Контрольная работа по "бухгалтерскому учету и аудиту"

Упражнение 2. Текущий учет процесса производства

1.Остатки на счетах  на начало учетного периода  (у.д.е.)

№счета 

Наименование синтетических  счетов

Остаток

10

Материалы

50 370,00

20

Основное производство

7 270,00

производство продукции "А"

3 120,00

производство продукции "Б"

4 150,00

51

Расчетные счета

242 180,00

Регистрационный журнал хозяйственных  операций

№ п/п

Содержание операции

Корреспондирующие счета

Сумма у.д.е.

дебет

кредит

1

Начислена амортизация основных средств, используемых

а) непостредственно на изготовление продукции

"А"

20/А

02

7 073,00

"Б"

20/Б

02

6 700,00

Итого

13 773,00

б) в цехах основного  производства

25

02

1 650,00

в) в управлении организацией

26

02

1 120,00

Всего

16 543,00

2

Отпущены в производство материалы (по учетным ценам)

а) на изготовление продукции

"А"

20/А

10

21 731,00

"Б"

20/Б

10

20 594,00

Итого

42 325,00

б) для нужд цехов основного  производства

25

10

2 204,00

в) для нужд управления организацией

26

10

1 490,00

Всего

46 019,00

3

Списаны транспортно-заготовительные  расходы по материалам, израсходованным:

а) на изготовление продукции

"А"

20/А

10/тзр

2 199,18

"Б"

20/Б

10/тзр

2 084,11

б) для нужд цехов основного  производства

25

10/тзр

223,04

в) для нужд управления организацией

26

10/тзр

150,79

4

Начислена оплата труда

а) рабочим за изготовление продукции

"А"

20/А

70

24 430,00

"Б"

20/Б

70

23 160,00

Итого

47 590,00

б) персоналу цехов основного  производства

25

70

6 010,00

в) административно-управленческому  персоналу

26

70

4 000,00

Всего

57 600,00

5

Начислен единый социальный налог (взнос) 30% и отнесен на:

а) изготовление продукции

"А"

20/А

69

7 329,00

"Б"

20/Б

69

6 948,00

Итого

14 277,00

б) содержание персонала  цехов основного производства

25

69

1 803,00

в) содержание аппарата управления организации

26

69

1 200,00

Всего

17 280,00

6

Начислено поставщикам за электроэнергию для:

а) изготовление продукции

"А"

20/А

60

3 215,00

"Б"

20/Б

60

3 050,00

Итого

6 265,00

б) цехов основного производства

25

60

1 500,00

в) аппарата управления организацией

26

60

970,00

Всего

8 735,00

7

Выпущена из производства и оприходована по плановой себестоимости  продукция:

"А" - плановая себестоимость  единицы 50 у.д.е. 1480 шт.

43/А

40

74 000,00

"Б" - плановая себестоимость  единицы 65 у.д.е. 1180 шт.

43/Б

40

76 700,00

8

Распределяются и списываются  общепроизводственные расходы пропорционально  всем основным затратам на производство продукции:

"А"

20/А

25

6 874,45

"Б"

20/Б

25

6 515,59

9

Распределяются и списываются  общехозяйственные расходы пропорционально  всем основным затратам на производство продукции:

"А"

20/А

26

4 585,07

"Б"

20/Б

26

4 345,72

10

Фактическая себестоимость  продукции:

"А"

40

20/А

77 106,70

"Б"

40

20/Б

75 597,42

11

Списана разница между  фактической и плановой себестоимостью полученной готовой продукции:

"А"

90

40

3 106,70

"Б"

90

40

-1 102,58

12

Остатки незавершенного производства на конец учетного периода по изготовлению продукции, у.д.е.

"А"

3 450,00

"Б"

1 950,00

Итого

5 400,00

Ведомость распределения  общепроизводственных и общехозяйственных  расходов, у.д.е.

№п/п

Наименование аналитических  счетов

Основные затраты на производство

Общепроизводственные расходы

Общехозяйственные расходы

1

2

3

4

5

1

Продукция "А"

65977,18

6874,45

4585,07

2

Продукция "Б"

62536,11

6515,59

4345,72

Итого

128513,29

13390,04

8930,79

Счет 10 Материалы

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма у.д.е.

№ операции

Сумма у.д.е.

Ост.на нач.

50370,00

2

46019,00

Оборот

0,00

Оборот

46019,00

Ост-к на конец

4351,00

Счет 20 Основное производство

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма у.д.е.

№ операции

Сумма у.д.е.

Ост-к на нач.

7270,00

1

13773,00

10

152704,12

2

42325,00

3

4283,29

4

47590,00

5

14277,00

6

6265,00

8

13390,04

9

8930,79

Оборот

150834,12

Оборот

152704,12

Ост-к на конец

5400,00

Счет 25 Общепроизводственные расходы

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма у.д.е.

№ операции

Сумма у.д.е.

1

1650,00

8

13390,04

2

2204,00

3

223,04

4

6010,00

5

1803,00

6

1500,00

Оборот

13390,04

Оборот

13390,04

Ост-к на конец

Счет 26 Общехозяйственные  расходы

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма у.д.е.

№ операции

Сумма у.д.е.

1

1120,00

9

8930,79

2

1490,00

3

150,79

4

4000,00

5

1200,00

6

970,00

Оборот

8930,79

Оборот

8930,79

Ост-к на конец

Счет 51 Расчетные счета

Дебет 

Кредит

№ операции

Сумма у.д.е.

№ операции

Сумма у.д.е.

Ост-к на нач.

242180,00

Оборот

242180,00

Оборот

0,00

Ост-к на конец

242180,00

Счет 43 Готовая продукция

Дебет 

Кредит

№ операции

Сумма у.д.е.

№ операции

Сумма у.д.е.

7

150700,00

Оборот

150700,00

Оборот

0,00

Ост-к на конец

150700,00

Счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Дебет

Кредит 

№ операции

Сумма у.д.е.

№ операции

Сумма у.д.е.

6

8735,00

Оборот

0,00

Оборот

8735,00

Ост-к на конец

Ост-к на конец

8735,00

Счет 69 Расчеты по соц.страхованию

Дебет

Кредит 

№ операции

Сумма у.д.е.

№ операции

Сумма у.д.е.

5

17280,00

Оборот

0,00

Оборот

17280,00

Ост-к на конец

Ост-к на конец

17280,00

Счет 70 Расчеты по оплате труда

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма у.д.е.

№ операции

Сумма у.д.е.

4

57600,00

Оборот

0,00

Оборот

57600,00

Ост-к на конец

Ост-к на конец

57600,00

Счет 20/А Основное производство, продукция А

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма у.д.е.

№ операции

Сумма у.д.е.

Ост-к на нач.

3120,00

1

7073,00

10

77106,70

2

21731,00

3

2199,18

4

24430,00

5

7329,00

6

3215,00

8

6874,45

9

4585,07

Оборот

77436,70

Оборот

77106,70

Ост-к на конец

3450,00

Счет 20/Б Основное производство, продукция Б

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма у.д.е.

№ операции

Сумма у.д.е.

Ост-к на нач.

4150,00

1

6700,00

10

75597,42

2

20594,00

3

2084,11

4

23160,00

5

6948,00

6

3050,00

8

6515,59

9

4345,72

Оборот

73397,42

Оборот

Ост-к на конец

1950,00

Счет 43/А Готовая продукция  А

Дебет

Кредит

№ операции

Кол-во

Цена

Сумма у.д.е.

№ операции

Кол-во

Цена

Сумма у.д.е.

Ост-к на нач.

0,00

7

1480

50,00

74000,00

Оборот

1480

74000,00

Оборот

Ост-к на конец

1480

74000,00

Счет 43/Б Готовая продукция  Б

Дебет

Кредит

№ операции

Кол-во

Цена

Сумма у.д.е.

№ операции

Кол-во

Цена

Сумма у.д.е.

Ост-к на нач.

0,00

7

1180

65,00

76700,00

Оборот

1180

76700,00

Оборот

Ост-к на конец

1180

76700,00

Расчет калькуляционных  разниц произведенной продукции, у.д.е.

№п/п

Наименование счетов

Выход продукции, кол-во

Плановая себестоимость

Фактическая себестоимость

Калькуляционная разница

Ед.

Всего

Ед.

Всего

Ед.

Всего

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

Продукция "А"

1480

50,00

74000

52,10

77106,70

2,10

3106,70

2

Продукция "Б"

1180

65,00

76700

64,07

75597,42

-0,93

-1102,58

Итого

150700

152704,12

2004,12

Оборотные ведомости  по аналитическим счетам количественно-суммового  учета

Код счета

Наименование аналитического счета

Остаток на начало учетного периода

Оборот за учетный период

Остаток на конец учетного периода

Кол-во

Сумма

Дебет

Кредит

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

20

Основное производство, продукция  А

3 120,00

77 436,70

77106,70

3 450,00

20

Основное производство, продукция  Б

4 150,00

73 397,42

75597,42

1 950,00

ИТОГО

7 270,00

150 834,12

152 704,12

5 400,00

Код счета

Наименование аналитического счета

Остаток на начало учетного периода

Оборот за учетный период

Остаток на конец учетного периода

Кол-во

Сумма

Дебет

Кредит

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

43

Готовая продукция А

1480

74000,00

1480

74000,00

43

Готовая продукция Б

1180

76700,00

1180

76700,00

ИТОГО

2 660

150 700,00

2 660

150 700,00

Упражнение 3. Текущий  учет процесса реализации (продаж)

Остатки на аналитических  счетах синтетического счета 43 "Готовая  продукция" на начало учетного периода (у.д.е.)

№п/п

Наименование аналитических  счетов

Кол-во

Стоимость

1

Продукция "А"

2690

140149,00

2

Продукция "Б"

1570

100589,90

Итого

4260

240738,90

Регистрационный журнал хозяйственных  операций

№ п/п

Содержание операции

Корреспондирующие счета

Сумма у.д.е.

дебет

кредит

1

Отпущена готовая продукция  покупателям (количество) по фактической  себестоимости (табл.7, упр.2):

продукция "А" - 2480 шт.

90/А

43/А

129 208,00

продукция "Б" - 1450 шт.

90/Б

43/Б

92 901,50

Итого

222 109,50

2

Начислена задолженность  покупателей (выручка) за проданную  готовую продукцию по ценам:

"А" - 80 у.д.е. за ед.

62

90/А

198 400,00

"Б" - 95 у.д.е. за ед.

62

90/Б

137 750,00

Итого

336 150,00

3

Начислен НДС по реализованной  проданной покупателям готовой  продукции (20%)

90/А

68

30 264,41

90/Б

68

21 012,71

4

Причитается к уплате в  бюджет НДС по проданной продукции

51 277,12

5

Отпущена со склада тара для упаковки проданной продукции

44

10

100,00

6

Начислено транспортной организации  за погрузку проданной продукции

44

60

4 950,00

7

Начислено транспортной организации  за перевозку проданной продукции

44

60

41 033,00

8

Начислено организации за рекламу

44

60

2 000,00

9

Начислен НДС по услугам  сторонних организаций (опер.5-8) (20%)

19

60

9 596,60

10

Начислена оплата труда рабочим  за погрузку проданной продукции

44

70

4 605,00

11

Начислен ЕСН (взнос) от начисленной  оплаты труда (опер.10)

44

69

1 381,50

12

Списываются расходы по продаже  готовой продукции пропорционально  ее фактической производственной себестоимости:

"А"

90/А

44

31 452,23

"Б"

90/Б

44

22 617,27

Итого

54 069,50

13

Поступила на расчетный счет выручка от покупателей за проданную  продукцию (опер. 2, 3)

"А"

51

62

198 400,00

"Б"

51

62

92 901,50

Итого

291 301,50

14

Перечислено с расчетного счета транспортной организации, рекламному агентству и др.организациям в  погашение задолженности, включая  НДС

60

51

57 579,60

15

Выявлен и списан финансовый результат от продажи готовой  продукции

"А"

90/А

99

7475,36

"Б"

90/Б

99

1218,52

Итого

8 693,88