Характеристика статей пассива баланса

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Марта 2012 в 19:51, контрольная работа

Описание

В этой работе приводятся данные о собственных источниках средств в различных группировках.
Пассив баланса отражает отношения, возникающие в процессе привлечения средств, и потому его интерпретация имеет прежде всего юридический оттенок. Дело в том, что пассив баланса - это, в определенном смысле, сумма обязательств организации. Например, уставный капитал с известной долей условности можно трактовать как обязательство перед собственником по выделенным организации основным и оборотным сред¬ам; кредиты банков - обязательство организации перед банками по ссудам, полученным на различные цели; кредиторская задолженность есть обязательство перед контрагентами.

Скачать (85.07 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа состоит из 1 файл

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ К.Р..docx

— 88.68 Кб (Скачать документ)

2. Заповнимо Журнал господарських операцій проводиться із вказівкою виду балансової зміни й кореспонденцією рахунків у таблиці №1.

Таблиця 1

Журнал господарських операцій

Утримування господарської операції	Вид балансової зміни	Сума, грн.	Кореспонденція рахунків
Утримування господарської операції	Вид балансової зміни	Сума, грн.	Дт	Кт
Отримана заборгованість за відвантажений раніше товар від фірми Омега	Активний	12640,00	311	361
Отримані кошти від покупця фірми "Альфа"	Активний	8300,00	311	361
Перерахування кошти постачальникові Металобаза на всю суму кредиторської заборгованості	Активно-пасивний убік зменшення	28000,00	631	311
Отриманий товар від постачальника Металобази	Активно-пасивний убік збільшення	80000,00	281	631
Отриманий товар від постачальника Металобази	Активно-пасивний убік збільшення	16000,00	641	631
Отриманий товар від фірми Лиск	Активно-пасивний убік збільшення	25000,00	281	631
Отриманий товар від фірми Лиск	Активно-пасивний убік збільшення	5000,00	641	631
Оплачена заборгованість фірмі Опторг у повному розмірі	Активно-пасивний убік зменшення	14500,00	631	311

3. Відкриємо рахунки бухгалтерського обліку по статтях даних у вихідних даних, внесемо в них зміни, що відбувся в результаті господарських операцій, які мали місце у звітному періоді. Розрахуємо обороти по рахунках і Ск, користуючись при цьому структурою активного й пасивного рахунку.

Дт	Кт	Дт	Кт
С_н			С_н
+збільшення	- зменшення	- зменшення	+збільшення
ОбДт	Об Кт	Об Дт	Об Кт
Ск			Ск

Структура активного рахунку Структура пасивного рахунку

Ск=С_н*^т + Про Кт - Про Дт

Ск^Дт = С_н^Дт + Об Дт - Об Кт

Слід також пам'ятати, що існують активно - пасивні рахунки, які можуть мати як С_н^Дт С_н^к, так і С_к^Дт Ск^Кт це рахунку, на яких ураховуються дебіторські й кредиторські заборгованості, тобто це рахунку по розрахунках з покупцями й замовниками, і рахунку по розрахунках з постачальниками й підрядниками.

Аналітичний облік розрахунків з покупцями й замовниками або з постачальниками й підрядниками ведеться по кожному покупцеві (р.361) або підрядникові (р.631), по кожному пред'явленому до сплати рахунку. Відкриємо аналітичний у загальному по 361 рахункові й по кожному покупцеві окремо:

Рахунок № 361 "Розрахунки з покупцями й замовниками"

№ п/п	Назва контрагента	На початок кварталу		Зроблена оплата за квартал		На кінець кварталу
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	Фірма Омега	18400,00			12640,00	5760,00
2	Фірма Альфа	20300,00			8300,00	12000,00
3	Фірма Явир		22340,00				22340,00
4	Фірма Ладога		25960,00				25960,00
Сальдо розгорнуте		38700,00	48300,00			17760,00	48300,00
Сальдо			9600,00		20940,00		30540,00

Рах.361 «Явир» Рах.361 «Ладога »

Дт	Кт
	С_п= 25960

Об=	Об=
	С_к= 25960

Дт	Кт
	С_п= 22340

Об=	Об=
	С_к= 22340

Рах.361 «Омега » Рах.361 «Альфа »

Дт	Кт
С_п= 20300
	8300
Об=	Об=8300
С_к= 25960

Дт	Кт
С_п= 18400
	12640
Об=	Об= 12640
С_к= 5760

Рахунок № 631 "Розрахунки з постачальниками й підрядниками"

№ п/п	Назва контрагента	Сума, грн		Отриманий товар за квартал	Зроблена оплата за квартал	Сума, грн
		Дебет	Кредит			Дебет	Кредит
1	Фірма Транссервис	3800,00				3800,00
2	Укрреклама	5800,00				5800,00
3	Фірма Опторг		14500,00		14500,00		0,00
4	Металобаза № 1		28000,00	96000,00	28000,00		96000,00
5	Фірма Лиск			30000,00			30000,00
Сальдо розгорнуте		9600,00	42500,00			9600,00	126000,00
Сальдо			32900,00	126000,00	42500,00		116400,00

Рах. 631 « Транссервис » Рах. 631« Укрреклама»

Дт	Кт
С_п= 5800

Об=	Об=
С_к= 5800

Дт	Кт
С_п= 3800

Об=	Об=
С_к= 3800

Рах. 631 «Опторг » Рах. 631 «Металобаза № 1»

Дт	Кт
	С_п= 28000
28000
	96000
Об=28000	Об=96000
	С_к= 96000

Дт	Кт
	С_п= 14500
14500
Об= 14500	Об=
	С_к= 0

Рах. 631 « Лиск »

Дт	Кт
	С_п= 0
	30000

Об=0	Об=30000
	С_к= 30000

Синтетичний облік це узагальнений облік. Дані по рахунках синтетичного обліку можуть відображати суму даних по об'єктах аналітичного обліку.

На синтетичному рахунку 361 «Розрахунки з покупцями й замовниками» ведеться узагальнення інформації про розрахунки з покупцями й замовниками за відвантажену продукцію, товари, виконані роботи й послуги.

Синтетичний рахунок 361 має такий вигляд:

Рах. 361

Дт		Кт
Сп^дт=Сп^Дт«Альфа»+Сп^дт«Омега»+ +С_п^Дт«Явир»		Сп^Кт=С_н^кт«Альфа»+С_п^Кт«Омега»+ +С_н^Кт«Явир»
Об=ОбДт «Альфа»+ ОбДт «Омега»+ -ЮбДт «Явир»		Об=ОбКт «Альфа»+ ОбКт «Омега»+ +ОбКт «Явир»
Ск^дт=С_к^дт«Альс	)а»+ Ск^Дт«Омега»+ ^т«Явир»	Ск^Кт=С_к^Кт«Альфа»+ С_к^Кт«Омега»+ +С_к^Кт«Явир»

Дані такого синтетичного рахунку записуються в оборотно-балансової відомості.

Занести отримані дані з рахунків бухгалтерського обліку в оборотно - сальдову відомість, не забуваючи при цьому, що якщо на якому - нибуть рахунку не відбувалося ніяких оборотів по господарських операціях, те Сп=Ск.

Перевірити правильність розрахунків, виходячи з того, що в оборотно - сальдової відомості: С_П^Дт=С_к^Кт; Про Дт= Про Кт; С_к^Дт=С_к^Кт.

Рахунок 22 "Малоцінні й бистрозношувальні предмети"

Дебет			Кредит
Номер операції		Торба	Номер операції		Торба
Залишок на		1120,00




Оборот		0,00	Оборот		0,00
Залишок на		1120,00


Рахунок 281 "Товари на складі"

Дебет			Кредит
Номер операції		Торба	Номер операції		Торба
Залишок на		48600,00
	4	80000,00
	5	25000,00


Оборот		105000,00	Оборот		0,00
Залишок на		153600,00

Рахунок 282 "Товари в торгівлі"

Дебет			Кредит
Номер операції		Торба	Номер операції		Торба
Залишок на		55000,00




Оборот		0,00	Оборот		0,00
Залишок на		55000,00


Рахунок 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками й підрядчиками"

Дебет			Кредит
Номер операції		Торба	Номер операції		Торба
Залишок на					32900,00
	3	28000,00		4	96000,00
	6	14500,00		5	30000,00


Оборот		42500,00	Оборот		126000,00
Залишок на					116400,00


Рахунок 661 "Розрахунки по заробітній платі"

Дебет			Кредит
Номер операції		Торба	Номер операції		Торба
Залишок на					25200,00




Оборот		0,00	Оборот		0,00
Залишок на					25200,00

Рахунок 651 "Розрахунки по страхуванню по пенсійному фонду"

Дебет			Кредит
Номер операції		Торба	Номер операції		Торба
Залишок на					4950,00




Оборот		0,00	Оборот		0,00
Залишок на					4950,00

Рахунок 652 "Розрахунки по страхуванню по соціальнім страхуванню"

Дебет			Кредит
Номер операції		Торба	Номер операції		Торба
Залишок на					1200,00




Оборот		0,00	Оборот		0,00
Залишок на					1200,00

Рахунок 652 "Розрахунки по страхуванню по соціальнім страхуванню"

Дебет			Кредит
Номер операції		Торба	Номер операції		Торба
Залишок на					450,00




Оборот		0,00	Оборот		0,00
Залишок на					450,00

Рахунок 6413 "Розрахунки по податках прибутковий податок "

Дебет			Кредит
Номер операції		Торба	Номер операції		Торба
Залишок на					4500,00




Оборот		0,00	Оборот		0,00
Залишок на					4500,00

Рахунок 103 "Будинок і спорудження"

Дебет			Кредит
Номер операції		Торба	Номер операції		Торба
Залишок на		286000,00			0,00




Оборот		0,00	Оборот		0,00
Залишок на		286000,00

Рахунок 104 "Машини й устаткування"

Дебет			Кредит
Номер операції		Торба	Номер операції		Торба
Залишок на		44510,00			0,00
	10

Оборот			Оборот
Залишок на		44510,00

Рахунок 6411 "Розрахунки за податками "

Дебет			Кредит
Номер операції		Торба	Номер операції		Торба
Залишок на					3860,00
	4	16000,00
	5	5000,00


Оборот		21000,00	Оборот		0,00
Залишок на		17140,00

Рахунок 644 "Податковий кредит"

Дебет			Кредит
Номер операції		Торба	Номер операції		Торба
Залишок на					1600,00
Оборот		0,00	Оборот		0,00
Залишок на					1600,00

Рахунок 643 "Податкові зобов'язання"

Дебет			Кредит
Номер операції		Торба	Номер операції		Торба
Залишок на		8050,00




Оборот		0,00	Оборот		0,00
Залишок на		8050,00			0,00

Рахунок 285 "Торговельна націнка"

Дебет			Кредит
Номер операції		Торба	Номер операції		Торба
Залишок на					7700,00




Оборот		0,00	Оборот		0,00
Залишок на					7700,00

Рахунок 301 "Каса в національній валюті"

Дебет			Кредит
Номер операції		Торба	Номер операції		Торба
Залишок на		75,00




Оборот		0,00	Оборот		0,00
Залишок на		75,00

Рахунок 311 " Поточний рахунок у національній валюті"

Дебет			Кредит
Номер операції		Торба	Номер операції		Торба
Залишок на		54300,00
	1	12640,00		3	28000,00
	2	8300,00		6	14500,00


Оборот		20940,00	Оборот		42500,00
Залишок на		32740,00

Рахунок 312 " Поточний рахунок в іноземній валюті"

Дебет			Кредит
Номер операції		Торба	Номер операції		Торба
Залишок на		61200,00




Оборот		0,00	Оборот		0,00
Залишок на		61200,00

Рахунок 361 "Розрахунки з покупцями й замовниками"

Дебет			Кредит
Номер операції		Торба	Номер операції		Торба
Залишок на					9600,00
				1	12640,00
				2	8300,00


Оборот		0,00	Оборот		20940,00
Залишок на					30540,00

Рахунок 372 "Розрахунки з підзвітними особами"

Дебет			Кредит
Номер операції		Торба	Номер операції		Торба
Залишок на					3280,00




Оборот		0,00	Оборот		0,00
Залишок на		0,00			3280,00

Рахунок 40 " Статутний капітал"

Дебет			Кредит
Номер операції		Торба	Номер операції		Торба
Залишок на					509200,00




Оборот		0,00	Оборот		0,00
Залишок на		0,00			3280,00

Рахунок 40 "Довгострокові кредити"

Дебет			Кредит
Номер операції		Торба	Номер операції		Торба
Залишок на					84000,00




Оборот		0,00	Оборот		0,00
Залишок на		0,00			3280,00

Информация о работе Характеристика статей пассива баланса