Оборотные средства предприятия

     Важным  компонентом оборотных средств  является дебиторская задолженность. Она включает в себя задолженность подотчетных лиц, поставщиков по истечении срока оплаты, налоговых органов при переплате налогов и других обязательных платежей, вносимых в виде аванса. К прочим видам оборотных средств относятся расходы будущих периодов и некоторые другие платежи [10,стр.16 ].

     Таким образом, оборотные средства торговых предприятий характеризуются следующими положительными особенностями:

• Высокой степенью структурной трансформации, в результате которой они могут быть преобразованы из одного виа в другой при регулировании товарного и денежного потоков;
• Способностью легко изменятся процессе диверсификации операционной деятельности предприятия;
• При необходимости значительная их часть может быть конверсирована в денежные средства для текущего обслуживания операционной деятельности в новых вариациях.

     Вместе  с тем оборотным средствам  торговых предприятий присущи следующие  недостатки:

• Часть оборотных средств, находящихся в денежной форме и в форме дебиторской задолженности, в значительной мере подвержена потере стоимости в процессе инфляции.
• Излишне сформированные оборотные средства практически не генерируют прибыль, излишние запасы товарно-материальных ценностей вызывают дополнительные затраты по их хранению;
• Запасы оборотных товарно-материальных ценностей во всех их формах подвержены постоянным потерям в связи с естественной убылью.

     Структура оборотных средств торговых предприятий  зависит от типа, товарной специализации, структуры товарооборота, степени  насыщения рынка товарной массой.

     По  принципу организации оборотные  средства подразделяют на нормируемые и ненормируемые [17,стр.76].

     Нормируемые оборотные средства - это те оборотные  средства, размер которых может быть точно определен в виде нормы  или норматива. Они обеспечивают оптимальную потребность торговых предприятий в тех или иных товарно-материальных ценностях и  составляют более 75% всех оборотных средств. К нормируемым оборотным средствам относятся: товарные запасы, денежные средства в кассе и пути, производственные запасы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, расходы будущих периодов. Размер нормируемых оборотных средств находится в непосредственной зависимости от объема товарооборота или выпуска продукции и скорости обращения товаров. Финансовым планом предусматриваются нормы запасов этих средств в пределах минимально необходимых для осуществления торговой деятельности [26,стр.55].

     Ненормируемые оборотные средства - оборотные средства, размер которых определить в плановом порядке невозможно или затруднительно. В финансовом плане не предусматриваются нормативы их остатков. Размер этих средств определяется в оперативном порядке. К ненормируемым оборотным средствам относятся денежные средства на расчетном и других счетах, дебиторская задолженность, товары отгруженные и на ответственном хранении. Нормируемые оборотные средства не имеют твердо фиксированных источников покрытия. Источниками покрытия ненормируемых оборотных средств обычно являются прочие пассивы и средства временно свободных специальных фондов [16, стр.31].

     По  источникам формирования оборотные  средства подразделяют на собственные, заемные и привлеченные.

     Собственные оборотные средства играют главную  роль в организации кругооборота фондов, так как предприятия, работающие на основе коммерческого расчета, должны обладать определенной имущественной и оперативной самостоятельностью.

     Размеры и источники пополнения собственных  оборотных средств ежегодно определяются и фиксируются в финансовом плане. В условиях самофинансирования основным источником пополнения собственных оборотных средств служит прибыль предприятия.

     На  каждом предприятии имеются средства, приравненные к собственным, - устойчивые пассивы. Минимальная постоянная величина устойчивых пассивов всегда находится в распоряжении предприятия, оно ими пользуется, не изыскивая специально дополнительные источники для финансирования хозяйственной деятельности и формирования собственных оборотных средств. К устойчивым пассивам относятся: переходящая задолженность по оплате труда и отчислениям в социальные фонды, задолженность покупателям и заказчикам по полученным авансам, кредиторская задолженность поставщикам за товары в размере 50% сумм, числящихся по отчетному балансу, и др. [22,стр.65].

     В обороте предприятия кроме собственных  оборотных средств находятся заемные средства, основу которых составляют краткосрочные кредиты банков, а так же других кредиторов. Привлечение заемных средств покрывает временную дополнительную потребность предприятия, что обусловлено объективными причинами: инфляцией, ростом объемов деятельности, задержек в оплате счетов клиентов и др. [19,стр.97].

     К привлеченным предприятием в хозяйственный  оборот средствам относятся кредиторская задолженность, которая является, по существу, бесплатным кредитором, предоставляемым другими предприятиями, отдельными лицами. В отличие от устойчивых пассивов кредиторская задолженность является не планируемым источником формирования оборотных средств.

     В наиболее общем виде структура оборотных  средств и их источников показана в бухгалтерском балансе. Собственные оборотные средства представляют собой разность между оборотными активами и краткосрочной кредиторской задолженностью, поэтому любые изменения в составе их компонентов прямо или косвенно влияют на размер и качество собственных оборотных средств [16,стр.30].

     Величина  оборотных средств торгового  предприятия зависит от многих факторов, среди которых основное место  отводится объему и ассортиментной структуре товарооборота. Чем больше объем товарооборота предприятия, тем при прочих равных условиях выше потребность в оборотных средствах. Чем сложнее ассортимент товаров, тем больше время обращения, тем значительнее величина товарных запасов, тем выше потребность в оборотных средствах.

     1.3 Источники формирования  оборотных средств

     Оборотные средства предприятий призваны обеспечивать непрерывное их движение на всех стадиях кругооборота с тем, чтобы удовлетворять потребности производства в денежных и материальных ресурсах, обеспечивать своевременность и полноту расчетов, повышать эффективность использования оборотных средств. Все источники финансирования оборотных средств подразделяются на собственные, заемные и привлеченные. Собственные средства играют главную роль в организации кругооборота фондов, так как предприятия, работающие на основе коммерческого расчета, должны обладать определенной имущественной и оперативной самостоятельностью с тем, чтобы вести дело рентабельно и нести ответственность за принимаемые решения [25,стр.99].

     Формирование  оборотных средств происходит в  момент организации предприятия, когда создается его уставный фонд. Источником формирования в этом случае служат инвестиционные средства учредителей предприятия. В процессе работы источником пополнения оборотных средств является полученная прибыль, а также приравненные к собственным средствам так называемые устойчивые пассивы. Это средства, которые не принадлежат предприятию, но постоянно находятся в его обороте. Такие средства служат источником формирования оборотных средств в сумме их минимального остатка. К ним относятся:

• минимальная переходящая из месяца в месяц задолженность по оплате труда работникам предприятия,
• резервы на покрытие предстоящих расходов,
• минимальная переходящая задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами,
• средства кредиторов, полученные в качестве предоплаты за продукцию (товары, услуги),
• средства покупателей по залогам за возвратную тару, переходящие остатки фонда потребления и др.

Для сокращения общей потребности хозяйства  в оборотных средствах, а также стимулирования их эффективного использования целесообразно привлечение заемных средств. Заемные средства представляют собой в основном краткосрочные кредиты банка, с помощью которых удовлетворяются временные дополнительные потребности в оборотных средствах. 

2 ПОКАЗАТЕЛИ ОБОРАЧИВОМОСТИ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ.

     2.1 Краткая характеристика ООО «Родные просторы».

     Общество с ограниченной ответственностью «Родные просторы», именуемое в дальнейшем «Общество», для осуществления производственной, научно-технической и хозяйственной деятельности, выполнения работ и оказания услуг не противоречащих действующему законодательству Российской Федерации.

            ООО «Родные просторы » является юридическим лицом, имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, счета в банках,, печать, штампы, фирменные бланки, товарный знак.

           Местонахождение Общества: 403112, Волгоградская обл., г. Урюпинск, ул. Штеменко 50.

          Общество вправе от своего имени вступать в договорные отношения, приобретать имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в судах.

          Общество приобретает права юридического лица с момента его государственной регистрации. Все изменения и дополнения, вносимые в учредительные документы Общества подлежат государственной регистрации. Общество подлежит перерегистрации в случаях, предусмотренных законодательными актами .

          Общество является коммерческой организацией. Оно является собственником принадлежащего ему имущества и денежных средств и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

         Общество ведет бухгалтерский учет и статистическую отчетность, в установленном порядке предоставляет данные налоговую инспекцию и несет ответственность за их достоверность, за полноту и своевременность их предоставления.

          Общество реализует свою продукцию, работы, услуги, по ценам и тарифам, устанавливаемым самостоятельно или на договорной основе.

         Уставный фонд Общества составляет 250000 (двести пятьдесят тысяч) рублей на момент государственной регистрации настоящего Устава. Доля Учредителя в размере уставного капитала составляет 100% Учредитель вносит не менее 50% своей доли в уставный капитал в момент регистрации Общества путем зачисления соответствующей денежной суммы на расчетный счет Общества. Остальные 50% учредитель вносит в течение года с момента регистрации [ 6,стр. 101].

     Имущество обществ составляют основные и оборотные  средства, а так же иные ценности, стоимость которых отражается в  балансе общества.

     Имущество и средства общества формируются  за счет:

• Денежных и иных материальных взносов Учредителя;
• Доходов от финансово-хозяйственной деятельности;
• Добровольных взнос различных организаций и граждан;
• Банковских и иных кредитов;
• Доходов от ценных бумаг;
• Прочих доходов и поступлений, не запрещенных действующим законодательством.

     Общество  имеет самостоятельный баланс.

     Прибыль общества за вычетом сумм по обязательным платежам и по взаимоотношение с бюджетами распределяется учредителями общества в порядке, им установленном [ 2,стр.34].

     Предметом деятельности общества являются расширении рынка товаров и услуг, извлечение прибыли.

     Целями  деятельности  обществам являются:

• организация оптовой и розничной торговли путем создания собственной сети и аренды торговых площадей, магазинов, складов.
• внешнеэкономическая и внешнеторговая деятельность, экспортно-импортные операции;
• торгово-закупочная и коммерческо-посредническая деятельность.
• организация новых и совершенствование действующих промышленных производств;
• транспортные услуги.
• обеспечение имущественных интересов общества и его деловой репутации;
• осуществление иных видов хозяйственной и коммерческой деятельности, не запрещенных действующих законодательством и не противоречащих предмету и основным задачам деятельности общества;

     Общество  осуществляет свою деятельность на основании  любых, за исключением запрещенных  законодательством, операций, в том  числе путем:

• проведение работ и оказание услуг по заказам юридических лиц и граждан как в Росси так и за рубежом, на основании заключенных договоров или в инициативном порядке на условиях, определяемых договоренностью сторон;
• поставок продукции, выполнение работ, оказание услуг в кредит, оказания финансовой или иной помощи на условиях, определенных договоренностью сторон;
• участия в деятельности других юридических лиц путем приобретения их акций, внесения паевых взносов;
• создание совместных предприятий с иностранными юридическими лицами и гражданами, в соответствии с действующим законодательством;
• осуществления совместной деятельности с другими юридическими лицами для достижения общих целей [4,стр .16 ].