Контрольная работа по "Бухгалтерский (финансовый) учет"

 

   Транспортно-заготовительные  расходы по ножницам на начало месяца и в течение месяца отсутствуют, поэтому ТЗР по ножницам не списываются.  

   Пояснения к хозяйственной  ситуации № 22.

   Внесен  в кассу Ивановым А.И. остаток  неиспользованного аванса = 2500 руб.  – (2000 руб. + 100 руб. + 350 руб.) = 50 руб. 

   Пояснения к хозяйственной  ситуации № 24.

   Данные  для выполнения операции 24:

   Зарплата  Петрова Н.А. за 3 предыдущих месяца соответственно составила:

Месяц	Сумма фактической  з/платы, руб.	Число рабочих  дней
X	2100	22
XI	1800	14
XIII	2200	22

 

      Отпуск 24 рабочих дня 

   Средний дневной заработок = (2100 руб. + 1800 руб. + 2200 руб.) / (22 дн. + 14 дн. + 22 дн.) = 105 руб. 17 коп.

   Сумма отпускных = 105 руб. 17 коп. * 24 р. дн.  = 2524 руб.  

   Пояснения к хозяйственной ситуации № 25.

   Начислены налоги от суммы заработной платы (согласно операции № 23):

   Пенсионному фонду 28%

     - производственным рабочим = (80000 руб. * 28%) = 22400 руб.;

     - АУП = (20000 руб. * 28%) = 5600 руб.

     Фонду социального страхования 4%

     - производственным рабочим = (80000 руб. * 4%) = 3200 руб.;

     - АУП = (20000 руб. * 4%) = 800 руб.

   Фонду обязательного медицинского страхования 3,6%

     - производственным рабочим = (80000 руб. * 3,6%) =  2880 руб.;

     - АУП = (20000 руб. * 3,6%) = 720 руб.  

   Пояснения к хозяйственной ситуации № 26.

   Начислен  страховой взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

   Размер  страхового тарифа равен 0,2

   - производственным рабочим = (80000 руб. * 0,2%) =  2880 руб.;

     - АУП = (20000 руб. * 0,2%) = 40 руб.  

   Пояснения к хозяйственной ситуации № 27.

Данные  для выполнения операции 27:

Водитель  Кадышев Г.М. предъявил листок временной  нетрудоспособности на 8 рабочих дней с 15 января 2007 г. по 23 января 2007 г. Стаж работы Кадышева Г.М. – 6 лет. Зарплата за 12 предшествующих месяцев составила:

Месяцы	Дни по графику	Число раб. дней	Сумма фактич. з/платы	1/12 премии
1	2	3	4	5
I 2003 г.	19	19	5555,68	86,25
II 2003 г.	19	19	5019,75	77,63
III 2003 г.	20	17	4310,75	65,98
IV 2003 г.	22	22	5175,23	77,63
V 2003 г.	19	0	0,00	0,00
VI 2003 г.	20	19	4817,93	73,74
VII 2003 г.	23	23	5226,75	77,63
VIII 2003 г.	21	17	4147,38	62,84
IX 2003 г.	22	21	5464,49	82,33
X 2003 г.	23	22	5529,71	82,50
XI 2003 г.	19	14	4093,64	63,55
XII 2003 г.	22	22	5724,70	86,25
	249	215	55066,01	836,33
		Итого	55902,34

 

   Средний дневной фактический заработок = 55902,34 / 215 = 260,01 руб.

   Число рабочих дней нетрудоспособности = 8;

   Размер пособия в % к зарплате = 80%;

   Размер  дневного пособия = 260,01 руб./дн. × 0,8 = 208,01 руб./дн.

   Сумма пособия к выдаче = 208,01 руб./дн. × 8 дн. = 1664 руб. 

   Пояснения к хозяйственной ситуации № 29.

   Выдана  з/плата в полном объеме = 80000 руб. + 20000 руб. + 2524 руб. + 1664 руб. – 1100 руб. = 93188 руб. 

   Пояснения к хозяйственной  ситуации № 30.

   Списаны в полном объеме общехозяйственные  расходы на счет «Основное производство» = 800 руб. + 2000 руб. + 100 руб. + 20000 руб. + 5600 руб. + 800 руб. + 720 руб. + 40 руб. = 30060 руб. 

   Пояснения к хозяйственной ситуации № 31.

   Списаны в полном объеме затраты на исправление брака на счет «Основное производство» = 800 руб. + 4 руб. = 804 руб.  

   Пояснения к хозяйственной ситуации № 32.

   Выпущена  из производства и принята на склад  готовая продукция = 1000 руб. + 150 руб. + 10000 руб. + 300 руб. + 46 руб. + 80000 руб. + 2524 руб. + 22400 руб. + 3200 руб. + 2880 руб. + 160 руб. + 30060 руб. + 804 руб. = 153 524 руб. 

   Пояснения к хозяйственной ситуации № 34.

   Начислен  НДС за проданную продукцию = 500000 руб. * 18% = 90000 руб. 

   Пояснения к хозяйственной ситуации № 35.

   Списывается предъявленная к оплате отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости на счет «Продажи» = 153524 руб. 

   Пояснения к хозяйственной ситуации № 36.

   Оплачена  в полном объеме покупателем отгруженная продукция = 500000 руб. + 90000 руб. = 590000 руб. 
 

   Пояснения к хозяйственной  ситуации № 37.

   НДС 18% = 3000 руб. * 18% = 540 руб. 

   Пояснения к хозяйственной  ситуации № 39.

   Перечислен  налог на рекламу = 180 руб. 

   Пояснения к хозяйственной  ситуации № 40.

   Списываются полностью расходы на продажу = 3000 руб. 

   Пояснения к хозяйственной  ситуации № 42.

   Срок  пользования кредитом в январе: 22 календарных дня (с 10.01 по 31.01).

   Количество  календарных дней  году: 365.

   Сумма кредита: 25000 руб.

   % - 22% годовых.

   Начислены проценты за пользование деньгами кредита: 25000 руб. * 22% / 365 кал. дн. * 22 кал. дн. = 332 руб. 

   Пояснения к хозяйственной  ситуации № 43.

   Выявляется  и списывается результат от продажи продукции = 590000 руб. – 90000 руб. - 153524 руб. – 3000 руб. = 343476 руб. 

   Пояснения к хозяйственной  ситуации № 45.

   Подлежит  возмещению из бюджета НДС по израсходованным материалам и оказанным работам и услугам

Расчет по налогу на добавленную стоимость 

№ п/п	Показатели	Сумма
1	2	3
1.	Сумма НДС по оприходованным оплаченным ценностям, подлежащая к возмещению из бюджета (9000+4320+7200+3420+2286)	26226
2.	Стоимость отгруженной готовой продукции, облагаемой НДС	500000
3.	% НДС по проданным товарам	18%
4.	Сумма НДС по проданным товарам	90000
5.	Стоимость реализованного основного средства, в т.ч. НДС	20000
6.	Сумма НДС по реализованному ОС	3051
5.	Сумма НДС, подлежащая уплате (возмещению) в бюджет (с. 4 + с. 6 – с. 1)	66825

 

   Пояснения к хозяйственной  ситуации № 46.

   Закрывается счет 91 = 500 руб. + 180 руб. + 300 руб. = 980 руб. 

   Пояснения к хозяйственной  ситуации № 47.

   Начислен  платеж по налогу на прибыль (24% от налоговой базы) = (343476 руб. – 980 руб. + 6949 руб. + 100 руб.) * 24% = 83891руб.

   Суточные  сверх нормы, исключаемые из расчета  налоговой базы по налогу на прибыль = 100 руб. 

    

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

Счета бухгалтерского учета	Сальдо  на 01.01.2007г.		Оборот  за месяц		Сальдо  на 01.02.2007г.
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	235000	-	141000	54000	322000	-
02	-	100000	8000	3700	-	95700
04	7500	-	86212	-	93712	-
05	-	2500	-	800	-	3300
08	-	-	200212	200212	-	-
10	240300	-	13630	37300	216630	-
19	-	-	26870	26226	644	-
20	90000	-	153524	153524	90000	-
26	-	-	30060	30060	-	-
28	-	-	804	804	-	-
43	95000	-	153524	153524	95000	-
44	-	-	3000	3000	-	-
50	1000	-	103050	95688	8362
51	80000	-	635000	326906	388094	-
58	-	-	17500	9000	8500
60	-	10000	174838	153730	11108	-
62	-	-	610000	610000	-	-
66	-	30000	15000	25332	-	40332
68	-	22900	26406	188422	-	184916
69	-	33000	1664	41312	-	72648
70	-	9400	104188	125388	-	30600
71	-	-	2500	2500	-	-
76	-	-	34220	34220	-	-
80	-	520000	-	-	-	520000
84	-	21000	-	-	-	21000
90	-	-	590000	590000	-	-
91	-	-	20980	20980	-	-
99	-	-	84871	350425	-	265554
Итого:	748800	748800	3237053	3237053	1234050	1234050