Мониторинг экономического развития промышленных предприятий как основа повышения обоснованности управленческих решений

Мониторинг  экономического развития промышленных предприятий  как основа повышения  обоснованности управленческих решений :

3 ВВЕДЕНИЕ  
Актуальность темы исследования. В настоящее время экономика России находится на пути становления и развития рыночных отношений. В переходный период к новым принципам этих отношений возникло множество проблем как практического, так и теоретического характера. Появилась потребность скорейшего пересмотра приоритетов экономического развития общества, обозначились принципиально новые требования, предъявляемые к экономике. Особое место в этом принадлежит промышленным предприятиям, так как они оказывают значительное влияние на развитие экономических процессов.  
Для решения этой практической задачи необходимы теоретические исследования отдельных аспектов функционирования промышленного производства. Принимая во внимание процессы переноса основных направлений рыночных реформ на уровень территорий, это исследование необходимо проводить с учетом специфики конкретной территории.  
Для достижения эффективного функционирования российской экономики на рыночных принципах необходимо обеспечить решение стратегических и текущих задач экономического развития на всех уровнях промышленности в целом, ее отраслей и конкретных предприятий с учетом характера их производства. Это, в свою очередь, требует определения четких основ формирования и реализации программ экономического развития, а так же выработки соответствующих методических подходов совершенствования экономического механизма регулирования развития промышленности в области анализа и прогнозирования экономических процессов.  
Осуществление такой задачи возможно с помощью мониторинга, т.е. наблюдения за экономическими субъектами с целью анализа их деятельности. Постоянное проведение мониторинга работающих промышленных предприятий методом выборочного наблюдения, путем анкетных опросов, создаст основу для осуществления конъюнктурного, инвестиционного и финансового анализа экономики.  
4  
Получая оперативные и независимые оценки, представляется возможным осуществлять более полный и своевременный анализ развития промышленного предприятия, оценивать состояние и прогнозировать перспективы его дальнейшего развития. Все это позволит сформировать необходимую базу для дальнейшего совершенствования экономического механизма развития отраслей промышленности, поможет руководителям предприятий использовать результаты мониторинга на практике.  
Цель и задачи исследования. Целью настоящего диссертационного исследования является теоретическое обоснование и разработка путей совершенствования мониторинга экономического развития промышленных предприятий как основы повышения обоснованности управленческих решений на предприятиях.  
Для реализации цели исследования были поставлены и решены следующие основные задачи, предопределившие концепцию, логику и структуру диссертационной работы.  
- изучение необходимости и сущности мониторинга экономического развития предприятий;  
- теоретическое исследование основ совершенствования мониторинга предприятий промышленности;  
изучение отечественного и зарубежного опыта проведения мониторинга предприятий, используемые в настоящее время;  
- проведение анализа экономического развития промышленных предприятий, их финансового состояния и инвестиционной активности с использованием результатов мониторинга;  
- изучение факторов производства, экономической конъюнктуры и оценка перспектив развития промышленных предприятий;  
- определение путей совершенствования мониторинга экономического развития предприятий, в части разработки методики формирования информационной базы мониторинга и прикладных аспектов внедрения мониторинга промышленных предприятий.  
5  
Предметом исследования является изучение методов проведения и использования результатов мониторинга промышленных предприятий для повышения обоснованности управленческих решений.  
Объектом исследования являются промышленные предприятия Адыгеи, принявшие участие в мониторинге и заключившие с Национальным банком Республики Адыгея соглашение о сотрудничестве по созданию системы мониторинга предприятий.  
Методологической основой диссертационного исследования являются методы системного, экономического и сравнительного анализов, статистическое обследование, экспертные оценки, метод группировки и другие методы. Рассматривались, так же, количественные, качественные, абсолютные и относительные показатели.  
Теоретической и нормативной основой исследования послужили Федеральные законы Российской Федерации, указы Президента Российской Федерации, Постановления правительства Российской Федерации, региональные нормативно-правовые акты. В диссертации использованы данные, публикуемые в статистических справочниках Госкомстата Российской Федерации и Республики Адыгея, годовые отчеты Банка России и Национального банка Республики Адыгея, материалы конференций, семинаров, периодической печати.  
В ходе исследования, по кругу затрагиваемых в работе вопросов, диссертант опирался на труды ведущих экономистов, таких как Адамов В.Е., Баканов М.И., Гришин A.M., Грузинов В.П., Керашев М.А, Моргачева И.А, Степанов Ю.В., Сайфулин Р.С., Шеремет А.Д.  
Фактическую основу диссертации составляют материалы анкетных опросов и данные анализов и прогнозов о деятельности крупных и средних предприятий отраслей промышленности Адыгеи.  
Научная новизна работы заключается в следующем: - предложены организационные основы, обеспечивающие проведение мониторинга промышленных предприятий и позволяющие формировать и  
6  
поддерживать идентичность информационной базы данных по предприятиям;  
- разработаны методы проведения мониторинга промышленных предприятий как основы совершенствования экономического механизма;  
- подготовлена методика формирования информационной базы мониторинга промышленных предприятий для осуществления анализа прогнозирования экономических процессов, оценки изменения экономической конъюнктуры и инвестиционного климата;  
разработаны прикладные аспекты внедрения мониторинга промышленных предприятий и использование его результатов для повышения обоснованности управленческих решений на местах.  
Апробация работы. Основные результаты работы исследования, сформулированные в диссертации, апробированы в установленном порядке и доложены на научно-практических конференциях, в частности: международной конференции «Организация экономического анализа и мониторинга предприятий» (г.Москва, 2000г.) и межрегиональной конференции «Региональная экономика и банки: пути и перспективы развития» (г. Майкоп, 2001г.).  
Практическая значимость диссертации заключается в возможности использования разработок при анализе экономического развития промышленности в целом, ее отраслей, а также отдельного предприятия. С помощью разработанных методик могут быть найдены пути совершенствования экономического механизма развития предприятий промышленности. Результаты диссертационного исследования могут быть также использованы в учебном процессе для отдельных экономических специальностей вузов.  
Публикации. По теме диссертации опубликовано 8 работ, общим объемом 2,7 печатных листов.  
7  
Структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемой литературы из 132 наименований и включает 10 таблиц, 30 рисунков, 7 приложений.  
Во введении обоснована актуальность выбранной темы, определены цели и задачи исследования, раскрывается научная новизна проведенного исследования и его практическая значимость.  
В первой главе «Теоретические основы совершенствования мониторинга предприятий промышленности» обосновывается необходимость проведения и раскрывается сущность мониторинга экономического развития предприятий, рассматриваются формы и особенности организации мониторинга, используемые в настоящее время. На этой основе раскрываются элементы мониторинга экономического развития предприятий, и рассматривается методика проведения анализа экономического положения предприятия. Рассмотрены отечественные подходы к проведению мониторинга предприятий и обобщен зарубежный опыт в этой области.  
Во второй главе «Экономическое развитие промышленных предприятий как объект мониторинга» проведен анализ экономического развития промышленных предприятий Адыгеи с использованием результатов мониторинга предприятий.  
Проанализированы факторы, оказывающие влияние на производство, экономическая конъюнктура, инвестиционный климат, финансовый потенциал, дана оценка перспектив развития промышленных предприятий.  
В третьей главе «Пути совершенствования мониторинга экономического развития предприятий промышленности» даны обоснования необходимости совершенствования мониторинга экономического развития предприятий промышленности, разработана методика формирования информационной базы мониторинга промышленных предприятий, разработаны прикладные аспекты внедрения мониторинга промышленных предприятий и  
8  
использование этих результатов для повышения обоснованности управленческих решений.  
В заключении обобщаются результаты, выводы, предложения и рекомендации по вопросам диссертационного исследования.  
9  
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ МОНИТОРИНГА ПРЕДПРИЯТИЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ  
1.1 Необходимость и сущность мониторинга экономического развития  
предприятий  
На современном этапе большое значение придается созданию предпосылок для устойчивого роста производства товаров, услуг на основе стимулирования внутреннего спроса. Для реализации государственной экономической политики требуется совершенствование, прежде всего в области анализа и прогнозирования экономических процессов. Тем более, что в России единая государственная политика, как подчеркнуто в среднесрочной программе Правительства Российской Федерации на 1997-2002 гг., приоритетно ориентирована на структурную перестройку и экономический рост. При этом главная целевая установка этой программы заключается в ускорении перехода российской экономики на путь устойчивого неинфляционного роста на основе рыночных принципов. Но для изменения ситуации в реальном секторе к лучшему, в первую очередь, необходимо располагать комплексной, эффективной системой оценки и анализа экономической конъюнктуры и финансового состояния предприятий реального сектора, определяющих развитие как России в целом, так и ее территорий.  
В этих условиях перед Правительством и Банком России встала в значительной мере новая задача - при разработке основных направлений денежно-кредитной политики и их реализации наряду с макроэкономическими процессами учитывать развитие важнейших тенденций в экономике как на территориальном уровне, так и в структуре отдельных сегментов развития ситуации на микроуровне.  
Сегодня в Российской Федерации помимо Банка России есть комитеты, министерства, ведомства и агентства, которые работают с экономической конъюнктурой через опрос предприятий реального сектора.  
10  
Государственный комитет по статистике Российской Федерации ежегодно формирует сводный баланс предприятий. В нем отражаются статьи балансов около 150 тыс. крупных и средних предприятий. Он является консолидированным и включает следующие позиции: основные и внеоборотные средства, запасы и затраты, денежные средства, расчеты и прочие активы, непокрытые убытки, источники собственных средств, расчеты и прочие пассивы.  
Наряду с этим используется информация о структуре финансовых вложений, из состава которых выделяются паи и акции, облигации, предоставленные займы, а также информация о структуре использования денежных средств, включая развитие и совершенствование производства, оплату услуг банков, выплаты социального характера работникам.  
Кроме того, рассматривается структура формирования балансовой прибыли, включая результат от реализации продукции, результат от прочей реализации, сальдо внереализационных доходов и расходов, в том числе по ценным бумагам, платежи в бюджет, отчисления в резервные фонды.  
Наиболее важными аналитическими показателями выступают показатели доли иммобилизованных активов в имуществе, структура оборотных активов, в том числе материальные затраты, денежные средства, расчеты и прочие активы, доля дебиторской задолженности и свободных денежных средств в оборотных активах, включая краткосрочные финансовые вложения, доли денежных средств в имуществе. При анализе динамики показателей внимание обращается на структуру изменения объема имущества, прежде всего за счет изменения объема оборотных средств и дебиторской задолженности. Рассматривается изменение структуры запасов, в том числе: производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции и товаров. Отслеживается доля собственных оборотных средств в собственном капитале, коэффициенты обеспеченности запасов и затрат собственными средствами, восстановления платежеспособности,  
11  
текущей и абсолютной ликвидности. Сравниваются уровни рентабельности производства.  
В отчетах Госкомстата России представлена группировка предприятий, критериями которой являются прибыльность, а также отношение оборотных средств отдельного предприятия и суммы краткосрочных обязательств к нормативному значению коэффициента покрытия. Сравнение дается как за отчетный период, так и в динамике за год.  
Изучение хозяйственной конъюнктуры проводится Центром экономической конъюнктуры при Правительстве Российской Федерации (ЦЭК). В качестве инструментария используется стандартная европейская методика. Она включает следующий перечень показателей, отражающих деятельность предприятий: выпуск основной продукции; запасы готовой продукции; спрос на продукцию; цены на продукцию; обеспеченность собственными финансовыми ресурсами и др.  
На основе получаемых данных рассчитывается индекс предпринимательской уверенности для базовых предприятий отраслей промышленности; показатели динамики спроса, выпуска и запасов готовой продукции относительно нормального уровня на базовых предприятиях промышленности; показатель отношения спроса и выпуска основной продукции к нормальному уровню на базовых предприятиях отраслей промышленности; цепной показатель динамики изменения цен реализации продукции на базовых предприятиях отраслей промышленности. Агрегированным показателем является "Оценка финансово-экономической ситуации на базовых предприятиях отраслей промышленности".  
В настоящее время в выборке насчитывается 1400 предприятий промышленности. Опросы проводят территориальные органы Госкомстата России на базовых промышленных предприятиях. В обзоре результатов опросов, публикуемых агентством "Российский экономический барометр", используются динамические ряды удельного веса предприятий с растущими  
12  
показателями. Обзор строится на базе данных, получаемых от 150-200 предприятий.  
Диффузный индекс представляет собой сумму доли опрашиваемых предприятий, отметивших рост того или иного показателя плюс половина от той доли опрашиваемых, которые ответили, что положение не изменилось. Эта процедура заимствована из практики отечественных политологических исследований. Основанные на ней прогнозы, как известно, оказались весьма неточными. Опыт показал, что расщепление числа таких респондентов происходит не механически, а подчиняется социальной инерции. Например, в опросах по хозяйственной конъюнктуре делить численность группы, указавших на то, что их положение не изменилось, необходимо пропорционально предыдущему соотношению групп, указавших на "улучшение", и на "ухудшение" своего положения. Вместе с тем надо иметь в виду, что этот подход имеет значение только в рамках продолжающихся исследований, проводящихся не менее нескольких раз в год.  
Индекс предпринимательской уверенности рассчитывается как среднее арифметическое "балансов" по ожидаемому выпуску, фактически сложившемуся спросу и текущим запасам готовой продукции. Расчеты проводятся на основе частотного распределения признаков ответа, включающего следующие значения признака ответа: увеличился - остался прежним -уменьшился. Если, например, 50% от числа ответивших отметили значение "увеличился", а 25% - "уменьшился", баланс их ответов по данной методике будет составлять +25%. Значение признака ответов "остался прежним" не учитывается.  
Эта особенность оценок экспертов нашла отражение в методике Института экономических проблем переходного периода, где ожидания даются на 2-3 месяца вперед. В обзоре имеется рубрика "Прогнозы и ожидания", однако на самом деле речь идет лишь об ожиданиях. По сути, они являются ожиданиями в сфере хозяйственной конъюнктуры, а различия между оценками произошедших изменений и оценками изменений  
13  
ожидаемых свидетельствуют о повышательной или понижательной тенденциях на уровне микроэкономического анализа.  
Модифицированная версия европейской методики используется также Институтом экономических проблем переходного периода. В выборке насчитывается 800 предприятий нефтехимической, химической, электромашиностроительной, лесозаготовительной, деревообрабатывающей, легкой, пищевой промышленности и сельскохозяйственного машиностроения. Проводятся почтовые опросы. По информации Института экономических проблем переходного периода распределение выборки по территории России носит равномерный характер. В этом случае в каждом из 89 субъектов Федерации опрашивается до 10 предприятий. Обзор состоит из следующих блоков: графики баланса оценок за период, начиная с 1992 года, таблица сводных данных по опросу, графики ожидаемых изменений производства в разрезе подотраслей, а также краткое изложение результатов в рубриках «Оценка текущей ситуации» и «Прогнозы и ожидания».  
Оцениваются изменения, произошедшие по мнению респондентов в объеме производства, ценах на продукцию, в физическом объеме спроса, запасов готовой продукции. Важно, что при этом используется и критерий сопоставления с «нормой». Сопоставление проводится по параметрам физического объема производства, спроса на продукцию, экспортного спроса, запасов готовой продукции, запасов сырья и материалов. Ожидаемые изменения в производстве оцениваются с точки зрения ближайших 2-3-х месяцев.  
Другим блоком информации является оценка факторов усиления конкуренции на рынках сбыта российских предприятий. Факторы сформированы следующим образом: сокращение внутреннего платежного спроса, проникновение новых предприятий на сложившееся российские рынки сбыта, рост объема импортных товаров, деятельность торгово-посреднических организаций.  
14  
Для представления результатов используются балансы оценок. Вместе с тем обзор конъюнктуры включает графики изменения платежеспособного спроса, соотношение оценок сложившегося положения дел и изменения запасов готовой продукции, изменения объемов производства, изменения отпускных цен и др.  
Обзор завершается разделом «Прогнозы и ожидания». В нем даются оценки изменения производства, цен, спроса и занятости на предприятиях. Особенно важны те тенденции, которые отражают повышательную тенденцию, хотя в обзоре они даны весьма расплывчато.  
В мониторинге предприятий, проводимом Высшей школой экономики (ВШЭ), участвует до 200 респондентов. Опросы проводятся по телефону. Наряду с данными ЦЭК привлекается сходная информация из сферы оптовой торговли. Число опрашиваемых предприятий в течение года около 700 единиц наблюдения в г. Москве и Московской области.  
Основной целью проведения анализа финансового состояния предприятия является обоснование решения о признании структуры баланса неудовлетворительной, а предприятия - неплатежеспособным на основании системы критериев, утвержденной постановлением Правительства от 20 мая 1994 г. "О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве)".  
Для обеспечения единого методического подхода при проведении Федеральным управлением по делам о несостоятельности и его территориальными агентствами анализа и принятии на его основе решений, утверждены Методические положения по оценке финансового состояния и установлению неудовлетворительной структуры баланса. Данный анализ проводится по следующим направлениям:  
1. Основой для анализа и оценки неудовлетворительной структуры баланса предприятия являются показатели: коэффициент текущей ликвидности; коэффициент обеспеченности собственными средствами.  
15  
2. Основным показателем, характеризующим наличие у предприятия реальной возможности восстановить (либо утратить) свою платежеспособность в течение определенного периода, является коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности .  
3. Установление связи неплатежеспособности предприятия с задолженностью государства перед ним.  
4. При установлении неплатежеспособности предприятия и неудовлетворительности структуры его баланса проводится анализ финансового состояния неплатежеспособного предприятия по стандартной методике: анализ динамики валюты баланса; анализ структуры пассивов предприятия; анализ структуры активов предприятия; анализ результатов финансовой деятельности.  
Методика финансового анализа, реализованная в программном продукте Аудиторско-консалтинговой компании «Росэкспертизы», является синтезом методик и приемов отечественного финансового анализа и западных методик. Кроме того в программном продукте реализована Методика Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве), а также многофакторная модель корпорации Дюпон для расчета ключевых финансово-экономических показателей развития предприятия: рентабельность чистых активов, экономического роста компании, средневзвешенной стоимости капитала.  
Финансовый анализ проводится по данным бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, отчета о движении денежных средств и осуществляется по разделам:  
1. Анализ имущественного положения, структура активов и пассивов.  
2. Анализ ликвидности. Рассчитываются коэффициенты текущей, быстрой и абсолютной ликвидности, величина собственных оборотных средств и другие параметры.  
16  
3. Анализ финансовой устойчивости. В разделе определяется: тип финансовой устойчивости предприятия; коэффициенты покрытия запасов, обеспеченности собственными оборотными средствами и другие показатели.  
4. Анализ деловой активности и оборачиваемости средств, находящихся в распоряжении предприятия. В этом разделе рассматриваются коэффициенты и периоды оборачиваемости: дебиторской и кредиторской задолженности; производственных запасов; собственного и основного капиталов.  
5. Анализ рентабельности. Вычисляются коэффициенты рентабельности продукции, оборота, собственного капитала.  
6. Эффект финансового рычага. Проводится анализ эффективности использования кредитов, взятых предприятием под определенный процент с целью увеличения рентабельности собственных средств.  
7. Эффект производственного рычага. В данном разделе рассчитывается величина эффекта производственного рычага, показывающего степень чувствительности прибыли от реализации к изменению выручки от реализации.  
Также проводится сравнение и ранжирование предприятий по величине комплексного интегрального показателя, характеризующего их финансовое состояние. Комплексный интегральный показатель отражает платежеспособность предприятия, структуру капитала, эффективность его использования.  
Институт стратегического анализа и развития предпринимательства осуществляет комплексный финансово-экономический анализ предприятий, который представляет собой учебно-методический курс. В нем представлены алгоритмы расчетов основных аналитических показателей и финансовых коэффициентов, определены направления проведения финансового анализа, представлена методика качественного анализа положения дел на предприятии с использованием методов анкетирования и интервьюирования.  
17  
В методике введены условные обозначения, основанные на терминологии, принятой в мировой практике и приведена таблица соответствия российской и мировой бухгалтерской терминологии. Если в мировой практике не существует полного аналога российским показателям, используются названия, принятые в России.  
Направления анализа финансового состояния предприятий включает в себя следующее:  
-общую оценку финансового состояния и его изменения за отчетный период;  
-анализ деловой активности предприятия и эффективности управления;  
-анализ ликвидности активов предприятия и его платежеспособности;  
-анализ финансовой устойчивости предприятия;  
-анализ эффективности управления денежными потоками предприятия;  
-анализ перспектив развития бизнеса и уровня конкурентоспособности.  
Основными аналитическими показателями, по которым рассчитана методика, являются.  
1. Показатели оценки прибыльности хозяйственной деятельности: рентабельность всех активов и собственного капитала по балансовой и чистой прибыли; период окупаемости собственного капитала; рентабельность инвестиций, постоянного (перманентного) и функционирующего капиталов; рентабельность чистых активов по балансовой прибыли.  
2. Показатели оценки эффективности управления: рентабельность всех операций по балансовой и чистой прибыли; рентабельность реализованной продукции по чистой прибыли и к затратам на ее производство; рентабельность основной деятельности.  
3. Показатели деловой активности предприятия: коэффициент общей оборачиваемости активов; коэффициенты оборачиваемости оборотного, собственного, постоянного, функционирующего капитала; оборачиваемость чистых активов, основных средств и нематериальных активов, материальных оборотных средств, средств в расчетах, кредиторской задолженности.