Контрольная работа по "Основам аудита"

      Своевременное проведение аудиторской проверки правильности учета, налогообложения и использования основных средств позволит избежать многих неприятностей. 
 
 
 
 

    Практическое  задание

    Задание 2

     Организация 1-ого февраля 2006 г. получила кредит в сумме 120000 на приобретение товара под 20% годовых на 3 месяца.  Товар получен 31-ого марта. При этом были сделаны записи:

     В феврале – Д 51 - К 66 - 120000рублей

                           Д 76 – К 51 – 120000рублей; 

                           Д 76 – К 66 – 1841рубль –  начислены % за кредит

                           Д 66 – К 51 – 1841 рубль – перечислены %; 

     В марте         Д 76 –  К 66 – 2038рублей - начислены % за кредит

                           Д 66 – К 51 – 1841 рубль –  перечислены %; 

     В апреле       Д 76 – К 66 – 1907рублей - начислены % за кредит

                           Д 66 – К 51 – 1841 рубль – перечислены %; 

                           Д 41 – К 60 – 101695рублей – оприходован товар;

                              Д 19 – К 60 – 18305рублей – НДС по оприходованному товару;

                           Д 60 – К 76 – 120000рублей – зачтен аванс

                           Д 41 – К 76 – 5786рублей – отнесены на увеличение стоимости товара начисленные и уплаченные проценты; 

     В мае             Д 66 - К51 - 120000рублей - возврат кредита 

     При проверке в августе 2006 г. была обнаружена ошибка. Указать на эту ошибку. Какие записи следовало сделать? Как ее следует исправить - рекомендации аудитора. 

     Ответ: В данной записи неверно указаны операции с уплатой процентов, так как на расчеты с дебиторами и кредиторами в данном случае проценты никак не влияют, соответственно, необходимо использовать счет 99 "Прибыли и убытки" . В данном случае запись должна иметь следующий вид:

     В феврале – Д 51 - К 66 - 120000рублей

                           Д 76 – К 51 – 120000рублей; 

                           Д 99 – К 66 – 1841рубль –  начислены % за кредит

                           Д 66 – К 51 – 1841 рубль –  перечислены %; 

     В марте         Д 99 –  К 66 – 2038рублей - начислены % за кредит

                           Д 66 – К 51 – 1841 рубль –  перечислены %; 

     В апреле       Д 99 – К 66 – 1907рублей - начислены % за кредит

                           Д 66 – К 51 – 1841 рубль –  перечислены %; 

     А так же на практике сумма на увеличение  стоимости товара, начисленные и уплаченные проценты, не переносится, возможно, в данном случае лучше использовать счет 44 "Расходы на продажу". 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Задание № 3.

     Подотчетным лицом производилась уплата наличных денег за приобретенные товары в магазинах розничной торговли, в организациях - производителях этих товаров.

     На  какие вопросы следует обратить внимание при проверке документов, приложенных к авансовому отчету?

     Ответ: Согласно указаниям по применению и заполнению унифицированной формы "авансовый отчет", который применяется для учета денежных средств, выданных подотчетным лицам на административно - хозяйственные расходы и составляется в одном экземпляре подотчетным лицом и работником бухгалтерии, на оборотной стороне формы подотчетное лицо записывает перечень документов, подтверждающих произведенные расходы (наличные средства, выданные подотчетному лицу, квитанции, чеки ККМ, товарные чеки и другие оправдательные документы), и суммы затрат по ним . Документы, приложенные к авансовому отчету, нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете.

     В бухгалтерии проверяются целевое расходование средств, наличие оправдательных документов, подтверждающих произведенные расходы, правильность их оформления и подсчета сумм, а также на оборотной стороне формы указываются суммы расходов, принятые к учету, и счета (субсчета), которые дебетуются на эти суммы.

     Проверенный авансовый  отчет утверждается руководителем или уполномоченным на это лицом и принимается к учету. Остаток неиспользованного аванса сдается подотчетным лицом в кассу организации по приходному кассовому ордеру в установленном порядке. Перерасход по авансовому отчету выдается подотчетному лицу по расходному кассовому ордеру.

     На  основании данных утвержденного  авансового отчета бухгалтерией производится списание подотчетных денежных сумм в установленном порядке.

    СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 

    Нормативные документы:

    1.Гражданский  кодекс. Часть I, II.

    2. Федеральный закон от 30.12.2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности».

    3.Федеральные  правила (стандарты) аудиторской  деятельности от 23.09.2002 № 696 (в ред. от 19.11.2008 г).

    4.Постановление  Правительства РФ от 23.09.2002 г. №  696 (в ред. от 19.11.2008 г.) «Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности»;

    5.Постановление  Правительства РФ от 16.02.2008 г. №  80 (в ред. от 31.03.09 г.) «Об утверждении  положения о лицензировании аудиторской  деятельности»;

    6.Федеральный  закон от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ (в ред. от 23.11.2009 г.) «О бухгалтерском учете»;

    7.Приказ  Министерства Финансов РФ от 31.10.2002 г. № 94н (в ред. от 18.09.2006 г.) «План счетов бухгалтерского  учета и инструкция по его  применению»; 

    8.Положение  по ведению бухгалтерского учета № 1/98 (в ред. Приказа Минфина РФ от 30.12.1999 № 107н) «Учетная политика организации»;

    Учебная литература:

    9.Аудит: Учебное пособие / Под ред. О.В. Ковалевой. – М.: «Приориздат», 2003. – 320 с.

    10. Камышанов П.И. Практическое пособие по аудиту. - М.: ИНФРА-М, 2007.

    11. Суглобова Н.А. Организация расчетных операций // Консультант бухгалтера. – 2008.