Налоговая отчетность малых предприятий

Содержание.
 

1.Введение.......................................................................................2-3

2.Платежное поручение.................................................................3-4

3.Платежное требование................................................................4-5

4.Аккредитив..................................................................................5-6

5.Выписка по расчетному счету...................................................6-7

6.Заключение.................................................................................7-8

7.Список используемой литературы............................................8

Введение:

В процессе хозяйственной деятельности любой организации особую роль играют денежные средства, т.к. являются наиболее ликвидной частью ее активов. Денежные счета в валюте РФ – рублях – хранятся на расчетных счетах, открываемых, как правило, в учреждениях банков. При этом организация самостоятельно выбирает обслуживающий ее банк.На расчетном счете аккумулируются свободные денежные средства и различные поступления: выручка за реализованную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги, авансовые платежи, ссуды, получаемые из банка, кассовая выручка и т.д.С расчетного счета производятся, как правило, все денежные платежи с поставщиками и подрядчиками, с покупателями и заказчиками, для осуществления платежей в бюджетные и внебюджетные фонды, с финансовыми органами, для выдачи работникам заработной платы, премий, материальной помощи и для осуществления других видов выплат.  Для оформления платежей в конфигурацию включены платежные документы:                                                     

- платежное поручение;

- платежное требование;

- аккредитив;

- инкассовое поручение.

Все платежные документы группируются в меню «Журналы» главного меню программы пункт «Платежные документы» в журнале «Платежные документы».Указанные документы не изменяют финансово-хозяйственное состояние организации и, скорее всего, не формируют проводок и не отражаются на счетах бухгалтерского учета. Для регистрации информации на счетах бухгалтерского учета и на вспомогательных счетах налогового учета о зачислении или списании денежных средств по расчетному счету в типовой конфигурации предназначен документ «Выписка».

Платежное поручение
 

Платежное поручение – поручение организации банку о перечисление соответствующей суммы с его расчетного счета на расчетный счет покупателя. Организация-плательщик представляет в банк поручение на бланке установленной формы. Поручения действительны в течение десяти дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается).Для выписки платежного поручения в типовой конфигурации предназначен документ «Платежное поручение». Для ввода нового документа необходимо выбрать из меню «Документы» главного меню программы - пункт «Платежное поручение».

Платежное требование

Расчеты между организациями могут осуществляться оформлением платежных требований. Для ввода платежного требования выбрать из меню «Документы» главного меню программы – подменю «Платежные требования» - соответствующий пункт. В результате на экране откроется окно диалога для ввода нового документа.          Форма платежного требования заполняется аналогично форме платежного поручения, но имеет следующие особенности:

- если установлен флажок «С акцептом», необходимо указать срок для акцепта. В этом случае в поле «Условие оплаты» печатной формы документа будет приостановлено «С акцептом».

- если флажок отключен, тогда в поле «Условие оплаты» печатной формы документа будет приостановлено «Без акцепта» и добавлен текст, который вводим в поле «Условие оплаты» экранной формы документа. В соответствии с Положением о безналичных расчетах в РФ, при списании средств без акцепта плательщика делается ссылка на законодательный акт или договор с указанием даты, номера и пункта. В нижней части окна диалога расположены кнопки:«Печать» для формирования и печати платежного требования;«ОК» для сохранения документа в журнале;«Закрыть» для отказа от ввода документа или от сделанных изменений.

Аккредитив
 

Для ввода аккредитива выбираем из меню «Документы» - подменю «Платежные документы» - пункт «Аккредитив». В результате на экране откроется окно диалога для ввода нового документа.   Форма ввода аккредитива аналогична формам других банковских документов:

- если включен флажок «С акцептом», необходимо заполнить реквизит «ФИО уполномоченного лица…», в которой следует ввести фамилию, имя, отчество и данные паспорта уполномоченного лица покупателя.

- если оформляется покрытый аккредитив, то тогда в поле «Счет № пост.» указывается номер банковского счета, который вам должен предварительно сообщить ваш контрагент. В случае непокрытого аккредитива это поле недоступно для ввода и в печатной форме подчеркивается. В нижней части окна диалога расположены кнопки:

«Печать» для формирования и печати платежного требования; «ОК» для сохранения документа в журнале;«Закрыть» для отказа от ввода документа или от сделанных изменений.

Выписка по расчетному счету

Для учета остатка и движения денежных средств организации в обслуживающих банках в «1С:Бухгалтерии» используются балансовые счета:                                                         51«Расчетные счета»;                                                                                                                                                                     52 «Валютные счета»;                                                                                                                                                             55 «Специальные счета в банках».                                        

   Поскольку организация может иметь несколько расчетных счетов в различных банках, в типовой конфигурации учет на указанные выше бухгалтерских счетах (кроме счета 55.2 «Чековые книжки») ведется в разрезе субконто вида «Банковские счета» типа справочник «Банковские счета».                 

  Для отражения в бухгалтерском учете зачисления или списания денежных средств по расчетному счету в типовой конфигурации предназначен документ «Выписка».                                               Все введенные выписки группируются в журнале «Банк» (пункт «Банк» меню «Журналы» главного меню программы).                                 

  Для ввода нового документа выбрать пункт «Выписка» меню «Документы» главного меню.В верхней части формы ввода указывается номер и дата выписки.                       Поле ввода реквизитов расчетного счета заполняется выбором из справочника «Банковские счета». Документ «Выписка» позволяет обрабатывать как рублевые, так и валютные выписки.                        

  Например, при обработке рублевой выписки в поле «Тип» показывается тип выписки «Рублевая (по счету 51)».                               

Каждая операция или движение по расчетному счету отображается отдельной строкой табличной части документа. Рассмотрим реквизиты табличной части.                                                      Значение реквизита «Движение денежных средств» выбирается из соответствующего справочника и определяет объект аналитического учета на счетах 51, 52.                                                                    Реквизит «Назначение платежа» - это содержание проводки, формируемой по строке выписки.                                                   

Реквизит «Корр. счет» предназначен для ввода корреспондирующего счета.                                                                    Реквизиты «Приход» и «Расход» - Это поля ввода получаемой и уплачиваемой суммы.                                                                       Реквизиты «Дата документа» и «Номер документа» предназначены для хранения ссылок на оригинальные реквизиты первичных документов, послуживших основанием для движения денежных средств.                                     

Реквизит «Платежный документ» предназначен для отображения или ввода платежного документа, на основании которого выполняется движение по расчетному счету. По двойному щелчку мыши или нажатию клавиши Enter этот реквизит переводиться в режим редактирования, а нажатие клавиши F4 открывает для выбора документа журнал «Платежные документы». В этом журнале знаком √ отмечаются документы, по которым оплата произведена.                  

   Расположенные в форме документа «Выписка» кнопки «Поступление по документам» и «Подбор по плат. документам» предоставляют дополнительный сервис: они позволяют заполнить строку выписки на основании выбранного документа.

При нажатии на кнопку «Поступление по документам» открывается подменю видов документов. После выбора документа автоматически сформируются строки выписки, необходимые для оформления операции оплаты.                                                                                  При нажатии на кнопку «Подбор по плат.документам» открывается диалог для выбора платежных документов. В верхней таблице диалога журнал платежных документов. Знаком отмечаются документы, по которым оплата произведена. В нижней таблице отображаются документы, выбранные для формирования строк выписки.                                                                                                    

Реквизит «Движение денежных средств» автоматически не заполняется – его значение следует выбрать вручную из справочнике.

Заключение

Через расчетный счет могут проводиться два вида операций:                                                             - списание денег;                                                                       

- зачисление денег.                                                                            

  В договоре с контрагентом нужно предусмотреть, какой документ будет использоваться в расчетах (платежное поручение, требование, аккредитив или инкассовое поручение).                                                 Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в нашем случае, в виде электронного платежного документа («1С:Бухгалтерия»):                                              

  - распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;                                                                             - распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем) [1].                                     Для оформления платежей в конфигурацию включены следующие платежные документы:

а) платежные поручения (является распоряжением владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя денежных средств);

б) аккредитив (при расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (далее - банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (далее - исполняющий банк) произвести такие платежи);

Однако есть случаи, когда деньги списывают или зачисляют на счет по документам, выписанным самой организацией. К таким документам относятся платежное требование и инкассовое поручение.

Список используемой литературы:

1.Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации (утверждено Банком России от 3 марта 2003 г. N 1256-У).                            

2.1С:Бухгалтерия 7.7. Фирма «1С»: Руководство по ведению учета.