Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"

     Сторона - инициатор расторжения договора счета направляет другой стороне  по договору счета письменное заявление  о закрытии корреспондентского счета  в связи с расторжением договора счета, подписанное руководителем и главным бухгалтером, заверенное печатью кредитной организации. В заявлении указывается дата расторжения договора счета.

     При закрытии корреспондентского счета  остаток денежных средств перечисляется  на основании платежного поручения  банка-респондента на его корреспондентский счет (субсчет) в подразделении расчетной сети Банка России или на корреспондентский счет в другой кредитной организации (филиале) в срок, предусмотренный законодательством и договором счета. Одновременно банк-респондент сдает банку-корреспонденту неиспользованные денежные чековые книжки.

     Банк-корреспондент  уведомляет о закрытии корреспондентского счета налоговые органы и другие государственные органы, на которые  законодательством Российской Федерации  возложены функции контроля за платежами в бюджет, государственные внебюджетные фонды и таможенные органы.

     При недостаточности денежных средств  на корреспондентском счете (субсчете) банка-корреспондента, открытом в подразделении  расчетной сети Банка России, платежное  поручение банка-респондента для осуществления возврата остатка денежных средств с корреспондентского счета "ЛОРО" помещается банком-корреспондентом в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов к своему корреспондентскому счету (субсчету), открытому в подразделении расчетной сети Банка России, и оплачивается в порядке очередности, установленной законодательством.

     Банк-корреспондент  прекращает проведение операций по корреспондентскому счету "ЛОРО" при расторжении договора счета после получения заявления банка-респондента о закрытии корреспондентского счета или наступлении указанной в нем даты расторжения договора счета. Все поступающие в банк-корреспондент расчетные документы для списания со счета банка-респондента подлежат возврату с указанием причины возврата: "Возврат без исполнения в связи с закрытием корреспондентского счета".

     Расчетные операции кредитной организации между головной организацией и филиалами, а также между филиалами внутри кредитной организации осуществляются через счета межфилиальных расчетов.

     По  счетам межфилиальных расчетов подразделения кредитной организации могут проводить платежи по всем банковским операциям, разрешенным кредитной организации лицензией Банка России, определенным Положением о филиале и Правилами построения расчетной системы кредитной организации разработанными в соответствии с действующим законодательством и нормативными актами Банка России.

     Внутрибанковские  правила должны обеспечивать составление ежедневного сводного баланса, своевременное проведение платежей и управление ликвидностью кредитной организации.

     Внутрибанковские  правила оформляются в виде отдельного документа, утверждаются исполнительным органом кредитной организации и должны содержать:

• порядок открытия, закрытия и пополнения (увеличения пассивного остатка) счетов межфилиальных расчетов;
• процедуру идентификации каждого участника расчетов в системе межфилиальных расчетов кредитной организации (системе технических, телекоммуникационных средств и организационных мероприятий, обеспечивающих возможность проведения расчетных операций между подразделениями кредитной организации) при осуществлении расчетов (обмен карточками с образцами подписей оттиском печати, применение аналогов собственноручной подписи в виде кодов, паролей, электронной подписи и т.п.);
• описание документооборота, порядка передачи и обработки расчетных документов при проведении операций по счетам межфилиальных расчетов, а также последовательность прохождения документов между подразделениями кредитной организации;
• порядок экспедирования расчетных документов;
• порядок установления даты перечисления платежа при проведении расчетных операций исходя из документооборота между подразделениями кредитной организации;
• порядок проведения расчетных операций подразделениями кредитной организации при перераспределении денежных средств;порядок  ежедневной выверки расчетов между подразделениямикредитной организации по счетам межфилиальных расчетов и по перераспределению денежных средств;
• периодичность и порядок урегулирования взаимной задолженности по счетам межфилиальных расчетов и по перераспределению денежных средств. Урегулирование должно осуществляться не реже одного раза в квартал;
• порядок действий подразделений кредитной организации при поступлении расчетного документа для осуществления платежа позже установленной даты перечисления платежа, несвоевременном получении или неполучении подтверждений о совершении расчетной операции по техническим причинам либо в связи с возникновением форс - мажорных обстоятельств;
• другие вопросы, регулирующие проведение расчетов внутри кредитной организации.

     Каждое  подразделение кредитной организации  должно иметь в расчетной системе  кредитной организации уникальный номер, содержащий не более четырех знаков, для идентификации его как участника расчетов, который указывается в лицевом счете по межфилиальным расчетам, открываемом подразделению кредитной организации.

     При отсутствии корреспондентского субсчета в Банке России и корреспондентских  счетов в других кредитных организациях филиал проводит все расчетные операции через счета межфилиальных расчетов, открытые в подразделениях кредитной организации, имеющих корреспондентские счета (субсчета) в Банке России.

     При недостаточности денежных средств на счетах подразделения кредитной организации, через которое осуществляются платежи филиала, имеющего только счета межфилиальных расчетов, расчетные документы филиала помещаются в соответствующую картотеку по внебалансовому счету N 90904 к корреспондентскому счету (субсчету) этого подразделения кредитной организации в Банке России.

     О помещении расчетного документа  в  картотеку неоплаченных расчетных  документов к корреспондентскому счету (субсчету) подразделения кредитной  организации в Банке России сообщается филиалу, имеющему только счета межфилиальных расчетов, который оповещает об этом своего клиента.

     Ведение картотеки неоплаченных расчетных  документов к счету межфилиальных  расчетов не допускается.

 

2. Акционерное общество «Алмаз» обратилось в АКБ  «Норд» с просьбой об открытии ему депозитного счета на сумму 30 тыс. рублей сроком  с 15 января по 15 апреля текущего года. Процентная ставка, установленная банком, составляет 15% годовых.

     Требуется: составить проводки по открытию депозитного  счета, начислить и отразить на соответствующих счетах проценты по депозиту, по истечении срока депозита  отразить на счетах бухгалтерского учета присоединение к депозиту наращенных и начисленных процентов, закрыть депозит с соответствующей выплатой процентов и возврата суммы депозита.

     Решение:

1. Дт 40702 Кт 42104 30 000 руб.
2. 30.01.  30000*0,15*16/365 = 197,26 руб.

Дт 70606 Кт 47426 197, 26 руб.

3. 15.02.  30000*0,15*16/365=197,26 руб.

Дт 70606 Кт 47426 197,26 руб.

4. 28.02.  30000*0,15*13/365=160,27 руб.

Дт 70606 Кт 47426 160,27 руб.

5. 15.03.  30000*0,15*15/365=184,93 руб.

Дт 70606 Кт 47426 184,93 руб.

6. 30.03.  30000*0,15*15/365=184,93 руб.

Дт 70606 Кт 47426 184,93 руб.

7. 15.04.  30000*0,15*16/365=197,26 руб.

Дт 70606 Кт 47426 197,26 руб.

8. Дт 47426 Кт 42104 1121,91 руб.
9. Дт 42104 Кт 40702 3121,91 руб.

 

Заключение 

           Взаимоотношения между  кредитными организациями (филиалами) при осуществлении расчетных  операций по корреспондентским счетам регулируются законодательством и договором корреспондентского счета (далее - договор счета), заключенным между сторонами.

     Расчетные операции осуществляются при условии  обеспечения ежедневного равенства  остатков денежных средств по корреспондентскому счету по балансу кредитной организации (филиала), открывшей корреспондентский счет в другой кредитной организации, и по балансу кредитной организации (филиала), в которой открыт корреспондентский счет указанной кредитной организации (филиала), а также по счетам межфилиальных расчетов подразделений одной кредитной организации (головной кредитной организации, филиалов кредитной организации). Отражение расчетных операций в балансах банка-респондента и банка-корреспондента, а также в головной кредитной организации, филиалов кредитной организации по счетам межфилиальных расчетов осуществляется одной календарной датой (число, месяц, год) - датой перечисления платежа.

     Расчетные операции кредитной организации между головной организацией и филиалами, а также между филиалами внутри кредитной организации осуществляются через счета межфилиальных расчетов.

     По  счетам межфилиальных расчетов подразделения кредитной организации могут проводить платежи по всем банковским операциям, разрешенным кредитной организации лицензией Банка России, определенным Положением о филиале и Правилами построения расчетной системы кредитной организации разработанными в соответствии с действующим законодательством и нормативными актами Банка России.

 

Список  литературы 

     

1. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 №2-П "О безналичных расчета в Российской Федерации"(в ред. Указаний ЦБ РФ от 03.03.2003 N 1256-У, от 11.06.2004 N 1442-У, от 02.05.2007 N 1823-У, от 22.01.2008 N 1964-У)
2. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях (в ред. от 08.11. 2010 № 2514-У)
3. http://base.garant.ru/12129272/20/