Организация учета денежных средств. Документальное оформление

-

-

Актив

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы

110

-

747

Основные средства

120

-

7435

Незавершенное строительство

130

-

1896

Доходные вложения в материальные ценности

135

-

-

Долгосрочные финансовые вложения

140

-

-

Отложенные налоговые активы

145

-

-

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

150

-

-

190

-

10078

I I. Оборотные активы

запасы

210

-

20498

в том числе

сырье, материалы и др. аналогичные ценности

211

-

4390

Животные на выращивании и откорме

212

-

-

Затраты в незавершенном производстве

213

-

105

Готовая продукция и товары для перепродажи

214

-

16002

Товары отгруженные

215

-

-

Расходы будущих периодов

216

-

-

Прочие запасы и затраты

217

-

-

Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям

220

-

1303

Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

-

-

Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются в течение  12 месяцев после отчетной даты)

240

-

238

В том числе:

Покупатели и заказчики

241

-

-

Краткосрочные финансовые вложения

Денежные средства

250

-

3912

260

-

398

Прочие оборотные активы

Итого по разделу I I

БАЛАНС (сумма строк 190+290)

270

-

-

290

-

26649

300

-

36727

Пассив

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I I I. Капитал и резервы

Уставный капитал

410

-

825

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

-

-

Добавочный капитал

420

-

1516

Резервный капитал

430

-

178

В том числе:

Фонды, образованные в соответствии с законодательством

431

-

178

Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

-

-

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Итого по разделу I I I 

470

490

-

-

14338

16857

IV Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

510

-

-

Отложенные налоговые обязательства

515

-

-

Прочие долгосрочные обязательства

Итого по разделу IV

520

590

-

-

-

-

V Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

610

-

1300

Кредиторская задолженность

620

-

18146

В том числе:

Поставщики и подрядчики

621

-

8837

Задолженность перед персоналом организации

622

-

4277

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

-

968

Задолженность по налогам и сборам

624

-

3238

Прочие кредиторы

625

-

825

Задолженность учредителям по выплате доходов

630

-

-

Доходы будущих периодов

640

-

-

Резервы постоянных расходов

650

-

425

Прочие краткосрочные обязательства

Итого по разделу V

БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)

660

690

700

-

-

-

-

19871

36727

СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

910

-

-

В том числе по лизингу

911

-

-

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

-

-

Товары, принятые на комиссию

930

-

-

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

940

-

-

Обеспечения обязательств и платежей полученные

950

-

-

Обеспечения обязательств и платежей выданные

960

-

-

Износ жилищного фонда

970

-

-

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

980

-

-

Нематериальные активы, полученные в пользование

990

-

-

№ п/п

Содержание операций

Корр. счетов

№ ж/о

Дт

Кт

1

2

3

4

5

6

1

Отчет кассира за 3.12:

а) по приходному кассовому ордеру № 128 получено:

-пособие на детей

50

51

10000

2

-командировочные расходы

50

51

25000

2

б) расходный кассовый ордер №320 от 3.12:

-платежная ведомость №18 на выдачу пособия на детей

70

50

10000

1

в) расходный кассовый ордер №321 от 3.12:

-выдано в подотчет Климову А.В.; замдиректору

71

50

14000

1

г) расходный кассовый ордер №322 от 3.12:

-выдано в подотчет Семенову В.В.; начальнику ПЭО

71

50

11000

1

2

Отчет кассира за 9.12:

а) приходный ордер №129 от 9.12 получено по чеку № 398266:

-для выплаты зарплаты за ноябрь

50

51

5100000

2

-для выплаты депонированной зарплаты

50

51

15000

2

б) приходный ордер № 130 от 9.12 Петров А.А. возврат неиспользованных подотчетных сумм

50

71

3000

7

3

Отчет кассира за 12.12:

а)расходный кассовый ордер № 323 от 12.12.

платежные ведомости №19, 20, 21 выдана зарплата за ноябрь

70

50

5020000

1

б) расходный кассовый ордер №324 от 12.12. Платежная ведомость №22 – выдана депонированная зарплата

76

50

154000

1

в) депонирована зарплата по платежным ведомостям № 19-21

70

76

80000

8

г) расходный кассовый ордер №325 от 12.12 – возвращена на расчетный счет депонированная зарплата

51

50

88000

1

4

Выписка с расчетного счета от 3.12: - зачислена на расчетный счет от ООО «Спецсервис» за продукцию

51

62

118000

11

-ошибочно зачислена банком от ООО «Квант»

51

76

30000

8

-от ОАО «Выборгмаш» аванс за продукцию

51

62

80000

11

-зачислена сданная инкассатором выручка 1.12.05

51

57

16100

3

-перечислено в погашение займа полученного от ООО «Спарк»

66

51

20000

2

-ОАО «Ростовэнерго» за электроэнергию

76

51

62500

2

-перечислен бюджету НДФЛ

68

51

183000

2

-перечислен ЕСН:

-соц.страх

-пенсионный фонд

-мед.страх

-аванс подрядчику

69.01

69.02

69.04

60

51

51

51

51

520000

938000

378000

50000

2

2

2

2

5

Конструкторское бюро выполнило экспериментальные разработки в результате которых получена полезная модель которая используется в цехе №3. (счет 23/3)

Фактические расходы по проведению разработки

08

60

400000

6

Патентные пошлины на получение свидетельства на полезную модель

08

60

1500

6

Полезная модель принята к учету по акту 01.10.12

04

08

401500

10

6

Акт ф.№ ОС-1 №8, счет-фактура №16 от 12.12:

По договору купли-продажи Васильеву А.А. продан автомобиль.

-первоначальная стоимость

91.02

01

195000

13

-амортизация на дату выбытия

02

91.01

715000

11

-договорная цена (без НДС)

62

91.01

210000

11

-НДС от договорной цены

62

91.01

37800

11

Услуги оценщика:

-по договорной цене по акту выполненных работ

91.02

60

6000

6

-НДС 18%

19

60

1080

6

7

Приходный ордер №120 от 20.12

Получены строительные материалы:

-договорная цена

10.10

60

480000

6

-НДС 18%

19

60

86400

6

8

Требование №118 от 25.12

Отпущены строительные материалы цеху №4 на реконструкцию корпуса цехе №2

08

10.10

370000

10

9

Счет-фактура №1115 от 10.12

Акцентирован счет подрядчика за текущий ремонт помещений административного здания:

-договорная стоимость

26

60

200000

6

-НДС

19

60

36000

6

10

Акт ф.№ ОС-3 №5 от 28.12

Списываются затраты цеха №4 по реконструкции корпуса цеха №2

01

08

370000

10

11

Акт ф.№ ОС-2 от 8.12

Передано оборудование в монтаж

08

07

42000

10

12

Счет-фактура №96 от 10.2

Акцептован счет-фактуры подрядчика за монтаж оборудования:

-договорная стоимость

08

60

80000

6

-НДС

19

60

14400

6

13

Акт ф.№ ОС-1 от 20.12

Принято к учету смонтированное оборудование  по первоначальной стоимости

01

08

122000

10

14

Выписка из расчетного счета от 9.12.05.

ЗАО «Крафт» поступила задолженность, списанная в ноябре 2003г. На убытки

51

91.01

250000

15

Авансовый отчет №21 от 8.12.05 менеджера отдела сбыта Осипова А.А.

Расчет командировки:

-суточные (200х28)

26

71

5600

7

-счет гостиницы

26

71

11700

7

-НДС по счету гостиницы

19

71

2106

7

ИТОГО:

19406

16

Выписка из расчетного счета от 10.12.05:

-аванс подрядчику ООО «Донстрой»;

60

51

124000

2

-займ ЗАО «Втормет»;

58

51

45000

2

-ошибочно полученная от ООО «Квант» сумма;

51

76

30000

8

17

Счет-фактура №278 от 15.12.05г. ЗАО «Охрансервис».

Акцептирован счет фактура за охрану завода:

-договорная стоимоть

26

60

48000

6

-НДС

19

60

8640

6

18

Счет-фактура №48 от 20.12.05 г. ООО «Реклама-Юг»

Услуги по рекламе:

-договорная стоимость

44

60

60000

6

-НДС

19

60

10800

6

19

Решение арбитражного суда №48 от 1.12.05:

-ООО «Лидер» признано несостоятельным должником (банкротом). Списывается дебиторская задолженность покупателя.

91.02

62

75000

11

20

Счет-фактура №250 от 10.12.05 г. Приказ генерального директора №7 от 10.12.05 г., заявления работников.

Начислена материальная помощь работникам

91.02

70

60000

10

21

Приказ генерального директора, счет-фактура №118 от 15.12.05 г.

Оказана шефская помощь Дому ребенка №2 по ремонту хозяйственных помещений цехом №4:

-стоимость работ

91.02

90.01

15000

-НДС

90.03

68

2700

22

Расходный кассовый ордер №4 от 14.12.05 г. на погашение затрат по командировке

Выплачено в возмещение командировочных расходов

71

50

19406

1

23

Выписка из расчетного счета за 28.12.05. платежное поручение №97 от 16.12.05 Перечислена сумма авансовых взносов по налогу на прибыль (1/3 предполагаемой суммы) за 4 квартал 2005 г.

68

51

200000

2

24

Акт о ликвидации основных средств №8 от 16.12.05 г.

Демонтирован станок полуавтоматический вследствие физического износа

-первоначальная стоимость

91.02

01

218800

13

-сумма начисленной амортизации

02

91.01

218800

-оприходованы запчасти, полученные от демонтажа станка

10

91.01

890

25

Поступил к оплате счет за приобретенный прокат

-покупная стоимость

15

60

3200000

6

-транспортный тариф

15

60

320000

6

-НДС

19

60

633600

6

26

Счет-фактура №912 от 19.12.05 г. ОАО «Стройметалконструкция»

Поступил к оплате счет за метизы (крепеж)

-покупная стоимость

15

60

400000

6

-транспортный тариф

15

60

40000

6

-НДС

19

60

79200

6

27

Приходный ордер №428 от 20.12.05 оприходован на склад прокат по учетным ценам (см. операцию №25)

10

15

3520000

28

Приходный ордер №429 от 21.12.05 оприходованы на склад метизы (крепеж) (см. операцию №26)

10

15

440000

29

Счет-фактура №114 от 15.12.05 ООО «Транссервис». Услуги по транспортировке метизов:

-договорная стоимость

15

60

12000

6

-НДС

19

60

160

6

30

Справка бухгалтерии

Отражаются отклонения от учетной цены по полученным материалам:

-по прокату

-по вспомогательным материалам (метизы)

16

15

12000

31

Лимитно-заборная карта №1 от 2.12.05. отпущен со склада цеху №1 прокат по учетным ценам на прибор ПК-8

20

10

700000

10

32

Лимитно-заборная карта №2 от 2.12.05. отпущены со склада цеху №3 метизы по учетным ценам:

-на прибор ПК-8

20

10

160000

10

-на прибор ПК-8М

20

10

120000

10

33

Лимитно-заборная карта №3 от 2.12.05. отпущен со склада цеху №2 прокат по учетным ценам на прибор ПК-8М

20

10

800000

10

34

Лимитно-заборная карта №4 от 2.12.05. отпущены со склада цеху №2 комплектующие материалы по учетным ценам на прибор ПК-8М

20

10

30000

10

35

Выписка из расчетного счета за 24.10.2005 г.

-оплачен счет-фактура №973 от 25.10.05. ООО «Зенит»

60

51

200000

2

-получен аванс от ОАО «Промсталь» за прибор ПК-8

51

62

900000

11

-займ на 6 месяцев от ЗАО «Прибор-К»

51

66

1200000

36

Требование №30 от 20.12.05 Отпущено со склада топливо транспортному цеху по учетным ценам

23

10

70000

10

37

Требование №29 от 18.12.05

Отпущены основные материалы цеху №3 на исправление брака по прибору ПК-8 по учетным ценам

28

10

16000

10

38

Требование №30 от 20.12.05

Отпущены со склада бензин транспортному цеху по фактической себестоимости

23

10

40000

10

39

Накладная на отпуск материалов на сторону №31 о 20.12.05г., счет-фактура №50 от 20.12.05 г.

Отпущены метизы ООО «Шефсервис»

-по учетным ценам

90

10

70000

10

-договорная стоимость

62

90

85000

11

-НДС

90

68

15300

40

Требование № 32 от 22.12.05

Отпущен со склада лак сборочному цеху №3 по учетным ценам:

-прибор ПК-8

20

10

45000

10

- прибор ПК-8М

20

10

50500

10

41

Ведомость начисления амортизации за декабрь

Начислена амортизация по основным средствам:

-оборудование цеха №1

20

02

12300

10

-оборудование цеха №2

20

02

4800

10

-оборудование цеха №3

20

02

9200

10

Основные средства цехов

-цех №1

20

02

3200

10

-цех №2

20

02

3000

10

-цех №3

20

02

2800

10

-цех №4

20

02

2600

10

-цех №5

20

02

1300

10

Здание и основные средства административного корпуса

26

02

1500

10

42

Требование №8 от 15.2.05

Отпущены строительные материалы ремонтно-строительному цеху по фактической себестоимости6

-на строительство гаража

23

10

32000

10

-на ремонт здания цеха №2

23

10

12000

10

-на ремонт здания общежития

23

10

8000

10

43

Наряды, табели учета рабочего времени, лицевые счета

Начислена заработная плата за декабрь

-рабочим цеха №1 за прибор ПК-8

20

70

600000

10

-рабочим цеха №1 за прибор ПК-8М

20

70

680000

10

-рабочим цеха №2 за прибор ПК-8

20

70

710000

10

-рабочим цеха №2 за прибор ПК-8М

20

70

715000

10

-рабочим цеха №3 за прибор ПК-8

20

70

68000

10

-рабочим цеха №3 за прибор ПК-8М

20

70

570000

10

-рабочим цеха №3 за исправление брака (прибор ПК-8)

28

70

1200

10

-рабочим цеха №4 за ремонт здания цеха №2

23

70

12000

10

-рабочим цеха №4 за ремонт здания общежития

23

70

4200

10

-рабочим цеха №4 за строительство гаража

23

70

170000

10

Персоналу:

-цеха №1

25

70

90000

10

-цеха №2

25

70

85000

10

-цеха №3

25

70

8000

10

-цеха №4

25

70

25000

10

-цеха №5

25

70

30000

10

-администрация

26

70

300000

10

44

Расчет бухгалтерии

Удержано из заработной платы за январь:

-налог на доходы физических лиц

70

68

636610

-в возмещение потерь от брака с Титова М.М.

70

73

400

8

-алименты с Маслова В.М.

70

76

700

8

45

Расчет бухгалтерии

Начислен единый социальный налог по действующим тарифам от начисленной заработной платы за декабрь (см. операц. №43)

1) в ФСС

20

69.01

114695

2) в Пенсионный фонд:

23

69.01

8531,8

-страховая (14%)

25

69.01

8990

-накопительная (6%)

26

69.01

8700

3) в ФОМС

28

69.01

34,8

20

69.02

553700

23

69.02

41188

25

69.2

43400

26

69.2

42000

28

69.02

168

20

69.03

122605

23

69.03

9120

25

69.03

9610

26

69.03

9300

28

69.09

37,2

46

Расчет бухгалтерии

Начислена амортизация полезной модели (счет 20 (цех№3), модель ПК-8)

Срок полезного использования 60 месяцев (см. сальдо сч.04)

20

05

2333

10

47

Счет-фактура ООО «Комтехнос» от 18.12.05

Акцептован счет-фактура за право пользования программой для ПЭВМ (неисключительное право)

-договорная стоимость

04

60

250000

6

-НДС

Часть стоимости программы по приказу директора включена в состав общехозяйственных расходов. Срок полезного использования 36 месяцев.

19

60

45000

6

48

Договор купли-продажи, накладная, счет-фактура

Отпущен лак ООО «Спарт»:

-учетная стоимость

90

10

90000

10

-договорная стоимость

62

90

115000

-НДС

62

90

20700

49

Ведомость расчета отклонений в стоимости основных материалов.

Расчет отклонений выполнить в ведомости, приведенной в приложении 1.

Списываются ТЗР по основным материалам (прокату):

-на прибор ПК-8

20

16

32130

-на прибор ПК-8М

20

16

36720

-на исправление брака

28

16

734,4

50

Ведомость расчета отклонений в стоимости вспомогательных материалов.

Расчет отклонений выполнить в ведомости, приведенной в приложении 1.

Списываются ТЗР по вспомогательным материалам:

-на прибор ПК-8

20

16

7600

-на прибор ПК-8М

20

16

5700

-реализованных на сторону

90

16

3325

51

Акт ф.№ ОС-3 №№3-4 от 28.12.05

Списываются фактические затраты ремонтно-строительного цеха:

-по ремонту здания цеха №2

25

23

156000

10

-по ремонту здания общежития

26

23

13040

10

52

Счет-фактура №111 от 20.12.05. ООО «Жираф», приходный ордер, счета представительских расходов.

Получены и вручены представителям ООО «Торгмаш»

-блокноты

91.02

60

1000

6

-сувениры

90.02

60

5000

6

-НДС

Представительские расходы не превысили установленного лимита

19

60

1080

6

53

Расчет бухгалтерии, смета

Начислен резерв на ремонт оборудования основных цехов:

-по цеху №1

84

82

18000

12

-по цеху №2

84

82

19000

12

-по цеху №3

84

82

17000

12

54

Расчет бухгалтерии выполнить в приложении 2

Распределены и списаны по назначению

общепроизводственные расходы (прилож. 2)

20

28

25

25

527841,6

158,4

10

10

55

Расчет бухгалтерии выполнить в приложении 2

Распределены и списаны по назначению

общепроизводственные расходы

20

28

26

26

642647,14

192,86

10

10

56

Ведомость учета затрат

Списаны окончательные потери от брака по прибору ПК-8

40

28

18125,6

10

57

Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь, расчет бухгалтерии

Выпущено из производства и принято на склад продукции по учетным ценам (плановой себестоимости):

-прибор ПК-8 (выпуск 900 шт)

43

40

5760000

11

-прибор ПК-8М (выпуск 1200 шт)

43

40

7920000

11

58

Счет-фактура №444 от 15.12.05 предъявлен счет  ЗАО «Охранник-ОПТ» за отгруженную продукцию по свободным рыночным ценам (в т.ч. НДС):

-за прибор ПК-8 (200 шт)

62

90.01

1628400

-за прибор ПК-8М (150 шт)

62

90.01

1239000

59

Расчет бухгалтерии, книга продаж

-начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет за реализованную продукцию

90

68

437400

60

Расчет бухгалтерии:

Списана отгруженная продукция по учетным ценам (плановой себестоимости)

90.01

43

2270000

11

61

Счет-фактура №56 от 27.12.05 автотранспортной организации

Принят к оплате счет за доставку продукции покупателю:

-стоимость услуги

44

60

30000

6

-НДС

19

60

5400

6

62

Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь, расчет бухгалтерии

Определена фактическая себестоимость готовой продукции и списаны выявленные отклонения фактической себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам:

-по прибору ПК-8

40

20

4018357,89

10

-по прибору ПК-8М

40

20

4247400,85

10

63

Расчет бухгалтерии

Списываются расходы по продаже продукции (полностью)

90.02

44

90000

10

64

Расчет бухгалтерии

1. Определяется и списывается результат от продажи продукции

90.09

99

5401190,6

15

2. Определяется финансовый результат по прочим доходам и расходам

91.09

99

248290

15

65

Акт инвентаризации №2 от 1.12.05

Отражается недостача сварочного аппарата в цехе №3:

-первоначальная стоимость

94

04

18000

13

-амортизация

02

94

7929

4

Балансовая стоимость аппарата по приказу директора возмещается старшим мастером Ореховым А.А.

73

94

10071

4

66

Листок о временной нетрудоспособности Федорова М.М.

Начислено пособие по временной нетрудоспособности

69

70

4520

10

67

Акт приемки-передачи векселя

От ООО «Охранник-ОПТ» получен вексель за отгруженную продукцию

58

62

2867400

11

68

Акт №4, договор лизинга

Получен в лизинг на 2 года пресс-автомат.

По договору основные средства учитываются на балансе лизингополучателя

08

76

420000

8

69

Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности

Списывается дебиторская задолженность покупателя по  истечении срока исковой давности

91.02

62

132000

11

Списывается кредиторская задолженность перед поставщиками по истечении срока исковой давности

60

91.01

220000

70

Книга покупок

Принят к вычету из бюджета НДС по товарам, работам и услугам, отправленным поставщикам

68

19

50000

71

Акт №5, учредительный договор

Передано в качестве вклада в уставный капитал ООО «Машпром» здание склада:

-первоначальная стоимость

58

01

670000

13

-амортизация на дату выбытия

02

58

70000

8

-согласованная стоимость

600000

72

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на прибыль

99

68

1355228

Начислен налог на имущество

91.02

68

15100

73

Справка бухгалтерии

В конце года закрываются:

-субсчета счета 90 «Продажи»

90.01

90.09

3118400

-субсчета счета 91 «Прочие доходы и расходы»

90.09

90.09

90.02

90.03

-2758890,6

476100

-счет 99 (реформация баланса)

91.01

91.09

99

90.09

90.02

84

1008990

760700

4293605,6

Кор. счет

С кред. счетов

В дебет счетов

Нач. сальдо

8277000,00

08

58

91

94

492000,00

670000,00

413800,00

18000,00

Оборот

Кон. сальдо

492000,0

7667200,00

1101800,00