Формы безналичных расчетов в Республике Беларусь. Их особенности и перспективы развития

 Внутри Республики  Беларусь используется дебетовый  перевод. Дебетовый перевод –  это перевод средств, осуществляемый  по инициативе бенефициара. 

 Анализ приведенного  выше определения, а также определение  понятия дебетового перевода, данное  в Инструкции о банковском  переводе, позволяют сделать вывод  о том, что дебетовый перевод  является частным случаем инкассо  – специфическим видом чистого  инкассо, применяемым в расчетах  внутри Республики Беларусь.

 Инструкция о  банковском переводе определяет, что дебетовый перевод может  осуществляться платежными требованиями, чеками. Согласно ст. 259 БК платежное  требование является платежной  инструкцией, содержащей требование  получателя денежных средств к плательщику об уплате определенной суммы через банк [3, с.150].

 Дебетовый перевод  посредством платежного требования  предполагает проведение операции  по инкассо, при этом используется  акцептная и безакцептная формы инкассо. Акцептная форма инкассо применяется при расчетах за отгруженные (отпущенные) товары и в случаях, определенных законодательством или соглашением сторон. Акцепт может быть предварительным или последующим. Предварительный акцепт означает акцепт плательщика, полученный представляющим банком до получения платежного требования от бенефициара (см. схему на Рис.2.1), а последующий акцепт – получение акцепта от плательщика в течение десяти дней после поступления требования в представляющий банк от банка-ремитента (см. схему на Рис.2.2).

 Участниками инкассовой  операции являются:

1. Приказодатель  (бенефициар) – лицо, являющееся  инициатором платежа и поручающее  своему банку провести инкассовую  операцию;

2. Банк-ремитент (банк-получатель) – банк, которому бенефициар поручает  провести инкассовую операцию;

3. Представляющий  банк (банк-отправитель) – банк, делающий  представление плательщику; 

4. Плательщик –  лицо, которому должно быть сделано  представление согласно инкассовому  поручению. 

 Рассмотрим расчеты  платежными требованиями с предварительным  акцептом. Данная инкассовая операция  начинается плательщиком, который  в соответствии с заключенным  договором направляет в представляющий  банк заявление на предварительный  акцепт (1а). В это время бенефициар, выполняя свою часть сделки, отгружает плательщику товар (1б) и передает платежное требование в банк-ремитент (2). Тот проверяет правильность оформления документов, принимает их на инкассо (3), а затем передает представляющему банку (4). Банк-отправитель проверяет правильность оформления платежного требования и принимает его к исполнению при наступлении срока платежа (5). Затем следует перевод платежа в банк-ремитент (6), и уже тот принимает к исполнению платежное требование (7). Следующим шагом будет зачисление средств на счет бенефициара и выдача ему копии платежного требования (8).  

 Рисунок 2.1. Расчеты  платежным требованием с предварительным  акцептом.

 Теперь перейдем  к расчетам платежными требованиями  с последующим акцептом.

 Данная инкассовая  операция начинается бенефициаром, который выполняя свою часть  сделки, отгружает плательщику товар  (1) и передает платежное требование  в банк-ремитент (2). Тот проверяет правильность оформления документов, принимает их на инкассо (3), а затем передает представляющему банку (4). Банк-отправитель проверяет правильность оформления платежного требования и принимает его к исполнению (5). Представляющий банк передает платежное требование плательщику для акцепта (6). Плательщик в соответствии с заключенным договором направляет в представляющий банк заявление на последующий акцепт (7). Затем следует исполнение представляющим банком платежного требования (8) и перевод платежа в банк-ремитент (9), и уже тот принимает к исполнению платежное требование (10). Следующим шагом будет зачисление средств на счет бенефициара и выдача ему копии платежного требования (11).  

 Рисунок 2.2. Расчеты  платежным требованием с последующим  акцептом 

 При расчетах  с использованием безакцептной  формы инкассо в случае бесспорного  списания передают платежное  требование с приложенным к  нему исполнительным документом. При поступлении его в представляющий  банк, последний проверяет платежное  требование и исполнительный  документ на правильность оформления  и, кроме того, на правомерность  безакцептного списания средств.  Последовательность исполнения  дебетового перевода по бесспорному  списанию средств аналогична  действиям участников расчетов  при исполнении платежного требования  при предварительном акцепте,  с той лишь разницей, что акцепт  не потребуется. 

 Платежные требования  выписываются в трех экземплярах,  заполняются получателем средств  и предоставляются в банк в  течении 10 календарных дней со дня выписки. Первый экземпляр заверяется печатью и подписями должностных лиц бенефициара. Наряду с платежным требованием в банк должен быть представлен реестр (перечень) платежных требований в двух экземплярах. Реестр заполняется даже в случае предоставления одного платежного требования [2, c. 34].

 Платежные поручения  представляет собой письменное  распоряжение владельца счета  банку о перечислении определенной  денежной суммы с его счета  (расчетного, текущего, бюджетного) на  счет другого предприятия –  получателя средств в том же или другом одногородном или иногородном учреждении банка.

 В расчетах  за товары и услуги платежные  поручения используются в следующих  случаях: 

1. за полученные  товары и оказанные услуги  при условии ссылки в поручении  на номер и дату товарно-транспортного  документа, подтверждающего получение  товаров или услуг плательщиком;

2. для платежей  в порядке предварительной оплаты  и услуг; 

3. для погашения  кредиторской задолженности по  товарным операциям; 

4. при расчетов за товары и услуги по решениям суда и арбитража;

5. по арендной  плате за помещения и др.

 В расчетах  по нетоварным операциям платежные  поручения используются для:

1. платежей в бюджет;

2. погашения банковских  ссуд и процентов по ним; 

3. перечисления средств  органам государственного и социального  страхования; 

4. взносов средств  в уставные фонды при учреждении АО, ООО и т.п.;

5. приобретения акций,  облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей;

6. уплаты пени, штрафов,  неустоек[4, c. 74].

 Документооборот  при расчетах платежными поручениями: 

1. Поставщик (получатель  средств) отгружает товары и  пересылает отгрузочные документы  плательщику. 

2. Если отгруженные  товары соответствуют условиям  договора, плательщик составляет  платежное поручение, указав в  нем необходимые реквизиты, и  в установленный срок представляет  поручение в обслуживающий его  банк. Платежное поручение составляется, как правило, в трех экземплярах,  первый из которых подписываеися  руководителем и главбухом и  заверяется печатью предприятия.  Платежное поручение должно быть  представлено в банк в течение  10 календарных дней со дня выписки. 

3. После проверки  правильности оформления платежного  поручения и срока его действия  банк-отправитель списывает со  счета плательщика указанную  в поручении сумму и перечисляет  ее в банк получателя средств  в течении 3 банковских рабочих дней.

4. Банк-получатель (банк  поставщика) зачисляет перечисленную  сумму на счет получателя средств  и уведомляет его о поступлении  платежа. 

 Платежное поручение  должно приниматься банком к  оплате при наличии необходимой  суммы на счете плательщика.  Однако банк вправе принимать  платежные поручения к исполнению  и при недостатке или отсутствии  средств на счете плательщика,  если это предусмотрено договором  между ними. В случаях, когда  на счете плательщика недостаточно  средств для оплаты представленного им поручения, оно может быть оплачено частично, в размересуммы, имеющейся на счете.

 По договору  с плательщиком банк-отправитель  может принять к исполнению  постоянно действующее платежное  поручение клиента, в соответствии  с которым банк обязуется переводить  средства плательщика в пользу  бенефициара либо в определенные  сроки, либо при поступлении  денежных средств в пользу клиента, либо в другом порядке.

 Преимущество  расчетов платежными поручениями  заключается в том, что они  обеспечивают относмтельно простой  и быстрый документооборот, ускорение  движения денежных средств, возможность  для фирмы-плательщика предварительной  проверки качества оплачиваемых  товаров или услуг. 

 Платежное требование-поручение  как форма расчетов по исполнению  кредитового перевода является  платежной инструкцией, содержащей  требование бенефициара к плательщику  оплатить стоимость поставленного по договору товара, провести платежи по другим операциям на основании направленных ему (минуя обслуживающий банк) расчетных, отгрузочных и иных документов, предусмотренных договором.

 Особенность этой  платежной инструкции заключается  в том, что она предоставляется  бенефициаром не в банк, а непосредственно  плательщику, который в случае  согласия должен также подписать  его и поставить свою печать  и после этого предъявить в  свой банк для осуществления  платежа. 

 Схема расчетов  платежным требованием-поручением  представлена ниже.  

 Рисунок 2.3. Расчеты  платежным требованием-поручением  по исполнению кредитового перевода:

1 — отгрузка товара, оказание услуг; 

2— передача платежного  требования-поручения бенефициаром  плательщику; 

3 — представление  платежного требования-поручения  в банк;

4 — принятие к  исполнению платежного требования-поручения  банком-отпра¬ 

 вителем; 

5 — перевод платежа  в банк-получатель;

6 — принятие к  исполнению платежного требования-поручения  банком-полу¬

 чателем; 

7 — извещение  бенефициара, выдача копии платежного  требования-поручения. 

 При этой форме  расчетов срок, в течение которого  плательщик обязан представить  требование-поручение в банк, устанавливают  в договоре плательщик и получатель  средств. Этот срок банком не  контролируется. В случаях, когда  плательщик отказывается оплатить  платежное требование-поручение  полностью или частично, он уведомляет  об этом, минуя банк, непосредственно  получателя средств в порядке и сроки, установленные договором.

B соответствии c ч. 1 ст. 261 БK aккpeдитив (oт лaт. accreditivus - дoвepитeльный) - этo oбязaтeльcтвo, в cилy кoтopoгo бaнк, дeйcтвyющий пo пopyчeнию клиeнтa (пpикaзoдaтeля) oб oткpытии aккpедитивa и в соответствии c eгo yкaзaниeм (бaнк-эмитeнт), дoлжeн пpoвecти плaтeж пoлyчaтeлю дeнeжныx cpeдcтв (бeнeфициapy) либo oплaтить, aкцeптoвaть или yчecть пepeвoдцый вeкceль или дaть полномочия дpyгoмy бaнкy (иcпoлняющeмy бaнкy) пpoвecти плaтeжи пoлyчaтeлю дeнeжныx cpeдcтв либo oплaтить, aкцeптoвaть или yчecть пepeвoдный вeкceль.

 Baжнeйшaя фyнкция aккpeдитивa зaключaeтcя в тoм, чтo этo фopмa pacчeтoв в тopгoвыx oпepaцияx мeждy пoкyпaтeлeм и пpoдaвцoм. Иcпoльзoвaниe aккpeдитивa в pacчeтax oбecпeчивaeт зaщитy интepecoв кaк пoкyпaтeля, тaк и пpoдaвцa.

C oднoй cтopоны, зaщищaютcя интepecы пpoдaвцa (пoлyчaтeля дeнeжныx cpeдcтв). B oтличиe oт pacчeтoв в пopядкe бaнковскогo пepeвoдa пpи aккpeдитивax cпeциaльнo выдeляютcя (бpoниpyютcя) дeнeжныe cpeдcтвa плaтeльщикa дo нaчaлa oпepaции, в peзyльтaтe чeгo дaльнeйшee пepeчиcлeниe дeнeжныx cpeдcтв пpoдaвцy ocyщecтвляeтcя бeз дoпoлнитeльнoгo coглacия (пopyчeния) плaтeльщикa. Пoэтoмy пpoдaвeц в мeньшeй cтeпени зaвиcит oт жeлaния и cпocoбнocтeй пoкyпaтeля oплaтить тoвap (paбoты, ycлyги).

C дpyгoй cтороны, интepecы плaтeльщикa тaкже зaщищeны, так как peaльнoe пepeчиcлeниe дeнeжныx cpeдcтв возможно лишь пpoтив пpeдcтaвлeния нaдлeжaщиx, oгoвopeнныx в aккpeдитивe дoкyмeнтoв. Oбычнo эти дoкyмeнты пoдтвepждaют oтпpaвкy тoвapoв либo выпoлнeниe paбoт, oкaзaниe ycлyг. Ecли тoвapы нe oтпpaвлeны, paбoты нe выпoлнeны, ycлyги нe oкaзaны, тo и нет cooтвeтcтвyющиx дoкyмeнтoв, a в cвязи c этим oплaтa пo aккpeдитиву нe бyдeт пpoизвeдeнa. Этo вaжнoe пpeимyщecтвo aккpедитивa пo cpaвнeнию c пpeдoплaтoй.

 При этой форме  расчетов плательщик выступает  в качестве приказодателя по  аккредитиву, обслуживающий его  банк является банком-эмитентом,  а получатель средств – бенефициаром. Для передачи документов банком-эмитентом  (исполняющим банком) бенефициару  может быть привлечен другой  банк (авизующий банк).

 Схема расчетов  по документарному аккредитиву  представлена ниже.  

 Рисунок 2.4. Расчеты  по документарному аккредитиву 

1- представление  заявления об открытии аккредитива 

2- открытие аккредитиыва  банком-эмитентом и направление  его бенефициару через исполняющий  банк 

3- извещение бенефициара  об открытии аккредитива в  его пользу 

4- отгрузка товара 

5- оформление и  представление бенефициаром в  банк комплекта документов для  получения платежа 

6- пересылка авизующим  банком документов банку-эмитенту