62

90/1

162 960 000 

4800*35000*0,97

30

Списана покупная цена отгруженного товара

90/2

41

39 752 000 

(79552+39776+7955200+79504000)*0,5

31

НДС с ВР

90/3

68/2/ндс

27 160 000 

162 960 000 * 20 / 120

32

А по реализации

90/4

68/2/А

40 740 000 

(162 960 000 - 27 160 000) * 0,3

16 января

33

Переоценка тек. валютного сч. 52/$

52/$

92/1

191 731 

(400*35000*0,97/4958)*(5028-4958)

34

Выручка за отгруженную продукцию

51

62

162 960 000 

35

Перечислено с расчетного счета для  выдачи под отчет

50/бел

51

597 200 

2*298600

36

Перечислено с валютного счета  для выдачи под отчет

50/$

52/$

7 994 520 

(9дн*140$+11дн*30$)*5028

37

Выдача суммы в бел. руб под отчет

71

50/бел

597 200 

38

Выдача суммы валюты под отчет

71

50/$

7 994 520 

17 января

39

Заявка на экспедирование груза

62

76

20 912 480 

2900€*7211,20

40

Перечисление суммы фрахта

52/транз

62

20 912 480 

19 января

41

Начисление услуг перевозчика

20

60

15 180 900 

2100€*7229,00

42

Курсовая разница

92/1

76

51 620 

2900*(7229,00-7211,20)

43

Выручка от оказания услуг нерезиденту

76

90/1

20 964 100 

20 912 480 - 15 180 900

44

списываем услуги перевозчика

90/2

20

15 180 900 

21 января

45

Оплачено перевозчику за услуги

60

51

15 078 693 

2100€*7180,33

46

суммовая разница

60

92/1

102 207 

2100€*(7180,33-7229,00)

47

НДС от суммовой разницы

22 января

48

переоценка транзитного счета

92/2

52/транз

89523

2900*(7211,20-7180,33)

49

Обязательная продажа валюты (30% от ВР 2900€)

57/3

52/транз

6 246 887 

2900€*0,3*7180,33

50

Перевод ВР на тек. валютный счет (70% от ВР 2900€)

52/€

52/транз

14 576 070 

2900€*0,7*7180,33

51

Зачислен руб. эквивалент за вычетом  комиссии

51

91/1

6 071 730 

2900€*0,3*7000-5040

52

Начисление комиссионного вознаграждения

76

91/1

18 270 

2900€*0,3*7000*0,003

53

Расходы, связанные с продажей валюты

91/2

57/3

6 246 887 

2900€*0,3*7180,33

54

Расходы по комиссионному вознаграждению

91/2

76

18 270 

25 января

55

Начислена арендная плата

44/ио

76

9 782 445 

56

НДС

18/3

76

1 956 489 

((35м*17€+255м*4€)*7268,69)*20/120

56

аренда

51

91/1

135 800 

57

Произведен расчет за арендную плату

76

51

11 874 734 

(35м*17€+255м*4€)*7268,69

58

Перевод НДС в разряд уплаченых

18/31

18/3

1 956 489 

28 января

59

Переоценка дебеторской зад-ти

71

92/1

52 470 

(9дн*140$+11дн*30$)*(5061-5028)

60

Списание командировочных расходов за проезд

44/ио

71/бел

597 200 

298 600 * 2

61

Списание суточных+проживание в ин валюте по норме

44/ио

71/$

8 046 990 

11дн*30$*5061+9дн*140$*5061

29 января

62

Списание командировочных расходов за счет ср-в предприятия

92/2

71

455 490 

(9дн*150$-9дн*140$)*5061

31 января

63

Погашена задолженность перед  бюджетом

68/4/пн

51

45 323 250 

1335*35000*0,97

64

Погашена задолженность по соц.страхованию

69/1/фсзн

51

3 327 100 

98*35000*0,97

65

Перечислено с р/с для выплаты заработной платы

50/бел

51

13 070 750 

385*35000*0,97

66

Выдана заработная плата за декабрь

70

50/бел

13 070 750 

67

Зачет акциза

68/2/А

44/А

13 126 080 

(реализованр 50% пр-ции)

68

Начислена амортизация ОС

44/ио

02

478 823 

расчет

69

Начислена амортизация НА

44/ио

05

118 825 

расчет

70

Начислена заработная плата за январь

44/ио

70

5 898 541 

расчет

71

Удержан подоходный налог

70

68/4/пн

323 783 

расчет

72

Удержан пенсионный налог

70

69/2/впф

58 983 

расчет

73

Начислены отчисления в ФСЗН

44/ио

69/1/фсзн

2 005 504 

расчет

74

Начислены отчисления в БГС

44/ио

76/02

58 985 

расчет

75

Списание расходов по покупке валюты

90/2

44

19 040 000 

КР приобретения в-ты 10 янв.

76

Списание части транспортных расходов

90/2

44/тр

2 037 000 

4074000*0,5

77

Списание  издержек на реализованные  товары

90/2

44/ио

36 155 691 

закрытие сч. 44/ио (сумм. по Д 44/ио)

78

Списание коммерческих расходов

90/2

44

113 167 

79

Закрытие 71 счета

92/2

71

3 150 

80

Списание в зачет НДС

68/2/НДС

18/31

2 771 289 

22751872+1956489

81

Списание в зачет НДС

68/2/НДС

18/41

22 751 872 

823200

82

Переоценка валютного счета в $ (курс 5096)

52/$

92/1

78 133 

((132828+13720000)/5028-10*140-11*30)*(5096-5061)

83

Переоценка валютного счета в  € (курс 7384,61)

52/€

92/1

414 688 

2900€*0,7*(7384,61-7180,33)

84

Снятие валюты

50

52/$

458 640 

90*5096

85

Выдача из кассы доллары 

71

50

458 640 

86

Фин результат от реализации товаров

90/9

99

3 745 342 

87

Фин результат от операционной деят-ти

99

91/9

39 357 

88

Фин результат от внереализационной деят-ти

99

92/9

416 555 

89

Нпр

99

68/3/Нпр

898 781 

расчет

01

02

Сн

65 150 050 

5 907 300 

Сн

478 823 

Обд

0 

0 

Обк

Обд

0 

478 823 

Обк

Ск

65 150 050 

6 386 123 

Ск

04

05

Сн

7 129 500 

2 716 000 

Сн

118 825 

Обд

0 

0 

Обк

Обд

0 

118 825 

Обк

Ск

7 129 500 

2 834 825 

Ск

10 

20 

Сн

7 808 500 

$

15 180 900 

15 180 900 

Обд

0 

0 

Обк

15 180 900 

15 180 900 

Ск

7 808 500 

18/4.

18/41.

22 751 872 

22 751 872 

22 751 872 

22 751 872 

Обд

22 751 872 

22 751 872 

Обк

Обд

22 751 872 

22 751 872 

Обк

18/3.

18/31.

814 800 

814 800 

814 800 

1 956 489 

1 956 489 

1 956 489 

1 956 489 

814 800 

Обд

2 771 289 

2 771 289 

Обк

Обд

2 771 289 

2 771 289 

Обк

41 

44/ио

79 504 000 

39 752 000 

79 552 

19 040 000 

39 776 

36 155 691 

7 955 200 

113 167 

113 167 

19 040 000 

Обд

79 504 000 

39 752 000 

Обк

992 000 

Ск

39 752 000 

101 850 

9 782 445 

44/a

597 200 

8 046 990 

26 252 160 

13 126 080 

478 823 

118 825 

Обд

26 252 160 

13 126 080 

Обк

5 898 541 

Ск

13 126 080 

2 005 504 

58 985 

Обд

55 308 858 

55 308 858 

Обк

44/тр

50/бел

4 074 000 

2 037 000 

597 200 

597 200 

13 070 750 

13 070 750 

Обд

4 074 000 

2 037 000 

Обк

455 490 

455 490 

Ск

2 037 000 

Обд

13 667 950 

13 667 950 

Обк

50/$

7 994 520 

7 994 520 

458 640 

458 640 

Обд

8 453 160 

8 453 160 

Обк

51 

Сн

341 638 850 

+

4 800 000 

4 074 000 

+

+

162 960 000 

79 552 

+

+

6 071 730 

39 776 

+

+

135 800 

7 955 200 

+

26 252 160 

+

22 751 872 

+

4 888 800 

+

104 000 000 

+

992 000 

+

101 850 

+

597 200 

+

15 078 693 

+

11 874 734 

+

45 323 250 

+

3 327 100 

+

13 070 750 

+

Обд

173 967 530 

260 406 937 

Обк

Ск

255 199 443