Движение денежных средств

Номер и наименование счета

Остаток

Номер и наименование счета

Остаток

01 Основные средства

364 500

66 Расчеты по краткосрочным кредитам  и займам

60 000

02 Амортизация основных средств

93 200

67 Расчеты по долгосрочным кредитам  и займам

49 000

10 Материалы

51 270

68 Расчеты по налогам и сборам

19 НДС по приобретенным ценностям

-

68.1 Налог на доходы физичиских  лиц

-

20 Незавершенное производство

-

68.2 Налог на прибыль

-

43 Готовая продукция 

7180

68.3 НДС

-

50 Касса

500

68.6 Налог на имущество

-

51 Расчетный счет

108 780

69 Расчеты по социальному страхованию  и обеспечению

-

55 Специальные счета в банках

70 Расчеты с персоналом по оплате  труда

-

55.3 Депозитные счета

32 624

71 Расчеты с подотчетными лицами

-

58 Финансовые вложения

130 200

76 Расчеты с разными дебиторами  и кредиторами (К)

43 065

60 Расчеты с поставщиками (К)

381 614

80 Уставный капитал

10 000

62 Расчеты с покупателями (Д)

33 420

84 Нераспределенная прибыль

91 595

№ п/п

Документ и содержание операции

Сумма

Дт

Кт

1

Приходный кассовый ордер

Получено в кассу из банка  по чеку на командировочные и хозяйственные  расходы

10420

50

51

2

Расходный кассовый ордер

Выдано на командировочные расходы  Иванову И.И.

5420

71

50

3

Требование

Отпущены материалы на производство продукции

26720

20

10

4

Расчетная ведомость за отчетный период

Начислена зарплата основным производственным рабочим

Произведены удержания НДФЛ из зарплаты – 13%

57420

7464.6

20

70

70

68.1

5

Начислены страховые взносы

34%

19522.8

20

69

6

Выписка с расчетного счета

Перечислено с расчётного счета:

-НДФЛ

-расчеты по социальному страхованию

-расчеты по  пенсионному обеспечению

-расчеты по обязательному медицинскому  страхованию

7464.6

19522.8

68/1

69

51

51

7

Ведомость начисления амортизации 

Начислена амортизация по объектам основных средств

11420

20

02

8

Ведомость готовой продукции

Поступила на склад готовая продукция  по фактической производственной себестоимости

61420

43

20

9

Бухгалтерская справка

Списана фактическая себестоимость  проданной продукции

61420

90.2

43

10

Товарная накладная, счет-фактура  покупателю

Отражена выручка от продажи  продукции,

в т. ч. НДС-18%

151420

23097.97

62

90.3

90.1

68.3

11

Выписка с расчетного счета

Зачислены на расчетный счет денежные средства от продажи продукции

151420

51

62

12

Денежный чек. Приходный кассовый ордер.

Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты  зарплаты

49955.4

50

51

13

Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер.

Выдана зарплата за отчётный период

49955.4

70

50

14

Приходный ордер со склада

Поступили материалы от поставщика

НДС – 18%

5233

941.94

10

19

60

60

15

Платежное поручение, бухгалтерская  справка

Материалы оплачены поставщику

Сумма НДС по оплаченным материалам отнесена в уменьшение НДС к оплате в бюджет

5233

941.94

60

68.3

51

19

16

Бухгалтерская справка

Начислена неустойка за нарушение  поставщиком сроков поставки материалов в соответствии с договором

2120

76

91.1

17

Выписка с расчетного счета

Перечислено в погашение краткосрочного кредита банка 

(сумма основного долга)

11420

66/1

51

18

Выписка с депозитного счета

Начислены проценты по депозитному  счету в банке

2420

2420

76

55

91/1

76

19

Выписка с расчетного счета

Начислены и погашены проценты по краткосрочному кредиту банка

1770

1770

91.2

66.1

66.2

51

20

Выписка с расчетного счета

Отражены расходы по оплате услуг  банка по расчетно-кассовому обслуживанию

1690

91.2

51

21

Акт инвентаризационной комиссии

По результатам инвентаризации выявлены:

-излишки материалов на складе

-недостача топлива на складе

9420

2420

10

94

91.1

10

22

Бухгалтерская справка

Недостача топлива списана на расходы

2420

91.2

94

23

Бухгалтерская справка

Списание сальдо субсчетов, открытых счету 90 «Продажи»

Субсчет 90.1

Субсчет 90.2

Субсчет 90.3

151420

61420

23097.97

90.1

90.9

90.9

90.9

90.2

90.3

24

Бухгалтерская справка

Сальдо доходов и расходов от обычных видов деятельности списано  на финансовый результат

66902.03

90.9

99

25

Расчет налога на имущество, бухгалтерская  справка

Начислен налог на имущество

1870

91.2

68.6

26

Бухгалтерская справка

Списание сальдо субсчетов, открытых счету  91

«Прочие доходы и расходы»

Субсчет 91.1

Субсчет 91.2

13960

5880

91.1

91.9

91.9

91.2

27

Бухгалтерская справка

Сальдо доходов и расходов от обычных видов деятельности списано  на финансовый результат

8080

91.9

99

28

Налоговая декларация, бухгалтерская  справка

Начислен налог на прибыль – 20%

14996.41

99

68.2

29

Бухгалтерская справка

Реформация баланса: списание сальдо по счету 99 «Прибыли и убытки» на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

59985.62

99

84

02

10

19

20

Д

К

Д

К

Д

К

Д

К

93200

11420

51270

5233

9420

26720

2420

941,94

941,94

26720

57420

19522,8

11420

1870

61420

104620

36783

55532,8

43

50

51

55

Д

К

Д

К

Д

К

Д

К

7180

61420

61420

500

10420

49955,4

5420

49955,4

108780

151420

10420

7464,6

19522,8

49955,4

5233

11420

1770

1690

2420

7180

5500

152724,2

2420

55/3

58

60

62

Д

К

Д

К

Д

К

Д

К

32624

130200

5233

381614

5233

941,94

33420

151420

151420

32624

130200

382556

33420

66

67

68

69

Д

К

Д

К

Д

К

Д

К

11420

1770

60000

1770

49000

7464,6

941,94

7464,6

23097,97

1870

14996,41

19522,8

19522,8

48580

49000

39022,4

70

71

76

80

Д

К

Д

К

Д

К

Д

К

7464,6

49955,4

57420

5420

2120

2420

43065

2420

10000

5420

40945

10000

84

90/1

90/2

90/3

Д

К

Д

К

Д

К

Д

К

91595

59985,62

151420

151420

61420

61420

23097,97

23097,97

151580,62

90/9

91/1

91/2

91/9

Д

К

Д

К

Д

К

Д

К

61420

23097,97

66902,03

151420

13960

2120

2420

9420

1690

1770

2420

5880

5880

8080

13960

94

99

Д

К

Д

К

2420

2420

14996,41

59985,62

8080

66902,03

     Оборотно - сальдовая ведомость

Счет

Сальдо на начало периода

Оборот за период

Сальдо на конец периода

Код

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

364500

-

364500

02

-

93200

11420

104620

10

51270

-

14653

29140

36783

19

-

-

941.94

941.94

20

-

-

116952.8

61420

55532.8

43

7180

-

61420

61420

7180

50

500

-

60375.4

55375.4

5500

51

108780

-

151420

107475.8

152724.2

55

32624

-

2420

35044

58

130200

-

130200

60

-

381614

5233

6174.94

382556

62

33420

-

151420

151420

33420

66

-

60000

13190

1770

48580

67

-

49000

49000

68

-

-

8406.54

47428.94

39022.4

69

-

-

19522.8

19522.8

70

-

-

57420

57420

71

-

-

5420

5420

76

-

43065

4540

2420

40945

80

-

10000

10000

84

-

91595

59985.6

151580.6

90/1

-

-

151420

151420

90/2

-

-

67420

67420

90/3

-

-

23097.97

23097.97

90/9

-

-

151420

151420

91/1

-

-

13960

13960

91/2

-

-

5880

5880

91/9

-

-

13960

13960

94

-

-

2420

2420

99

-

-

74982.03

74982.03

728474

728474

1152372.6

1152372.6

826304

826304