Debitoru parādu uzskaite

DEBITORU PARĀDU UZSKAITE

1. Nokontēt dotos saimnieciskos darījumus, pierakstīt attaisnojošos dokumentus un aprēķināt summas.

N.p.k.	Darījuma saturs	Summa	Debets	Kredīts	Dokuments
1.	Pārdots SIA “Indriķis” cements un aprēķināts PVN 21 %	160,- 33,6	2311	6110 5721	Pavadzīme vai rēķins
2.	SIA “Indriķis” iemaksā naudu bankas kontā	193,6	2620	2311	Bankas konta izdruka
3.	SIA “Elpa” parāds pārgrāmatots uz šaubīgiem debitoru parādiem	500,-	2312	2311
4.	Izsniegta nauda no kases A.Liepai saimnieciskajiem izdevumiem	50,-	2380	2610	Kases izdevuma orderis
5.	A.Liepa nopircis kancelejas preces un PVN 21%	15,- 3,15	772 5721	2380	EKA čeks
6.	Avansa pārpalikumu A.Liepa iemaksā kasē	31,85	2610	2380	Kases ieņēmuma orderis
7.	Izsniegts aizdevums uz 6 mēnešiem no kases SIA darbiniekam	400,-	2380	2610	Kases izdevuma orderis
8.	Samaksāts avansā SIA “Tehnika” t.sk. PVN 21%	150,-	219 5721	2620	Rēķins vai pavadzīme
9.	SIA “Tehnika” atsūta rezerves daļas un PVN 21%	105,- 22,05	211	219
10.	Neizmantotā avansa daļu SIA “Tehnika” atmaksā bankas kontā.	22,95	262	219	Bankas konta izraksts

 

2. Noteikt saimnieciskās operācijas un iegrāmatot tās.

Mūsu firma nosūtīja firmai “Elko” preces saskaņā ar preču pavadzīmi. Nosūtīto preču vērtība Ls 1300,- un PVN 21 % 273,- Apmaksājot rēķinu 5 dienu laikā, pārdevējs paredzējis 2 % skonto atlaidi. Firma “Elko” apmaksāja rēķinu 4 dienu laikā un izmantoja piešķirto atlaidi.

1300x0,002=26,- Ls

273x0,12=5,46 Ls

Uzņēmums nosūta preces un izraksta pavadzīmi:

D-2311  1573,-

D-6111  1300,-

K-5721  273,-

Saņemta samaksa no SIA „Elko”:

D-2620  1541,54

K-2311  1541,54

Tiek iegramatota Skonto atlaide:

D-641  26,- (Skonto atlaide)

D-5721  5,46

K-2311  31,46

3. Iegrāmatot inventarizācijas rezultātus, noteikt konta 2310 „Debitori”  beigu saldo 2009.g. 1.decembrī. SIA “Lapa” 2007.g.1. decembrī atlikums debitoru kontā LVL 2697. Gada beigās inventarizācijā konstatēti šaubīgie parādi LVL 420. Iepriekšējos gados uzkrājumi šaubīgajiem debitoru parādiem nav veidoti.

Pircēju parāds tiek atzīts par šaubīgo:

D-2312  420,-

K-2311  420,-

Tiek izveidots uzkrājums šaubīgiem debitoru parādiem:

D-7450  420,-

K-4312  420,-

 

Debets                                              2310 Debitori                                                                     Kredīts

Ss          2967,-
	420,-
∑A        2967,-	420,- A∑
Sb         2277,-

 

KOMANDĒJUMA IZDEVUMU UZSKAITE

1. Nokontēt dotos darījumus, pierakstīt attaisnojuma dokumentus, aprēķināt komandējuma izdevumus un veikt norēķinus ar Kārkliņu.

SIA “Saule”  darbinieks Kārkliņš komandēts uz Rīgu uz kursiem par darba drošības jautājumiem uzņēmumos. Pirms došanās uz Rīgu, saņēma no kases avansā Ls 100. Komandējuma termiņš 2.-7. Janvāris. Pēc atgriešanās no komandējuma iesniedza:

1. ceļa biļetes                                          6,25 Ls,
2. kvītis par naktsmītni 5 diennaktīm     9,50 Ls/diennaktī, 47,50 Ls
3. Dalības maksa semināram                  15,- Ls,
4. Čeks par kancelejas precēm                5,50 Ls un PVN21%. (6,65Ls)

Pārējo naudu norēķinu persona atmaksā atpakaļ kasē.

Dienas nauda 6dienas x 4 = 24 Ls

No uzņēmuma kases saņemts avanss: (kases izdevuma orderis)

D-238  100,-

K-2610  100,-

Iesniegts avansa norēķins:

D-756  15,- (strādnieku vertēšanas un apmacības izdevumi)

K-238  15,-

 

D-772  5,50 (biroja izdevumi)

D-5721  1,15

K-772  6,65

 

D-757  92,75 (komandejuma izdevumi)

K-238  92,75

Neizmantota avansa summa iemaksāta kasē: (kases ieņēmuma orderis)

D-2610  0,60

K-238  0,60

 

 

 

Debets                                  2380 Norēķini ar norēķinu personām                                           Kredīts

Ss 100,-	6,25
	47,50
100,-	15,-
	6,65
	24,- 0,60
∑A   100,-	100,- A∑
Sb     0,-

 

2. Nokontēt dotos darījumus, pierakstīt attaisnojuma dokumentus, aprēķināt komandējuma izdevumus un veikt norēķinus ar Krūmiņu.

Krūmiņš dodas komandējumā uz Krieviju, Maskavu no 16. – 22. decembrim. 15. decembrī izsniegts avanss no kases 10 500 RUB. 16. decembrī  izmantotas biļetes par 500 RUB, bet 22.decembrī par 545 RUB. 21. decembrī izrakstīta viesnīcas kvīts par 2200 RUB. 23. decembrī veikts norēķins ar Krūmiņu. LB valūtu kursi ir šādi: 15. decembrī – 0,0203 LVL/RUB. 16. decembrī – 0,0206 LVL/RUB. 22. decembrī – 0,0201 LVL/RUB. 21. decembrī 0,0209 LVL/RUB.

15. decembrī izsniegts avanss no kases 10 500 RUB vai 213,15 Ls

D-238  213,15

K-2610  213,15

16. decembrī izmantotas biļetes par 500 RUB vai 10,30 Ls

22.decembrī izmantotas biļetes par 545 RUB vai 10,95 Ls (kopā par biļetem 21,25 Ls)

21. decembrī izrakstīta viesnīcas kvīts par 2200 RUB vai 45,98 Ls

Dienas nauda 32 Ls/dienā (7dienas x 32,- = 224,- Ls)

Avansa izlietojums:

D-757   291,23

K-238  291,23

23. decembrī veikts norēķins ar Krūmiņu, sastāda izdevumu orderi:

D-238 78,08

K-2610  78,08

 

 

Debets                                  2380 Norēķini ar norēķinu personām                                           Kredīts

Ss 213,15
	291,23
∑A   213,15	291,23 A∑
Sb     78,08 (vajag atgriezt Krūmiņam no kases)

KREDITORU PARĀDU UZSKAITE

1. Nokontēt dotos saimnieciskos darījumus, pierakstīt attaisnojošos dokumentus un aprēķināt summas.

N.p.k	Darījuma saturs	Summa	Debets	Kredīts	Dokuments
1.	Pēc preču pavadzīmes - rēķina no SIA “Agro” saņemti materiāli un PVN 21%	160,- 33,60 193,60	711 5721	5311	Pavadzīme
2.	Samaksāta parāda summa SIA “Agro” no norēķinu konta	193,60	5311	2620	M/U
3.	Saņemts rēķins no “Latvenergo” par elektrību un PVN 21%	15,- 3,15 18,15	717 5721	5311	Rēķins
4.	Rēķins no “Latvenergo” samaksāts no bankas konta	18,15	5311	2620	M/U
5.	Nopirkta automašīna  un PVN21%	6200,- 1302,-	122 5721	5311	Pavadzīme
6.	Samaksāts par automašīnu no bankas konta	7502,-	5311	2620	M/U
7.	Pēc preču pavadzīmes veikals saņēmis preces un PVN 21%	150,- 31,50	712 5721	5311	Rēķins
8.	Samaksāts par precēm no bankas konta	181,50	5311	2620	M/U
9.	Saņemts rēķins- faktūra par autotransporta izmantošanu preču atvešanai un PVN 21%	17,50 3,67	712 5721	5311	Rēķins-Faktūra
10.	Samaksāts transporta uzņēmumam no kases	21,17	5311	2610	Izdevumu orderis
11.	Saņemts mazvērtīgais inventārs un aprēķināts PVN 21%	20,- 1,21			Pavadzīme/ EKA čeks
12.	Pārskaitīta darba alga no bankas konta	9300,-	561	2620	M/U
13.	SIA “Būve” aprēķinājusi par izpildītajiem kantora ēkas celtniecības darbiem un PVN 21%	3780,- 793,80	124 57216	5311	Akts par celtn. darbiem/ rēķins
14.	Saņemts rēķins no Lattelekom par sakaru pakalpojumiem un PVN 21%	47,80 10,04	7710 5721	5311	Rēķins
15.	Samaksāts rēķins no bankas konta	57,84	5311	2620	M/U
16.	Saņemts kases aparāts un PVN 21%	650,- 136,50	122 5721	5311	Pavadzīme
17.	Samaksāts no kases par kases aparātu	786,50	5311	2610	Izdevumu orderis