Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Сентября 2012 в 23:47, контрольная работа
Работа содержит задания по дисциплине "Бухгалтерский учет" и ответы на них
Налог на добавленную стоимость учитывается на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «НДС» и на счете 19 « Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям». НДС представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости создаваемую на всех стадиях производства и определяемую как разница между стоимостью реализованной продукции, товаров, работ, услуг и стоимостью материальных затрат отнесенных на издержки производства.
Следует учитывать особенности, связанные с ведением бухгалтерского учета исчисления и уплаты в бюджет НДС:
- суммы НДС, фактически полученные (подлежащие получению) от покупателей за проданные им товары, продукцию, работы, услуги и другие ценности и отражаемые по кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по налогу на добавленную стоимость», в соответствии с действующим порядком уменьшаются на суммы налога по приобретенным ценностям, учитываемым по дебету счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» (по соответствующим субсчетам) по мере их оплаты поставщикам (подрядчикам) или при наступлении соответствующих оснований путем списания засчитываемых сумм налога с кредита счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» в корреспонденции с дебетом счета 68 « Расчеты по налогам и сборам»;
Акциз- сбор, которым облагается вся стоимость ограниченного перечня товаров, включая материальные затраты.
Акцизы учитываются на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Расчеты по акцизам».
- чистой прибыли.
Основным налогом начисленным и причитающимся к уплате в бюджет за счет финансовых результатов деятельности организации (прибыли) является налог на прибыль. Начисление налога в учете отражается проводкой:
Д-т сч. 99-2 «Налог на прибыль» К-т сч. 68-4 «Расчеты по налогу на прибыль» - на сумму налога на прибыль.
Учет расчетов по налогу на доходы физических лиц.
Плательщиками налога являются физические лица - налоговые резиденты РФ, а также лица, не являющиеся налоговыми резидентами, но получающие доходы от источников, расположенных на территории РФ.
Объектом налогообложения признаются доходы, полученные:
- резидентами - от всех источников, как на территории РФ, так и за ее пределами;
- нерезидентами - от источников в РФ.
Налоговая база определяется как сумма всех доходов, полученных в денежной, натуральной форме или в виде материальной выгоды, уменьшенная на сумму налоговых вычетов. При этом, если из доходов производятся добровольные вычеты, по решению суда или иных органов, налоговая база не уменьшается. Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых применяется ставка 13%, то в данном налоговом периоде применяется налоговая база, равная нулю, а разница между суммой налоговых вычетов и суммой дохода на следующий год не переносится.
Налоговая база исчисляется отдельно по каждому виду доходов и каждому источнику выплаты.
В учете начисление НДФЛ проводится следующим образом:
Д-т сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» К-т сч. 68-1 «Расчеты по налогу на доходы физических лиц» - на сумму налога.
Задание 3.
3.1. Составить форму №1 «Бухгалтерский баланс» на начало периода.
Предприятие: АО «Вымпел».
ИНН 673 6376 589
Вид деятельности: производственная
Адрес: 214025,г.Смоленск, ул.Бабушкина,2
Баланс предприятия на 01.01.20__ г.
АКТИВ | Сумма, руб. | ПАССИВ | Сумма, руб. |
1. Внеоборотные активы: |
| 3. Капитал и резервы: |
|
Основные средства | 450000 | Уставной капитал | 550000 |
Оборудование к установке | 68000 | Фонд накопления | 308000 |
Итого по разделу 1. | 518000 | Нераспределенная прибыль отчетного года | 50000 |
2. Оборотные активы: |
| Итого по разделу 3 | 908000 |
Производственные запасы | 68000 | 4. Долгосрочные обязательства: |
|
Незавершенное производство | 69000 | Долгосрочные кредиты банков | 456500 |
Расходы будущих периодов | 98000 |
|
|
Готовая продукция | 450000 | Итого по разделу 4 | 456500 |
Расчеты за товары и услуги | 64000 | 5. Краткосрочные обязательства: |
|
Расчеты с прочими дебиторами | 25000 | Краткосрочные кредиты | 130500 |
Касса | 1900 | Расчеты с кредиторами за товары и работы | 12000 |
Расчетный счет | 497100 | Расчеты по векселям | 17000 |
Итого по разделу 2. | 1273000 | Расчеты по оплате труда | 110500 |
|
| Расчеты по социальному страхованию | 20500 |
|
| Расчеты с бюджетом по налогам | 79000 |
|
| Расчеты с прочими кредиторами | 57000 |
|
| Итого по разделу 5 | 426500 |
БАЛАНС | 1791000 | БАЛАНС | 1791000 |
3.2. Отразить хозяйственные операции на бухгалтерских счетах, определить недостающие суммы.
Хозяйственные операции за 1 квартал 200Х г., руб.
№ п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
Дебет | Кредит | |||
1. | Приобретены материалы у поставщиков: - материалы (без НДС) сумма НДС - топливо (без НДС) сумма НДС - запасные части (без НДС) сумма НДС |
1525 275 1780 320 593 107 |
10-1 19-3 10-3 19-3 10-5 19-3 |
60-1 60-1 60-1 60-1 60-1 60-1 |
2. | Доставка груза к месту назначения составила (без НДС) Сумма НДС | 441
79 | 10
19-5 | 60-1
60-1 |
3. | Определяется себестоимость приобретенных материалов: - материалы - топливо - запасные части |
4339 1698 1981 660 |
|
|
4. | Отданы материалы в основное производство | 1600 | 20-1 | 10 |
5. | Начислена заработная плата: - Производственным рабочим - Персоналу цеха - Персоналу заводоуправления |
5000 6800 16000 |
20-1 25 26 |
70 70 70 |
6. | Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц (13%) | 4589 | 70 | 68-1 |
7.
| Сделаны отчисления на социальное страхование (26%) От з/п произв. рабочих От з/п персонала цеха От з/п персонала заводоуправления |
1300 1768 4160 |
20-1 25 26 |
69 69 69 |
8. | Получены денежные средства на служебную командировку | 1800 | 50-1 | 51 |
9. | Выдана сумма под отчет | 1800 | 71-1 | 50-1 |
10. | Поступило в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы | 27800 | 50-1 | 51 |
11. | Выдана из кассы заработная плата | 27800 | 70 | 50-1 |
12. | Сделаны записи на закрытие соответствующих счетов. -зачтен входящий НДС -списаны общепроизводственные затраты |
781
8568 |
68-2
20-1 |
19
25 |
13. | Выпущена основным производством и принята на склад продукция | 16468 | 43 | 20-1 |
14. | Отгружена готовая продукция покупателям по договорн. стоимости | 147000 | 51 | 90-1 |
15. | Списывается производственная с/с отгруженной гот. прод. | 89700 | 45 90-2 | 43 45 |
16. | Начислен НДС по реализованной продукции | 22424 | 90-3 | 68-2 |
17. | Списываются управленческие затраты | 20160 | 90-8 | 26 |
18. | Списывается финансовый результат от реализации продукции | 14716 | 90-9 | 99 |
3.3. Составить оборотную ведомость
Оборотно-сальдовая ведомость за отчетный период 20ХХ года
№ счета | Начальное сальдо | Обороты за период | Конечное сальдо | ||||
Д-т | К-т | Д-т | К-т | Д-т | К-т | ||
01 | 450000 |
| - | - | 450000 |
| |
07 | 68000 |
| - | - | 68000 |
| |
10 | 68000 |
| 4339 | 1600 | 70739 |
| |
20 | 69000 |
| 16468 | 16468 | 69000 |
| |
43 | 450000 |
| 16468 | 89700 | 376768 |
| |
50 | 1900 |
| 29600 | 29600 | 1900 |
| |
51 | 497100 |
| 147000 | 29600 | 614500 |
| |
60 |
| 12000 |
| 5120 |
| 17120 | |
68 |
| 79000 | 781 | 27013 |
| 105232 | |
69 |
| 20500 |
| 7228 |
| 27728 | |
70 |
| 110500 | 32389 | 27800 |
| 105911 | |
71 | 25000 |
| 1800 |
| 26800 |
| |
80 |
| 550000 | - | - |
| 550000 | |
99 |
| 50000 |
| 14716 |
| 64716 | |
97 | 98000 |
| - | - | 98000 |
| |
66 |
| 130500 | - | - |
| 130500 | |
67 |
| 456500 | - | - |
| 456500 | |
3.4. Составить форму №1 «Бухгалтерский баланс» на конец периода
Предприятие: АО «Вымпел».
ИНН 673 6376 589
Вид деятельности: производственная
Адрес: 214025,г.Смоленск, ул.Бабушкина,2
Баланс предприятия на 31.01.20__ г.
АКТИВ | Сумма, руб. | ПАССИВ | Сумма, руб. |
1. Внеоборотные активы: |
| 3. Капитал и резервы: |
|
Основные средства | 450000 | Уставной капитал | 550000 |
Оборудование к установке | 68000 | Фонд накопления | 308000 |
Итого по разделу 1. | 518000 | Нераспределенная прибыль отчетного года | 64716 |
2. Оборотные активы: |
| Итого по разделу 3 | 922716 |
Производственные запасы | 70739 | 4. Долгосрочные обязательства: |
|
Незавершенное производство | 69000 | Долгосрочные кредиты банков | 456500 |
Расходы будущих периодов | 98000 |
|
|
Готовая продукция | 376768 | Итого по разделу 4 | 456500 |
Расчеты за товары и услуги | 64000 | 5. Краткосрочные обязательства: |
|
Расчеты с прочими дебиторами | 26800 | Краткосрочные кредиты | 130500 |
Касса | 1900 | Расчеты с кредиторами за товары и работы | 17120 |
Расчетный счет | 614500 | Расчеты по векселям | 17000 |
Итого по разделу 2. | 1321707 | Расчеты по оплате труда | 105911 |
|
| Расчеты по социальному страхованию | 27728 |
|
| Расчеты с бюджетом по налогам | 105232 |
|
| Расчеты с прочими кредиторами | 57000 |
|
| Итого по разделу 5 | 460491 |
БАЛАНС | 1839707 | БАЛАНС | 1839707 |
Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерский учет"