Формы расчетов,принципы и их организации в РФ

Содержание: 

Содержание:..................................................................................................... 2 

1. Понятие безналичных  расчетов, принципы их организации  в РФ............. 3 

2. Расчеты платежными  поручениями, по аккредитиву и  по инкассо............ 6 

Расчеты платежными поручениями....................................................... 7 

Расчеты по аккредитивам....................................................................... 9 

Расчеты по инкассо.............................................................................. 12 

3. Расчеты с использованием  чеков, векселей и банковских  карт................ 15 

Расчеты чеками..................................................................................... 15 

Расчеты с использованием векселей.................................................... 17 

Расчеты с использованием банковских карт....................................... 20 

Заключение..................................................................................................... 23 

Источники:..................................................................................................... 28 

  

1. Понятие безналичных  расчетов, принципы их организации  в РФ. 

Безналичные расчеты  представляют собой способ урегулирования долговых обязательств без использования  наличных денег. Такой подход к определению  отражает полную экономическую характеристику и исходит из толкования двух понятий, где термин "безналичный" не предполагает применение наличных денег, а "расчеты" представляют собой процесс подсчета денежных обязательств. 

Существовавшая с 1930-х и вплоть до 1993 г. в нашей  стране система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму хозяйствования и соответствовала  административно-командным методам  управления экономикой. Действовавшая  система безналичных расчетов была ориентирована на обслуживание в  первую очередь интересов поставщика, сводившихся к выполнению его  плановых заданий по производству и  поставкам продукции. При этом действовали  довольно жесткие принципы организации  безналичных расчетов, которые, в  частности, строго регламентировали:  

- место платежа  - банк (он выступал организатором  и контролером безналичных расчетов);  

- время платежа  - после отгрузки продукции или  оказания услуг (что означало  запрещение авансов и коммерческого  кредита); 

- согласие плательщика  (акцепт) как основание для платежа; 

- источник платежа  - собственные средства покупателя  или банковский кредит при  наличии права на его получение; 

- форму безналичных  расчетов, сфера использования которой  была заранее предопределена. 

Все безналичные  расчеты осуществлялись на основе платежных  документов, имеющих хождение только во внутрибанковском обороте. Указанные  принципы расчетов не учитывали требования платежеспособности покупателя, отрицательного влияния нарушения хронологической  очередности платежей на ликвидность  балансов участников расчетов, возможность  использования на практике других разнообразных  и более гибких форм расчетов и  способов платежа[1]. 

В настоящее время  безналичные расчеты перешли  в новую стадию развития и производятся посредством "электронных платежей". Инструментами указанных расчетов наряду со старыми, широко известными документами являются и новые, прежде всего различного рода кредитные  и дебетовые карты. 

В современных условиях в связи с развитием рыночных отношений для успешной реализации безналичных расчетов необходимо учитывать  следующие пять принципов[2]: 

1. Первый принцип  состоит в осуществлении расчетов  преимущественно по банковским  счетам. Наличие счетов как у  получателя, так и у плательщика  - необходимая предпосылка безналичных  расчетов. Пункт 2 статьи 861 ГК РФ  указывает, что данные расчеты  производятся через банки или  иные кредитные организации, в  которых открыты соответствующие  счета. 

Проведение расчетов через банк должно характеризоваться  используемой при этом формой, экономической  целесообразностью и сочетаться с экономической самостоятельностью субъектов рынка. 

2. Второй принцип  заключается в том, что платежи  со счетов должны осуществляться  банками по распоряжению их  владельцев и в пределах остатка  средств на счете. 

Согласие плательщика  на платеж реализуется применением  соответствующего платежного инструмента (чека, платежного поручения), который  свидетельствует о распоряжении владельца на списание средств. В  некоторых случаях применяется  специальный акцепт документов, выписанных получателями средств (платежные требования-поручения, платежные требования, переводной вексель). С другой стороны, законодательство допускает и случаи бесспорного  списания средств со счета плательщика (ст. 854 ГК РФ). 

3. Третий принцип  - принцип свободы выбора субъектами  рынка форм безналичных расчетов  и закрепления их в хозяйственных  договорах при невмешательстве  банков в договорные отношения.  Данный принцип нацелен на  утверждение экономической самостоятельности  всех субъектов рынка в организации  договорных и расчетных отношений.  А банку отводится роль посредника  в платежах. Это обстоятельство  вполне соответствует рыночным  отношениям в экономике страны. Выступая в качестве посредников,  банки осуществляют контроль  за соблюдением установленных  правил расчетов. Однако контроль  за выполнением договорных обязательств  участников рыночных отношений  в настоящее время недостаточно  развит. 

4. Четвертый, не  менее важный принцип касается  срочности платежа, который означает  осуществление расчетов строго  исходя из сроков, предусмотренных  в договорах. Данный принцип  вытекает из особенностей рыночной  экономики, необходимым условием  которой является своевременное  и полное выполнение платежных  обязательств.  

До начала перехода России к рынку этот принцип использовался  недостаточно. Задолженность хозорганов за реализуемые товары, услуги и  выполненные работы, в отличие  от коммерческого кредита, не оформлялась  векселями и не имела фиксированных  сроков погашения. Расчеты за них  главным образом осуществлялись на основе платежных требований. Срок оплаты расчетных документов часто растягивался на неопределенный и длительный период.  

Нарушение покупателем  срока платежа, отсутствие доверия  контрагентов друг к другу породили предварительную оплату товаров  и услуг. Непрерывно расходуемые  средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные  заключенными договорами. Статья 395 ГК РФ предусматривает имущественную  ответственность плательщиков за задержку платежей. На них возлагается обязанность  уплатить штраф на сумму долга  в размере ставки рефинансирования на день исполнения денежного обязательства, если в договоре не предусмотрено  иное. Установление сроков платежей имеет  большую значимость для управления денежными потоками рыночных субъектов  и финансовыми ресурсами государства, в связи с чем значение данного  принципа трудно переоценить. 

5. С принципом  срочности тесно связан пятый  принцип – принцип обеспеченности  платежа. Обеспеченность платежа  предполагает наличие у плательщика  ликвидных средств, обеспечивающих  бесперебойное осуществление платежей. Все плательщики должны планировать  поступления, списания средств  со счетов, предусмотрительно изыскивать  недостающие ресурсы (неснижаемый  остаток средств на счете, предварительное  депонирование средств, право  на получение кредита) с целью  своевременного выполнения долговых  обязательств[3].

2. Расчеты платежными  поручениями, по аккредитиву и  по инкассо. 

Безналичные расчеты  между предприятиями и организациями  осуществляются в определенных формах. При этом под формами безналичных  расчетов следует понимать определенные законодательством и банковской практикой способы надлежащего  исполнения денежных обязательств через  банки. В соответствии со ст. 862 ГК РФ при осуществлении безналичных  расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты  по инкассо, а также расчеты в  иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с  ним банковскими правилами и  применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. 

Формы безналичных  расчетов применяются клиентами  кредитных организаций (филиалов), учреждений и подразделений расчетной сети Банка России, а также самими банками. 

Формы безналичных  расчетов избираются клиентами банков самостоятельно, что закрепляется в  договоре. Выбор формы расчетов определяется видом товара, спросом и предложением на него, способом транспортировки грузов, финансовым положением контрагентов. Этот выбор также определяется соотношением во времени поставки товара и его оплаты[4]. 

Расчеты платежными поручениями 

Правовое регулирование  осуществляется § 1 гл. 46 ГК РФ и гл. 3 ч. I Положения о безналичных расчетах в РФ, утв. ЦБ РФ 3 октября 2002 г. N 2-П[5]. Платежное поручение представляет собой распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное соответствующим расчетным  документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Инициатором платежа является плательщик, поэтому перечисление средств  с использованием данной формы расчетов называется кредитовым переводом. Платежные  поручения, как и другие расчетные  документы, оформляются по определенной форме, которая установлена Общероссийским классификатором управленческой документации (ОКУД) ОК 011-93, утв. Постановлением Госстандарта России от 30 декабря 1993 г. N 299 (класс "Унифицированная  система банковской документации), для документов на бумажных носителях  и Правилами обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка  России при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России, утвержденными ЦБ РФ 12 марта 1998 г. N 20-П[6], для электронных документов. 

Платежные поручения  принимаются банком независимо от наличия  денежных средств на счете плательщика.  

Статья 864 ГК РФ говорит  о том, что поручение плательщика  исполняется банком при наличии  средств на счете плательщика, если иное не предусмотрено договором  между плательщиком и банком. Поручения  исполняются банком с соблюдением  очередности списания денежных средств  со счета (статья 855). 

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения  клиента банк несет ответственность  по основаниям и в размерах, которые  предусмотрены главой 25 ГК РФ. В случаях, когда неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения имело место  в связи с нарушением правил совершения расчетных операций банком, привлеченным для исполнения поручения плательщика, указанная выше ответственность  может быть возложена судом на этот банк. Если нарушение правил совершения расчетных операций банком повлекло неправомерное удержание денежных средств, банк обязан уплатить проценты в порядке и в размере, предусмотренных  статьей 395 ГК. 

Платежными поручениями  могут производиться: 

а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные  работы, оказанные услуги; 

б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней  и во внебюджетные фонды; 

в) перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним; 

г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных  законодательством или договором. 

В соответствии с  условиями основного договора платежные  поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления  периодических платежей. 

Платежи поручениями  по договоренности сторон могут быть срочными, досрочными и отсроченными. 

Срочный платеж осуществляется в следующих вариантах: 

•    авансовый  платеж, т.е. до отгрузки товара; 

•     после  отгрузки товара, т.е. путем прямого  акцепта товара; 

•     частичные  платежи при крупных сделках.  

Долгосрочный и  отсроченный платежи используются в рамках договорных отношений без  ущерба для финансового положения  сторон. 

В случае если между  поставщиками и покупателями осуществляются равномерные и постоянные поставки, расчеты между ними могут осуществляться в порядке плановых платежей (на основании договоров) с использованием платежных поручений. По договору поставщик  берет на себя обязательство отгружать  покупателю продукцию в установленных  размерах и в определенные сроки  по согласованному графику поставок, а покупатель обязуется в сроки, определенные договором, производить  плановые платежи (ежедневно или  периодически). Эта форма расчетов минимизирует разрыв во времени между отгрузкой товаров и совершением платежа, а также ускоряет оборачиваемость денежных средств.