Дебиторская и кредиторская задолженность

    Как показывает практика, каждая компания сталкивается с проблемами погашения  кредиторской или взыскания дебиторской  задолженности. Кредиторская задолженность  означает, что фирма имеет долги  перед своими контрагентами: другими  организациями, предпринимателями  и (или) гражданами. Дебиторская задолженность - это сумма долгов, причитающихся  фирме со стороны других организаций, предпринимателей, граждан, являющихся ее должниками. Рассмотрим, что нужно  сделать, чтобы погасить кредиторскую и взыскать дебиторскую задолженность. 

Взыскание задолженности 

    Одна  из задач любой компании - не допустить  задолженности, которую невозможно вернуть. Для этого нужно предельно  внимательно отнестись к своему контрагенту и оформлению отношений  с ним, а именно:

    - принимать решение о выполнении  работ (оказании услуг, поставке  товаров и т.д.) только после  тщательного изучения информации  о контрагенте и его платежеспособности;

    - выполнять работы (оказывать услуги, поставлять товары и т.д.) только  на основании заключенного с  контрагентом договора. При этом  в договоре должны быть установлены  сроки и порядок выполнения  обязательств, а также ответственность  за их неисполнение.

    Если  все-таки дебиторская задолженность  возникла, то добиться возврата долгов можно как в претензионном, так  и в судебном порядке. 

Претензионный порядок взыскания 

    Иногда  с должником можно договориться о возврате долга, не обращаясь в  суд. Для этого нужно направить  ему претензию. Такой порядок  взыскания более быстрый и  менее дорогой, чем при судебном разбирательстве.

    Более того, в некоторых случаях предъявление претензии является обязательным этапом возврата долга. По закону ее нужно  предъявить, если спор возник из договора перевозки, экспедиции или оказания услуг связи. Кроме того, претензионный  порядок является обязательным, если стороны написали о нем в договоре. Если в таких случаях претензионный  порядок не соблюсти, суд не будет  рассматривать дело о возврате долга.

    Претензией  называют документ, который обращен  к контрагенту, не выполняющему условия  договора. Ее составляют в письменном виде. Требования следует изложить в жесткой, но вежливой форме. В тексте претензии нужно указать следующие сведения:

    - на чем основаны отношения  сторон претензии (например, договор  или гарантийное письмо);

    - как возник долг (с указанием  документов, подтверждающих факт  задолженности. Это могут быть  акты выполненных работ, сверки  взаиморасчетов, накладные);

    - ссылки на конкретные условия  договора, нарушение которых вызвало  претензионное требование;

    - требования к должнику, а именно: сумма долга с его расчетом, срок погашения задолженности,  а также выплаты штрафов, пеней,  неустоек. Если расчет долга громоздкий, его можно оформить как приложение  к претензии;

    - срок, в течение которого должник  обязан рассмотреть претензию  и отреагировать на нее.

    В претензии желательно сослаться  на нормы законодательства, в соответствии с которыми заявитель претензии  обосновывает свои требования. В ней  нужно предусмотреть, что в случае неудовлетворения требований или нерассмотрения их в установленном порядке заявитель  обратится в суд.

    Претензию подписывает руководитель фирмы. К  ней следует приложить документы (или их копии), которые обосновывают претензионные требования. 

Судебный  порядок 

    Если  обращение к должнику с претензией не принесло результатов, нужно готовиться к судебному разбирательству. Для  этого необходимо подготовить исковое  заявление и подать его в арбитражный  суд. Фирма-кредитор в таком случае является истцом, а должник - ответчиком.

    По  общему правилу иск подают в суд  по месту нахождения или жительства должника. В некоторых случаях  фирма-кредитор сама может выбрать, в какой суд ей обратиться. Это  возможно, например, если адрес должника неизвестен или он проживает в  другой стране. Полный перечень таких  случаев указан в ст. 36 Арбитражного процессуального кодекса.

    Срок  для обращения в суд (он называется сроком исковой давности) составляет три года с момента, когда фирма  узнала или должна была узнать, что  контрагент имеет задолженность  по отношению к ней. Если этот срок истек, то суд откажет в удовлетворении иска.

    В отдельных случаях закон устанавливает  специальные сроки, в которые  фирма вправе обратиться в суд. Например, при нарушении условий договоров перевозки такой срок составляет один год (п. 3 ст. 797 ГК РФ), договоров имущественного страхования - два года (ст. 966 ГК РФ).

    Законодатель  допускает только письменную форму  искового заявления. Основные требования к его содержанию содержит ст. 125 Арбитражного процессуального кодекса. В исковом заявлении нужно  указать:

    - название арбитражного суда, в  который подают иск;

    - название истца и его адрес;

    - название ответчика, его место  нахождения или место жительства;

    - требования истца к ответчику.  Их истец должен подтвердить  ссылками на законодательство;

    - обстоятельства, на которых основаны  исковые требования, и подтверждающие  их доказательства;

    - цену иска;

    - расчет взыскиваемой суммы. Нужно  отразить порядок исчисления  основной задолженности, а также  пени;

    - сведения о соблюдении истцом  досудебного (претензионного) порядка,  если он предусмотрен законом  или договором;

    - сведения о принятых судом  обеспечительных мерах;

    - перечень документов, которые прилагают  к иску.

    Если  в исковом заявлении не будет  хотя бы одного из этих сведений, то судья  иск не примет.

    К исковому заявлению нужно приложить  ряд документов:

    - квитанцию о направлении иска  должнику;

    - квитанцию или платежное поручение  об уплате госпошлины;

    - копии документов, подтверждающих  обстоятельства, на которых истец  основывает свои требования (например, договор, акты сверки взаиморасчетов);

    - копии свидетельства о государственной  регистрации в качестве юридического  лица;

    - доверенность, подтверждающую полномочия  на подписание иска и ведение  дела в суде. Она нужна, если  от имени истца действует не  руководитель фирмы, а другое  лицо;

    - копию определения арбитражного  суда об обеспечении имущественных  интересов до предъявления иска (если оно есть);

    - документы, подтверждающие соблюдение  истцом претензионного порядка.  Они необходимы, если такой порядок предусмотрен законом или договором.

    Иск должен подписать руководитель истца  или его представитель, действующий  по доверенности.

    Перед тем как подать исковое заявление  в арбитражный суд, необходимо направить  копию иска и приложенных к  нему документов должнику. Отправлять их лучше по почте заказным письмом  с уведомлением о вручении. 

Обеспечительные меры 

    В ряде случаев у фирмы могут  возникнуть обоснованные опасения, что  спорные денежные средства должник  потратит или скроет.

    Чтобы избежать нежелательных последствий, кредитор может попросить суд  принять обеспечительные меры, а  именно наложить арест на денежные средства или другое имущество, принадлежащее  должнику.

    Согласно  ст. 91 Арбитражного процессуального  кодекса суд вправе применить  и другие обеспечительные меры.

    Для наложения ареста на средства должника фирма-кредитор должна подать в суд  заявление об обеспечении иска.

    Обычно  заявление подают в суд одновременно с иском. Его оформляют как  отдельный документ или излагают в исковом заявлении. 

    Примечание. Заявление об обеспечении иска можно  подать на любой стадии рассмотрения спора. Можно сделать это даже до предъявления иска. 

    В заявлении нужно указать:

    - название суда, в который его  подают;

    - сведения об истце и ответчике  (их названия, место нахождения  или жительства);

    - предмет спора;

    - размер задолженности;

    - обоснование причины обращения  с заявлением об обеспечении  иска;

    - обеспечительная мера, которую просит  принять заявитель. При этом  он самостоятельно определяет  такую меру;

    - перечень прилагаемых документов.

    Заявление об обеспечении иска оплачивают государственной  пошлиной. Поэтому к нему нужно  приложить документ, подтверждающий ее уплату. Размер госпошлины установлен пп. 9 п. 1 ст. 333.21 Налогового кодекса. Если она не уплачена, заявление об обеспечении иска суд не рассмотрит.

    Также к заявлению следует приложить  документы, которые могут подтвердить  возможные убытки, например копии  договоров с контрагентами.

    Суд должен рассмотреть заявление об обеспечении иска не позднее следующего дня с момента поступления  к нему этого заявления. По результатам  рассмотрения суд выносит определение. Он направляет его всем заинтересованным лицам.

    Определение суда об обеспечении иска должно быть исполнено немедленно. На его основании  суд выдает исполнительный лист.

    Обычно  обеспечительные меры действуют  до исполнения решения суда, которым  закончено рассмотрение дела по существу. 

Мировое соглашение 

    На  любой стадии судебного разбирательства  истец и ответчик могут заключить  мировое соглашение. Оно представляет собой договоренность сторон о прекращении  спора на основе взаимных уступок.

    Мировое соглашение заключают только в письменной форме. Оно обязательно должно содержать  сведения об условиях, размере и  сроках погашения долга.

    Утверждает  мировое соглашение суд в присутствии  сторон спора.

    Вопрос  об утверждении мирового соглашения суд разрешает в течение месяца со дня его подачи. А утверждает только в том случае, если оно  не противоречит закону и не нарушает права и законные интересы других лиц. Об утверждении мирового соглашения, как и об отказе в его утверждении, арбитражный суд выносит определение. Оно подлежит немедленному исполнению.

    Мировое соглашение должно быть исполнено в  порядке и в сроки, которые  предусмотрены этим соглашением. Если это не будет сделано добровольно, истец может подать в суд ходатайство  о выдаче ему исполнительного  листа. С его помощью мировое  соглашение будет исполнено принудительно. 

Исполнение  решения суда 

    Суд, приняв исковое заявление, рассматривает  спор. После этого он принимает  решение, которое обязательно для  сторон.

    К сожалению, далеко не всегда должник  исполняет его. В таких случаях  для взыскания долга приходится обращаться к судебным приставам.

    Но  сначала нужно получить в суде исполнительный лист. Его выдает тот  же суд, что вынес решение по делу, после того, как решение вступит  в законную силу. Далее сам суд или взыскатель направляет исполнительный лист в службу судебных приставов. Этот документ можно предъявить к исполнению в течение трех лет.

    Получив исполнительный лист, пристав в течение  трех дней должен вынести постановление  о возбуждении исполнительного  производства. Он обязан выслать должнику копию этого постановления и  указать в нем срок для добровольной уплаты денег. Если должник не заплатил деньги в этот период, пристав начинает принудительное исполнение исполнительного  листа.

    При взыскании долга используют следующие  меры принудительного исполнения:

    - взыскание имущества должника, в  том числе денежных средств;

    - арест имущества должника;

    - изъятие у должника имущества,  присужденного взыскателю.

    Взыскание имущества состоит из нескольких этапов.

    В первую очередь пристав взыскивает денежные средства на счетах должника в банках. Затем он изымает наличные деньги. Если денег в рублях недостаточно, пристав взыскивает недостающие  средства в иностранной валюте. Наличные он сдает для продажи в банк, имеющий право продавать валюту. Если же валюта находится на счетах в банке, пристав направляет в  этот банк постановление с требованием  продать валюту в сумме, подлежащей взысканию.

    Деньги, взысканные с должника, переводят  на депозитный счет подразделения судебных приставов. В течение пяти дней после  этого их перечисляют или выдают взыскателю. Не востребованные взыскателем  денежные средства хранят на депозитном счете подразделения судебных приставов  в течение трех лет. По истечении  этого срока деньги перечисляют  в федеральный бюджет.

    Взыскание на имущество накладывают, если денежных средств должника недостаточно. Закон  устанавливает очередность взыскания  имущества (ст. 94 Федерального закона от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве"). В первую очередь  взыскание налагают на имущество, не участвующее в производстве (например, легковой автотранспорт, предметы дизайна  офиса). Во вторую очередь взыскание  накладывают на имущественные права, которые непосредственно не используют в производстве. В третью очередь - на недвижимое имущество, непосредственно  не участвующее в производстве. И  только в крайнем случае пристав  может описать недвижимость, сырье  и материалы, находящиеся в производственном обороте.

    Пристав-исполнитель  вправе, в том числе и в течение  срока, установленного для добровольного  исполнения требований, арестовать имущество  должника.

    Арестованное  имущество может остаться на хранении у должника. При этом должник отвечает за сохранность арестованного имущества. В то же время пристав может  передать арестованное имущество на хранение другой фирме.

    Пристав-исполнитель  может, в том числе и в течение  срока, установленного для добровольного  исполнения требований, изъять имущество  должника. Изъятое имущество пристав  передает на реализацию. Продажей занимается специализированная организация, уполномоченная государством на такую деятельность. Чтобы продать недвижимость, ценные бумаги, имущественные права, вещь стоимостью более 500 000 руб., она организует торги.

    Порядок реализации имущества должника устанавливает  ст. 87 Федерального закона от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве".

    Если  в течение месяца имущество продать  не удалось, пристав выносит постановление  о снижении его цены на 15 процентов. Если и после этого имущество  не реализовано, взыскатель может оставить его себе. В случае отказа взыскателя от имущества оно возвращается должнику. 

Погашение задолженности 

    Кредиторская  задолженность может привести к  определенным негативным последствиям для компании, например к возникновению  неустойки, нанесению ущерба деловой  репутации фирмы, привлечению к  уголовной ответственности ее руководителей.

    Помочь  в такой ситуации может реструктуризация долгов. Реструктуризация позволяет  получить уступки со стороны кредитора, например:

    - сократить сумму долга;

    - изменить сроки (отсрочить или  рассрочить) погашения задолженности;

    - уменьшить размер неустойки по  невыполненным обязательствам.

    Взамен  этого кредитор претендует на различные  права и имущество, принадлежащее  должнику.

    Наиболее  часто используют такие варианты реструктуризации долгов, как взаимозачет, отступное, новация. Рассмотрим эти  способы погашения кредиторской задолженности. 

Взаимозачет 

    Как показывает практика, нередки случаи, когда у двух фирм есть взаимные денежные требования друг к другу. В  таких случаях можно прибегнуть к взаимозачету.

    Гражданский кодекс в ст. 410 устанавливает условия  взаимозачета. Он возможен, если:

    - требования носят встречный характер. Это означает, что между двумя  фирмами, которые хотят произвести  зачет, должны быть заключены  два самостоятельных договора. При  этом организация, выступающая  кредитором по одному договору, по другому должна являться  должником;

    - требования являются однородными,  то есть стороны должны друг  другу одинаковый предмет, например  деньги. Если одна сторона требует  деньги, а другая - выполнение работ,  зачет невозможен;

    - срок исполнения обязательств  наступил, не указан или определен  моментом востребования.

    Закон устанавливает случаи, когда взаимозачет  невозможен, например при взыскании  алиментов или при возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью. Полный перечень таких случаев указан в ст. 411 Гражданского кодекса.

    Чтобы произвести зачет, стороны не обязательно  должны иметь равные взаимные долги. Если обязательства не равны, зачет  можно произвести на сумму наименьшей задолженности.

    Взаимозачет должен быть оформлен письменно. По закону для зачета достаточно заявления  одной стороны. Также можно подписать  двустороннее соглашение. 

Отступное 

    Если  оснований для взаимозачета нет, можно использовать отступное.

    Отступное предполагает, что вместо уплаты долга  или его части фирма-должник  предоставляет кредитору какое-либо имущество.

    Использовать  отступное можно, если:

    - у должника есть определенное  имущество, которое он согласен  отдать вместо уплаты долга.  При этом такое имущество не  должно являться обеспечением  по другим обязательствам;

    - кредитор заинтересован в этом  имуществе.

    Отступное оформляют соглашением между  сторонами. В нем устанавливают  размер, сроки и порядок предоставления отступного (ст. 409 ГК РФ).

    Если  стороны заключили соглашение об отступном, кредитор не вправе требовать  выплаты долга до истечения установленного сторонами срока предоставления отступного.

    Обычно  с предоставлением отступного прекращаются все обязательства по выплате долга, включая неустойку. Стороны в соглашении об отступном могут предусмотреть другое правило.

    В тех случаях, когда стоимость  отступного меньше долга, он считается  погашенным полностью или частично в зависимости от воли сторон, выраженной в соглашении об отступном. Если же этот момент в соглашении не оговорен, суды исходят из того, что долг считается  погашенным полностью. Так сказано  в Информационном письме Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 21 декабря 2005 г. N 102 "Обзор практики применения арбитражными судами статьи 409 ГК РФ". 

Новация 

    Для погашения кредиторской задолженности  можно также воспользоваться  новацией.

    При новации должник и кредитор договариваются о замене первоначального обязательства  другим обязательством. Таким образом, долг погашается, а взамен него у  компании-должника возникают другие обязательства.

    Новация предполагает обязательное изменение:

    - предмета обязательства. Например, вместо выплаты денег должник  будет оказывать услуги;

    - или способа исполнения обязательства.  К примеру, платить по договору  должник будет не деньгами, а  своей продукцией.

    В некоторых случаях закон запрещает  новацию. Например, она невозможна в  отношении обязательств по возмещению вреда, причиненного жизни или здоровью, и по уплате алиментов (п. 2 ст. 414 ГК РФ).

    При новации первоначальное обязательство  прекращается. Например, если обязательство  по оплате товара стороны меняют на обязательство по оказанию услуг, то кредитор не имеет права требовать  с должника денег за товар, а может  теперь претендовать только на услуги, оговоренные в соглашении.

    Обычно  новация прекращает дополнительные обязательства, связанные с первоначальным долгом. То есть, заключив соглашение о  новации, должнику не нужно платить  неустойку за свою задолженность, начисленную  до новации. Впрочем, в соглашении стороны  могут установить другое правило.

    Соглашение  о новации заключают в письменной форме. В нем нужно указать:

    - какое обязательство стороны  прекращают;

    - какое обязательство возникает  взамен;

    - предмет новации.

    Также в соглашении необходимо согласовать  существенные условия нового обязательства (Информационное письмо Президиума ВАС  РФ от 21 декабря 2005 г. N 103 "Обзор практики применения арбитражными судами статьи 414 ГК РФ"). 

    Примечание. По соглашению сторон долг может быть заменен заемным обязательством. Так сказано в ст. 818 Гражданского кодекса. 

Ответственность за уклонение 

    Руководителя  фирмы за уклонение от уплаты долгов могут привлечь к уголовной ответственности. Она установлена ст. 177 Уголовного кодекса.

    Уголовная ответственность наступает, если одновременно совпали следующие обстоятельства:

    - есть вступившее в силу решение  суда, обязывающее должника погасить  кредиторскую задолженность;

    - уклонение от выплаты долга  носит злостный характер. Что  понимается под этой формулировкой,  законодатель не разъясняет. Обычно  о злостном уклонении свидетельствуют  попытки скрыть имущество, подлежащее  продаже в целях возврата долга;  растягивание на длительное время  процесса погашения долга; препятствие  действиям судебного пристава;

    - размер задолженности является  крупным, то есть превышает  1 500 000 руб.

    Злостное  уклонение от погашения кредиторской задолженности в крупном размере  после вступления в силу соответствующего судебного решения влечет:

    - штраф в размере до 200 000 руб.  или в размере заработной платы  или другого дохода осужденного  за период до 18 месяцев;

    - обязательные работы на срок  от 180 до 240 часов;

    - арест на срок от четырех  до шести месяцев;

    - лишение свободы на срок до  двух лет. 

И.Корнеев

Подписано в  печать

18.06.2010