Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Января 2012 в 21:43, курсовая работа
Основным и единственным видом деятельности ООО «Вектор» является производство редкого оборудования двух вариантов под заказ. Первый вариант оборудования изготавливается в цехе №1, а второй – в цехе № 2. Технологический процесс длится 25 дней. Производство организовано следующим образом: В начале месяца определяется объем заказа, в течение месяца заказ изготавливается и в последний день месяца готовая продукция отгружается заказчику.
1 Задание на курсовую работу……………………………………………..….....5
2 Приказ по учетной политике……………………………………………….......8
3 Рабочий план счетов……………………………………………………….…..10
4 Журнал хозяйственных операций за март 2008 г…………………………....11
5 Итоги первого квартала……………………………………………………….15
6 Расчет распределения общепроизводственных и общехозяйственных
расходов………………………………………………………………………...15
7 Расчет налога на прибыль, отчислений в резервный фонд, дивидендов за 1 квартал 2008 года………………………………………………………………...17
8 Оборотно-сальдовая ведомость………………………..….……………….....19
9 Шахматка за март 2008г………..………..……………………………………20
10 Баланс на 01.04.2008 г…………………………………….………………….25
10.1 Бухгалтерский баланс на 01.04.2008 г……………………………………25
10.2 Отчет о прибылях и убытках за 1 квартал 2008 г………………………...26
10.3 Налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2008 г……………………...28
10.4 Налоговая декларация по налогу на прибыль…………………………....30
Список используемых источников………………...…………………………...33
В конце месяца подсчитывают итоги и получают общую сумму расходов подлежащую распределению. Распределяют общехозяйственные расходы с К26 счета в Д20 счета.
Организации,
деятельность которых не связана с производственным
процессом, кроме организаций торговли,
используют 26 счет для обобщения информации
на этом счете о расходах, связанных с
ведением деятельности организации списывают
суммы учтенных по Д26 счета с К 26 счета
в Д90 счета «Продажи».
Таблица 5 – Прямые
расходы
| Вид
изделия |
Прямые расходы | Коэффициент распределения |
Общепроизводственные расходы | Общехозяйственные расходы | |||
| Мат-лы | з/п | ЕСН | всего | ||||
| №1 | 3002 | 12002 | 3122 | 18126 | 0,522 | 5440 | 5953 |
| №2 | 4002 | 10002 | 2602 | 16606 | 0,478 | 4983 | 5453 |
| Итого | 34732 | 10423 | 11406 | ||||
Рассчитаем количество всех прямых расходов для каждого вида изделия:
Вид изделия №1:
3002+12002+3122=18126 (руб.)
Аналогично для вида изделия №2:
4002+10002+2602=16606 (руб.)
Определяем сумму прямых затрат по двум видам продукции:
18126+16606=34732 (руб.)
Находим
коэффициент распределения для цеха №1,
для этого сумму прямых расходов делим
на сумму прямых затрат по первому виду
продукции:
18126/34732=0,522
Для цеха №2:
16606/34732=0,478
Теперь
распределим
Общепроизводственные расходы на вид изделия №1: 0,522*10423=5440(руб.);
Общепроизводственные расходы на вид изделия №2: 0,478*10423=4983 (руб.);
Аналогично
для общехозяйственных
Общехозяйственные расходы на вид изделия №1: 0,522*11406=5953 (руб.);
Общехозяйственные
расходы на вид изделия №2: 0,478*11406=5453 (руб.).
Таблица 6 - Расчет налога на прибыль за 1 квартал 2008 года
| № п.п | Показатели | Сумма |
| 1 | Доходы от реализации без НДС | 127119 |
| 2 | Расходы, уменьшающие доходы от реализации | 73478 |
| 3 | Внереализационные доходы | 602 |
| 4 | Внереализационные расходы | - |
| 5 | Операционные расходы | 1421 |
| 6 | Итого прибыль (убыток) | 52822 |
| 7 | Ставка налога на прибыль (в %) | 24% |
| 8 | Сумма налога на прибыль | 12678 |
1. Доходы от реализации без НДС = Выручка – НДС = 150002-22883=127119 (руб.);
2. Расходы, уменьшающие доходы от реализации равны себестоимости продукции = фактическая себестоимость + коммерческие расходы , то есть 73478;
3. Внереализационные доходы равны полученным процентам банка = 602 (руб.);
5. Операционные расходы равны налогу на имущество = 1421 (руб.).
6. Рассчитаем прибыль: Прибыль(убыток)= Доходы от реализации без НДС- Расходы, уменьшающие доходы от реализации+ Внереализационные доходы- Операционные расходы = 127119-73478+602-1421=52822 (руб.)
7. Ставка налога на прибыль = 24%, рассчитаем сумму налога на прибыль:
Прибыль* 100/24 = 52822*24/100=12678 (руб.)
Таблица 7 - Расчеты отчисления в резервный
фонд
| №п.п | Показатели | Расчет |
| 1 | Чистая прибыль, руб. | 40153 |
| 2 | Размер отчислений (в %) | 5% |
| 3 | Сумма отчислений в резервный фонд | 2007 |
1. Чистая прибыль = Прибыль-налог на прибыль =52822-12678=40144 (руб.)
3. Размер отчислений в резервный фонд = 5%, значит сумма отчислений = Чистая прибыль*5/100= 2007 (руб.).
Таблица 8 - Расчеты дивидендов
| №п.п | Показатели | Расчет |
| 1 | Прибыль, доступная к распределению | 40144 |
| 2 | Размеры отчислений (в %) | 50% |
| 3 | Сумма начисленных дивидендов | 20072 |
| 4 | Налог на дивиденды (9 %) | 1807 |
| 5 | Дивиденды к выплате | 18265 |
1. Прибыль, доступная к распределению равна чистой прибыли = 40144 (руб.);
3. Размер отчисления = 50%, значит сумма начисленных дивидендов:
40144*50/100=20072 (руб.)
4. С данной суммы необходимо заплатить налог на дивиденды, который равен 9% = 20072*9/100=1807 (руб.)
5.Дивиденды
к выплате = сумма начисленных
дивидендов – налог на
8
Оборотно-сальдовая ведомость за март
2008 г.
| Оборотно-сальдовая ведомость | ||||||||
| Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо на конец периода | ||||||
| № счета | Д | К | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Основные средства (01) | - | - | 214006 | - | 214 006 | - | ||
| Амортизация ОС (02) | - | - | - | 906 | - | 906 | ||
| Нематериальные активы (04) | - | - | 45002 | - | 45 002 | - | ||
| Амортизация нематериальных активов (05) | - | - | - | 402 | - | 402 | ||
| Вложения во внеоборотные активы (08) | - | - | 259 010 | 259 008 | 2 | - | ||
| Материалы (10) | - | - | 10 002 | 10008 | - | 6 | ||
| НДС при приобретении основных средств (19.1) | - | - | 10 090 | 10090 | - | - | ||
| Основное производство №1 (20.1) | - | - | 29510 | 34486 | - | 4976 | ||
| Основное производство №2 (20.2) | - | - | 27051 | 28992 | - | 1941 | ||
| Общепроизводственные расходы (25) | - | - | 20 048 | 10423 | 9 625 | - | ||
| Общехозяйственные расходы (26) | - | - | 22212 | 11406 | 10 806 | - | ||
| Готовая продукция (43) | - | - | 63 478 | 63476 | 2,00 | - | ||
| Расходы на продажу (44) | - | - | 10002 | 10002 | 0 | - | ||
| Касса (50) | - | - | 51 004 | 46 004 | 5 000 | - | ||
| Расчетны счет (51) | - | - | 386610 | 121972 | 264638 | - | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) | - | - | 48 164 | 53 896 | - | 5 732 | ||
| Расчеты с покупателями и заказчиками (62.1) | - | - | 150002 | 172885 | - | 22883 | ||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) | - | - | - | 30002 | - | 30 002 | ||
| НДФЛ (68.1) | - | - | - | 5 809 | - | 5 809 | ||
| Налог на добавленную стоимость (68.2) | - | - | 32973 | 22 883 | 10 090 | - | ||
| Налог на имущество (68.4) | - | - | - | 1 421 | - | 1 421 | ||
| Налог на прибыль (68.5) | - | - | - | 14 101 | - | 14 101 | ||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) | - | - | - | 13268 | - | 13 268 | ||
| Расчеты с персоналом по оплате труда (70) | - | - | 51008 | 51008 | - | - | ||
| Расчеты по вкладам в уставной капитал (75.1) | - | - | 400002 | 400008 | - | 6 | ||
| Расчеты по имущественному и личному страхованию (76.1) | - | - | 11802 | 11804 | - | - | ||
| Расчеты по выплате доходов (75.2) | - | - | 1807 | 20076 | - | 18 269 | ||
| Расчеты по причитающимся дивидендам и др. доходам (76.3) | - | - | - | 1002 | - | 1 002 | ||
| Расчеты по депонированным суммам (76.4) | - | - | - | 6604 | - | 6 604 | ||
| Уставный капитал (80) | - | - | - | 400002 | - | 400 002 | ||
| Резервный капитал (82) | - | - | - | 2009 | - | 2 009 | ||
| Выручка (90.1) | - | - | - | 150002 | - | 150002 | ||
| Себестоимость продаж (90.2) | - | - | 73478 | - | 73478 | - | ||
| Акцизы (90.4) | - | - | 22883 | - | 22883 | - | ||
| Прибыль/убыток от продаж (90.9) | - | - | 53647 | - | 53647 | - | ||
| Сальдо прочих доходов и расходов (91.9) | - | - | 602 | - | 602 | - | ||
| Доходы будущих периодов (98) | - | - | 202 | 30002 | - | 29800 | ||
| Прибыли и убытки по деятельности (99.1) | - | - | 37607 | 54249 | - | 16644 | ||
| Постоянное налоговое обязательство (99.5) | - | - | 16004 | - | 16004 | - | ||
| Итого | 2048206 | 2048206 | 725785 | 725785 | ||||
9 Шахматная ведомость за март 2008 г.
|