Контрольная работа по "Аудиту"

 

ВАРИАНТ №  1

ТЕСТ  № 1 Основная цель аудирования:

1/ Установление общей  достоверности   финансовой отчётности  организации, законности  финансово-хозяйственных  операций проверяемого  предприятия.

2/ Выявление  ошибок персонала проверяемого  предприятия.

3/ Определение финансовой устойчивости предприятия.

4/  Установление возможных фактов мошенничества 

ТЕСТ № 2   Аудитор несёт материальную ответственность в случае некачественной аудиторской проверки на основании:

1/ Решения суда  или арбитражного суда.

2/ Действующих законодательных актов.

3/ Условий договора между аудитором и клиентом 

ТЕСТ № 3  Основным документом, регламентирующим взаимоотношения клиента и аудитора, является:

1/ Договор на проведение  аудиторской проверки.

2/Письмо-обязательство  о согласии на проведение аудита.

3/ Национальные  стандарты аудита. 

ТЕСТ № 4  Аудиторский отчёт состоит из:

1/ Вводной, аналитической  и заключительной  частей.

2/ Отчёта и  аудиторского заключения.

3/  Аналитической  и итоговой частей. 

ТЕСТ № 5  Аудиторы независимы  от:

1/ Законодательных актов РФ.

2/ Только от  аудируемой  организации.

3/ От аудируемой  организации, от  любой третьей  стороны, от собственников  и руководителей  аудиторской организации,  в которой они  работают 

ТЕСТ № 6 Может ли аудитор заниматься:

1/ Производственной деятельностью.

2/ Торговой деятельностью.

3/  Посреднической  деятельностью.

  Аудиторам  запрещается  непосредственно   заниматься  торговой, посреднической  и производственной деятельностью

Ответ. Нет  правильного  ответа. 

ТЕСТ № 7  Обязательный аудит проводится:

1/ В случаях установленных  законодательством.

2/ По решению  экономического субъекта.

3/ По поручению  финансовых или налоговых органов. 

№8.  Укажите виды сопутствующих услуг аудиторов. 

     В соответствии с Федеральным законом  «Об аудиторской деятельности» (статья 1) аудиторские организации и аудиторы-предприниматели, осуществляющие свою деятельность без образования юридического лица (далее – индивидуальные аудиторы) могут оказывать следующие сопутствующие аудиту услуги:

     1) постановка, восстановление и ведение бухгалтерского учета, составление финансовой (бухгалтерской0 отчетности, бухгалтерское консультирование;

     2) налоговое консультирование;

     3) анализ финансово- хозяйственной  деятельности организаций и индивидуальных  предпринимателей, экономическое и финансовое консультирование;

     4) управленческое консультирование, в том числе связанное с  реструктуризацией организаций;

     5) правовое консультирование, а также  представительство в судебных  и налоговых органах по налоговым  и таможенным спорам;

     6) автоматизация бухгалтерского учета и внедрение информационных технологий;

     7) оценка стоимости имущества, оценка  предприятий как имущественных  комплексов, а также предпринимательских  рисков;

     8) разработка и анализ инвестиционных  проектов, составление бизнес –  планов;

     9) проведение научно- исследовательской  и экспериментальных работ в  области, связанной с аудиторской  деятельностью, и распространение  их результатов, в том числе  на бумажных и электронных  носителях;

     10) проведение маркетинговых исследований;

     11) обучение в установленном законодательством РФ порядке специалистов в областях, связанных с аудиторской деятельностью;

     12) оказание других услуг, связанных  с аудиторской деятельностью.

     В настоящее время сопутствующие  аудиту услуги начинают занимать все  больший удельный вес по количеству, видам и объемам реализации в аудиторских компаниях. И это не случайно. Именно в аудиторских организациях работают наиболее квалифицированные специалисты в области бухгалтерского учета, права , налогообложения и финансов.

     Сопутствующие аудиту услуги можно классифицировать по принципу их совместимости с проведением обязательного аудита на совместимые и не совместимые.

     К услугам, не совместимым проведением  у экономического субъекта аудиторской  проверки с выдачей аудиторского заключения, относятся услуги по:

     ведению бухгалтерского учета;

     восстановлению  бухгалтерского учета;

     составлению финансовой (бухгалтерской) отчетности.

     В соответствии с Федеральным законом  «Об аудиторской деятельности»  аудиторские проверки в отношении  предприятий и организаций запрещено проводить аудиторским организациям и индивидуальным аудиторам, оказывающим в течении трех лет, непосредственно предшествовавших проведению этой проверки, вышеперечисленные услуги. 

№ 9. Каким органом выдаётся документ на право занятия аудиторской деятельностью? 

Лицензия  на аудиторскую деятельность выдается Министерством Финансов РФ. Лицензия на осуществление аудиторской деятельности необходима для проведения аудиторских  проверок в соответствии с российскими  и международными стандартами, с выдачей аудиторского заключения установленной формы, проведения предметных проверок, проверки первичных документов, налоговых деклараций, установления соответствия совершенных финансово-хозяйственных операций действующим нормативным документам и т.д. Регулируется Положением о лицензировании аудиторской деятельности (в ред. Постановления Правительства РФ от 03.10.2002 N 731). Лицензирование аудиторской деятельности продлено до 1 июля 2008 года (Федеральный закон № 135-ФЗ “О внесении изменений в статьи 17 и 18 Федерального закона "О лицензировании отдельных видов деятельности" от 19.07.2007 г.). 

№ 10.  Имеет ли право заказчик самостоятельно выбирать аудиторскую организацию? 

Предприятие  (заказчик)  имеет  право  самостоятельно  выбирать аудиторскую  организацию  (аудитора)  для заключения  договора  на проведение аудита, если иное не предусмотрено законодательством.( Федеральный закон «Об аудиторской деятельности»). 

№11  Что запрещает аудитору  ФЗ «Об аудиторской деятельности»? 

     Аудиторские организации, индивидуальные аудиторы не вправе осуществлять действия, влекущие возникновение конфликта интересов или создающие угрозу возникновения такого конфликта. Для целей настоящего Федерального закона под конфликтом интересов понимается ситуация, при которой заинтересованность аудиторской организации, индивидуального аудитора может повлиять на мнение такой аудиторской организации, индивидуального аудитора о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица. Случаи возникновения у аудиторской организации, индивидуального аудитора заинтересованности, которая приводит или может привести к конфликту интересов, а также меры по предотвращению или урегулированию конфликта интересов устанавливаются кодексом профессиональной этики аудиторов.

     В случае разглашения аудиторской тайны аудиторской организацией, индивидуальным аудитором, уполномоченным федеральным органом, уполномоченным федеральным органом по контролю и надзору, саморегулируемой организацией аудиторов, а также иными лицами, получившими на основании настоящего Федерального закона и других федеральных законов доступ к аудиторской тайне, аудиторская организация, индивидуальный аудитор, а также лицо, которому оказывались услуги, предусмотренные настоящим Федеральным законом, вправе потребовать от виновного лица возмещения причиненных убытков в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. 

№ 12. Разберитесь в ситуации: В организации   «Восток»  проведён аудит, нарушений не выявлено, и директор организации преподнёс  аудиторам ценные подарки. Как должны поступить аудиторы ? 

От подарков придется отказаться, т.к. все аудиторы должны быть независимы от аудируемых организаций и третьих лиц.

Аудиторам запрещается принимать подарки  или иные материальные блага от аудируемых организаций или их работников. 

Вопрос  1.  Укажите объём выручки, при котором  коммерческая организация подлежит обязательному аудиту. 

Обязательному аудиту подлежат: Организации или индивидуальные предприниматели, если объем их выручки от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг) за один год превышает 50 млн. руб. (500 тыс. МРОТ) или сумма активов баланса превышает на конец отчетного года 20 млн. руб. (200 тыс. МРОТ). Данные по объему выручки берутся из строки «Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов)» формы № 2 Отчет о прибылях и убытках; 

Вопрос  2.  Приведите классификацию стандартов  аудиторской деятельности. 

Правила (стандарты) аудиторской деятельности - единые требования к порядку осуществления  аудиторской деятельности, оформлению и оценке качества аудита и сопутствующих  ему услуг, а также к порядку  подготовки аудиторов и оценке их квалификации.

Правила (стандарты) аудиторской деятельности подразделяются.

-на федеральные правила (стандарты);

-внутренние правила (стандарты), действующие в профессиональных аудиторских объединениях;

-правила (стандарты) аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов.

Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности, утвержденные Правительством РФ, обязательны для аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов, а также для аудируемых лиц, за исключением положений, в отношении которых указано, что они имеют рекомендательный характер.

Профессиональные  аудиторские объединения вправе, если это предусмотрено их уставами, устанавливать для своих членов внутренние правила (стандарты) аудиторской деятельности, которые не могут быть, ниже требований федеральных правил (стандартов). Такое право есть и у аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов. 

Вопрос  3.  Какие типы квалификационных аттестатов аудиторов вы знаете?

Существуют  следующие типы квалификационных аттестатов аудиторов:

в области  общего аудита;

в области  аудита страховых организаций и  обществ взаимного страхования;

в области  аудита кредитных организаций, банковских групп и банковских холдингов;

в области  аудита бирж, внебиржевых фондов и  инвестиционных институтов. 

Вопрос  4  Кто  осуществляет процедуры внешнего контроля  качества аудита? 

Контроль (надзор) за соблюдением аудиторами и аудиторскими организациями лицензионных требований осуществляет лицензирующий орган. 

Вопрос  5  Нужно ли согласие аудируемого  лица  на привлечение аудитором  эксперта? 

Нет, согласие необязательно. (Правило (стандарт) N 32. Использование аудитором результатов работы эксперта). 

Вопрос  6.  Какие модификации  аудиторского заключения вы знаете? 

Аудиторское заключение является модифицированным, если содержит дополнительные пояснения, но в самом выводу об ограничениях речь не идет.

Как правило, модифицированный аудиторское заключение имеет следующие моменты:

-Признание  или неуверенность в непрерывной  деятельности предприятия; 

-Изменения  принципов учета в течение  периода проверки;

-Поправки, которые необходимо внести в  учете предприятия по результатам  аудита;