Формирование бухгалтерской отчетности в ОАО «Дагдизель»

 Целью создания Общества  является удовлетворение общественных  потребностей в производимой  Обществом продукции (работах,  услугах) и извлечение прибыли.

 Видами деятельности  Общества являются:

 

1. Производство продукции  производственно-технического назначения, товаров народного потребления,  выполнение государственных заказов,  программ, в том числе разработка, изготовление и утилизация вооружения  и военной техники,  оказание  платных услуг населению, обеспечение  товарами и продуктами питания,  коммерческая внешнеэкономическая  деятельность и образовательная  деятельность.

2. Общество осуществляет  любые виды хозяйственной деятельности, за исключением запрещенных законодательными актами Российской Федерации и РД в соответствии с целью своей деятельности.

Имущество Общества, уставной капитал и акции Общества

Имущество общества состоит  из основных  и оборотных средств, а также иных активов, стоимость  которых отражается на самостоятельном  балансе Общества.

Уставной капитал Общества составляет: 199220320 руб.

Обществом выпущены следующие  типы акций одинаковой номинальной  стоимости:

1. Привилегированные акции  типа  А: 478 900 штук.

2. Обыкновенные акции: 1 436 680 штук.

Номинальная стоимость акций  составляет 104,00 рублей. По поручению  Общества специализированный регистратор, либо депозитарий ведет реестр акционеров с обязательным включением в него следующих данных: количество, тип  акций, дата приобретения, наименование (имя),  и (местожительство)  акционеров, цена приобретения акций.    Все  акции Общества являются именными.

Для осуществления контроля над финансово-хозяйственной деятельностью  Общества общим собранием акционеров избирается ревизионная комиссия Общества. Ревизионная комиссия состоит из 7 членов.

Члены ревизионной комиссии могут переизбираться неограниченное число раз. Избранные члены ревизионной  комиссии из своего состава большинством голосов избирают Председателя ревизионной  комиссии, которой организует работу ревизионной комиссии, проведение заседаний ревизионной комиссии и ведение на них протокола, подписывает все документы от имени ревизионной комиссии. Решения ревизионной комиссии принимаются большинством голосов ее членов, за исключением решения о требовании созыва внеочередного общего собрания акционеров, которое должно быть принято всеми членами ревизионной комиссии единогласно.Аудитор (гражданин или аудиторская организация) Общества осуществляет проверку финансово-хозяйственной деятельности Общества в соответствии с правовыми актами РФ на основании заключаемого с ними договора.

Информация о фактах нарушения  установленных правовыми актами РФ порядка ведения бухгалтерского учета и представления финансовой отчетности, а также правовых актов  РФ при осуществлении финансово-хозяйственной  деятельности.

Общество обязано вести  бухгалтерский учет и представлять финансовую отчетность в порядке, установленном  Федеральным законом « Об акционерных  обществах» и иными правовыми  актами РФ.

Ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в Обществе, своевременное  представление ежегодного отчета и  другой финансовой отчетности в соответствующие  органы, а также сведений о деятельности  Общества, представляемых акционерам, кредиторам и в средства массовой информации, несет  единоличный исполнительный орган Общества (Генеральный директор) в соответствии с Федеральным  законом «Об акционерных обществах», иными правовыми актами РФ, Уставом  Общества.

Достоверность данных, содержащихся в годовом отчете Общества, годовой  бухгалтерской отчетности должна быть подтверждена ревизионной комиссией  Общества.

Годовой отчет Общества подлежит предварительному утверждению Совета директоров Общества не позднее, чем  за 30 дней до даты проведения годового общего собрания акционеров.

Общество обязано хранить  документы, перечень которых предусмотрен п.1. ст. 89 ФЗ «Об акционерных обществах» по месту нахождения его исполнительного  органа в порядке и в течении сроков, установленных Федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг.

Общество обязано обеспечить акционерам доступ к документам, предусмотренным  п.1 ст.89 ФЗ «Об акционерных обществах». К документам бухгалтерского учета  имеют право доступа акционеры (акционер), имеющие в совокупности не менее 25% голосующих акций общества.

Общество может быть добровольно  реорганизовано в порядке, предусмотренном  Федеральным законом «Об акционерных  обществах».

Другие основания и  порядок реорганизации Общества определяется Гражданским кодексом РФ и иными федеральными законами.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.2 Решение сквозной  задачи и заполнение форм отчетности  на примере ОАО «Дагдизель»

Журнал регистрации  хозяйственных операций ОАО «Дагдизель» за декабрь 2009 года

№	Документ и краткое  содержание операции	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.
		Д	К	Частная	Общая
1	Счет №310 ОАО «Сигнал» и приходный ордер №110. Акцептован счет за поступившие  материалы: - стоимость материалов; - НДС.	10 19	60	32500 6500	39000
2	Счет №115 ОАО «Автотранс». Акцептован счет за погрузочно-разгрузочные работы и перевозку материалов на склад: - стоимость работ; - НДС.	10 19	60	10000 2000	12000
3	Выписка из расчетного счета  в банке. Перечислена поставщикам: - ОАО «Сигнал»; - ОАО «Автотранс».	60	51	39000 12000	51000
4	Расчет бухгалтерии. Предъявлен к возмещению из бюджета НДС по оплаченным и оприходованным материалам и транспортным услугам.	68	19		8500
5	Требования №95-115. Отпущены со склада в производство основные материалы для изготовления продукции.	20	10		27000
6	Ведомость начисления з/п. Начислена  з/п рабочим основного производства за изготовление продукции	20	70		60000
7	Ведомость начисления з/п. начислена  з/п рабочим вспомогательного производства	23	70		20000
8	Ведомость начисления з/п. Начислена  з/п: - специалистам и служащим основных цехов; - специалистам и служащим  вспомогательных цехов; - специалистам и служащим  общехозяйственных служб.	25   23   26	70	100000   50000   120000	270000
9	Ведомость начисления з/п. Произведены  отчисления на социальное страхование  и обеспечение с фактически начисленной  оплаты труда: - рабочих основного производства; - рабочих вспомогательного  производства; - специалистов и служащих  вспомогательных цехов; - специалистов и служащих  общехозяйственных служб; - специалистов и служащих  основных цехов.	20 23 23   26 25	69	156000 52000 13000   31200 26000	278200
10	Ведомость начисления амортизации. Начислена амортизация основных средств: - основных цехов; - вспомогательных цехов; - общехозяйственных служб.	25 23 26	02	34000 2600 5400	42000
11	Счет №115 ОАО «Ленэнерго»  и ведомость распределения электроэнергии. Акцептован счет за электроэнергию, использованную организацией и распределенную между: - основными цехами; - вспомогательными цехами; - общехозяйственными службами; - НДС.	25 23 26 19	60	90000 10000 20000 24000	144000
12	Ведомость распределения  услуг вспомогательных производств. Списываются затраты вспомогательного производства по оказанию услуг основным цехам (списать всю сумму).	20	23		327600
13	Ведомость распределения  общепроизводственных расходов. Списываются  общепроизводственные расходы основных цехов на себестоимость их продукции (списать всю сумму).	20	25		250000
14	Ведомость распределения  общехозяйственных расходов. Списываются  полностью на себестоимость продукции общехозяйственные расходы.	20	26		176600
15	Накладные №20-30. Принята  на склад из производства изготовленная  продукция в оценке по фактической  производственной себестоимости (остатка  незавершенного производства на конец  месяца нет)	43	20		1537200
16	Приказы-накладные на отгрузку продукции №16-18. Отпущена покупателям г.п.: - стоимость по отпускным  ценам - НДС на проданную продукцию	62	90	1000000 2000000	1200000
17	Расчет бухгалтерии. Списывается  фактическая производственная себестоимость  проданной продукции	90	43		700000
18	Расчет бухгалтерии. Начислен НДС на проданную продукцию	90	68		200000
19	Счет №140 ОАО «Автотранс».Акцептован счет транспортной организации за доставку продукции на станцию, отправления и погрузку ее в вагоны: - стоимость работ; - НДС.	44 19	60	40000 8000	48000
20	Выписка из расчетного счета  в банке. Перечислено по счетам №115 ОАО «Ленэнерго» и №140 ОАО «Автотранс».	60	51		192000
21	Расчет бухгалтерии. Предъявлен к возмещению из бюджета НДС, уплаченный ОАО «Ленэнерго» и ОАО «Автотранс».	68	19		32000
22	Расчет бухгалтерии. Списываются  полностью расходы по продаже, относящиеся  к проданной продукции	90	44		40000
23	Выписка из расчетного счета  в банке. Зачислено на расчетный  счет выручка от продажи продукции, в том числе НДС	51	62	1000000 200000	1200000
24	Справка бухгалтерии. Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от продажи готовой  продукции	90	99		260000
25	Выписка из расчетного счета. Перечислено с расчетного счета  признанными расходами штрафы за нарушения условий поставки продукции  покупателям	91	51		5020
26	Справка бухгалтерии с  резолюцией руководителя. Признается и включается в состав прочих расходов дебиторская задолженность, неподлежащая взысканию вследствиеистечение срока исковой давности	91	76		5000
27	Выписка из расчетного счета. Поступили на расчетный счет признанные доходами пени от поставщиков за нарушение  условий поставки материалов	51	91		9020
28	Расчет бухгалтерии. Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от прочей деятельности	99	91		1000
29	Налоговая декларация. Начислен налог на прибыль	99	68		62400
30	Выписка из расчетного счета. Перечислено задолженность бюджету: - по НДС; - по налогу на прибыль	68	51	159500 62400	221300
31	Начислен налог на прибыль 24%	99	68		62400
32	Произведены отчисления в  резервный капитал	91	82		13000

 

Оборотная ведомость  ОАО «Дагдизель» по счетам синтетического учета за декабрь 2009 года

Наименование синтетических  счетов	Остатки на начало месяца		Обороты за месяц		Остатки на конец месяца
	Д	К	Д	К	Д	К
01 «Основные средства»	900000				900000
02 «Амортизация основных  средств»				42000		42000
10 «Материалы»	160000		42500	27000	175500
19 «НДС по приобретенным  ценностям»			40500	40500
20 «Основное производство»	15000		1537200	1552200
23 «Вспомогательные производства»			327600	327600
25 «Общепроизводственные  расходы»			250000	250000
26 «Общехозяйственные расходы»			176600	176600
43 «Готовая продукция»			1552200	700000	852200
44 «Расходы на продажу»			40000	40000
51 «Расчетные счета»	200000		1209020	469920	939100
60 «Расчеты с поставщиками  и подрядчиками»			243000	243000
62 «Расчеты с покупателями  и заказчиками»			1200000	1200000
68 «Расчеты по налогам  и сборам»			262400	262400
69 «Расчеты по социальному  страхованию»				278200		278200
70 «Расчеты с персоналом  по оплате труда»				1070000		1070000
76 «Расчеты с разными  дебиторами»	5000			5000
80 «Уставный капитал»		280000				280000
84 «Нераспределенная прибыль»		900000				900000
90 «Продажи»			1200000	1200000
91 «Прочие доходы и  расходы»			10200	10200
99 «Прибыли и убытки»		100000	63400	260000		296600
ИТОГО	1280000	1280000	8154620	8154620	2866800	2866800

 

Баланс ОАО  «Дагдизель» на 01.01.2010 год

Актив Пассив

Наименование статей	Сумма, руб.	Наименование статей	Сумма, руб.
Основные средства	858000	Уставный капитал	280000
Материалы	175500	Нераспределенная прибыль	900000
Готовая продукция	852200	Прибыль отчетного периода	221200
Расчетные счета	939100	Расчеты по социальному страхованию	278200
		Расчеты по налогам	62400
		Расчеты с персоналом по оплате труда	1070000
		Резервный капитал	13000
Всего	2824800		2824800

Сводная таблица  основных показателей хозяйственной деятельности ОАО «Дагдизель» за 2008 – 2009 годы

№	Показатели	Сумма на конец2008 г.	Сумма на конец2009 г.	Отклонения (+;-)
1	2	3	4	5
1	Выручка от реализации продукции, р.	1100000	1200000	+100000
2	Себестоимость продукции,р.	900000	900000	0
3	Валовая прибыль, р.	257000	300000	+43000
4	Прибыль от продаж, р.	178000	300000	+122000
5	Прибыль балансовая, р.	170000	196600	+26600
6	Чистая прибыль, р.	170000	196600	+26600
7	Стоимость ОПФ. т.р.	856000	850000	-6000
8	Стоимость имущества в  т.ч.:	2602500	2824800	+222300
	Внеоборотные активы, т.р.	875000	858000	-17000
	Оборотные активы, т.р.	1727500	1966800	+239300
9	Чистый оборотный капитал (ЧОК), т.р.	508000	-562000	-54000
10	Среднесписочная численность  работников, чел	128	150	+22
11	Средняя зарплата 1 работника, р.	1780	2000	+220
12	Кредиторская задолженность, т.р.	4500	5000	+500

Заключение

 

Вышеизложенное в курсовой работе позволяет сделать следующий вывод. Бухгалтерская отчетность является «зеркалом» любой организации, по ней можно судить об изменениях, происходящих с активами и обязательствами, доходами и расходами организации. Поэтому, при ее составлении следует придерживаться некоторых требований.

Бухгалтерская отчётность должна давать достоверное и полное представление  о финансовом положении организации, финансовых результатах её деятельности и изменениях в финансовом положении. При недостаточности данных для  формирования достоверного и полного  представления о финансовом положении  и результатах деятельности организации, сформированных исходя из правил ПБУ 4/99, она вправе включить самостоятельно дополнительные показатели и пояснения. Таковыми могут быть расшифровки  отдельных статей бухгалтерского баланса  и отчёта о прибылях и убытках.

Составление бухгалтерской  отчетности – очень ответственная  работа, которая под силу не каждому  бухгалтеру. Нужно быть хорошим специалистом, иметь соответствующее образование  и практический опыт, быть в курсе  происходящих изменений, касающихся бухгалтерского учета, чтобы справиться с этой задачей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список используемой литературы:

 

1. Федеральным закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

2. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденное приказом от 06 июля 1999 г. № 43н.

3. Приказ Министерства Финансов РФ от 22 июля 2003 г. № 67н и приложение к нему.

4. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебник / Под ред. В.Д. Новодворского; Всероссийский финансово-экономический институт (ВЗФЭИ).-М.: ЗАО «Финстатинформ», 2002.-488с.

5. Бакина С.И. «Средства получены из бюджета – будьте осторожны», журнал «Российский налоговый курьер» № 20, 2004г.

6. В. Малышко «Годовая бухгалтерская отчетность», журнал «Практический Бухгалтерский Учет» №1, 2005г.

7. В.В. Патров, В.А. Быков «Составление годовой бухгалтерской отчетности», журнал «Бухгалтерский учет» №2, 2005г.

8. Под редакцией А.Н.Селиванова «Годовой отчет - 2004», журнал «Библиотека журнала «Главбух», 2004г.

9. «Состав бухгалтерской, налоговой отчетности за 2004 год», бухгалтерский ежемесячник БУХ.1С № 2, 2005г.

10. Информационно-техническое сопровождение «ГАРАНТ», «КОНСУЛЬТАНТ ПЛЮС».