Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Ноября 2011 в 17:37, курсовая работа
Бухгалтерская отчётность предприятия является завершающим этапом учётного процесса.
Введение…………………………………………………………………….. 3
Глава 1.Сущность, назначение и содержание отчета о прибылях и убытках
1.1. Нормативное регулирование бухгалтерской (финансовой) отчетности в РФ ……..…..................................................................................................... 5
1.2. Структура и порядок составления отчета о прибылях и убытках .…. 9
1.3. Требования к финансовой отчетности в РСБУ………........................ 21
1.4. Требования к бухгалтерской финансовой отчетности в МСФО…. 22
Глава 2. Особенности формирования Бухгалтерской финансовой отчетности (на примере ОаО «Улуг - Хем»)
1.Краткая характеристика ОАО «Улуг – Хем ……...…....……….
2.Порядок составления отчета о прибылях и убытках (на примере ОАО «Улуг – Хем»)...…………………………..…….......................................
3..………………………………………………..
Приложение …………………………………………………………………
Приложение …………………………………………………………………
Заключение……………………………………………………………......47
Список использованной литературы ………………………..48
Согласно МСФО компании пользуются значительной степенью свободы при выборе формата предоставления отчета о прибылях и убытках. Существуют два способа его составления – одношаговый и многошаговый.
При одношаговом способе позиции отчета о прибылях и убытках делятся на две категории: доходы и прибыль, с одной стороны, и затраты и убытки – с другой. Получение показателя прибыли осуществляется в один шаг – посредством вычитания общей суммы расходов из общей суммы доходов. Обычно при использовании такого способа строка прибыли носит название прибыль от операций или прибыли от непрерывных операций. В российской системе бухгалтерского учета аналогом этого показателя является прибыль от основной деятельности. При наличии у компании дохода от операций, не являющихся непрерывными, т.е. не повторяющихся периодически из года в год, используется многошаговый метод, поскольку МСФО, в частности, GAAP, требует отдельного отражения таких операций и вычисления чистого дохода по ним.
При многошаговом способе в отчете о прибылях и убытках раздельно показываются основная деятельность, деятельность, не повторяющаяся от периода к периоду, финансовая деятельность, налоговые платежи, операции филиалов компании, отчетность которой не консолидирована в ее собственную отчетность, и прочие подобные показатели. Этим объясняется название данного способа – многошаговый, поскольку, чтобы получить показатель чистого дохода по компании в целом, нужно сделать несколько предварительных шагов, а именно подсчитать промежуточные итоги по отдельным видам деятельности и рубрикам.
Как правило, в отчет о прибылях и убытках, подготовленный многошаговым методом, включает следующие рубрики:
I.Основная деятельность
А. Доход или продажи. В рамках данной рубрики показываются различные источники дохода от основной деятельности, а также итоги всевозможных событий, способных повлиять на размер доходов, - скидки, возврат проданных изделий и т.д.
В. Затраты на реализованную продукцию или предоставленные услуги – российским аналогом этого показателя является себестоимость реализованной продукции – показаны все прямые затраты на реализованные товары или услуги, которые признаются при реализации этих товаров и услуг и непосредственно направлены на получение дохода от реализации. Алгоритм вычисления этих показателей может быть приведен в отчете или в примечаниях и сносках к нему.
С. Валовая прибыль (общая моржа) – разница между доходами от основной деятельности и прямыми расходами на нее.
D. Затраты на сбыт (реализацию). В этой рубрике отражается информация о сбытовых расходах компании. Данная категория затрат включает расходы на маркетинг, рекламу, заработную плату сотрудников системы сбыта, доставку продукции потребителю, а также накладные расходы, возникающие в ходе сбытовой деятельности
Е. Общие и административные затраты — расходы на управление компанией и расходы общего характера, не связанные с производством конкретного товара или услуги.
F. Прочие затраты на основную деятельность — все остальные относительно значительные затраты на основную деятельность, не вошедшие в приведенные выше категории затрат. С учетом значительной роли налога на добавленную стоимость в России его можно включить в эту категорию затрат, начисляя затраты на ее выплату пропорционально объему продаж.
G. Прибыль от основной деятельности до налогообложение - разность между доходами и всеми перечисленными выше видами затрат.
II.
Неосновная деятельность. Данная
рубрика отражает итоги операций, которые,
с одной стороны, являются периодически
повторяющимися и обычными для компании,
а с другой — не входят в ее основную деятельность.
К таким итогам относятся доходы от получения
процентных платежей или расходы на выплату
процентных платежей, получение дивидендов
на капитал компании, вложенный в ее филиалы,
имеющие статус самостоятельного юридического
лица и ведущие самостоятельную отчетность.
Сюда же входят прочие прибыли и убытки,
всякого рода прочие затраты. Промежуточный
итог после учета этого раздела, как правило,
называют прибылью до налогообложения.
III. Затраты по выплате налога на прибыль. В этом разделе учитываются налоги, взимаемые центральными и местными властями с прибыли, учет которой был произведен в предыдущих разделах. После вычета этих затрат подводится итог, называемый чистой прибылью. В отчетах многих компаний подведение итогов заканчивается на этом уровне, после чего рассчитывается прибыль на акцию. Если за этой рубрикой следуют другие и итог по ней является не окончательным, а промежуточным, то этот итог называется чистой прибылью.
IV.
Другие возможные рубрики (в
их число ряд компании
V. Прерванные операции. При наличии данной рубрики в ней отражаются прибыли (в очищенном от налогов виде) или убытки, возникшие в результате продажи компанией части своих основных средств, составляющих одно из направлений ее коммерческой деятельности. То есть речь идет об уходе компании с определенного рынка и о прибыли или убытке от продажи обслуживавших этот рынок мощностей компании. Прибыль или убытки возникают в зависимости от превышения цены продажи над балансовой стоимостью или наоборот.
VI. Экстраординарные события — отражение прибылей (в очищенном от налогов виде) или убытков от редких и необычных хозяйственных событий.
VII.
Последствия от изменения
Итог, вычисленный с учетом показателей рубрик V—VII, называется чистой прибылью.
VIII. Прибыль на акцию — пересчет чистой прибыли в расчете на одну акцию, показанный в отчете о прибылях и убытках.
Если,
не обращая внимания на различия в
названии показателей российского
отчета о прибылях и убытках и зарубежного
сравнить их, то можно сказать о существенной
схожести состава показателей.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
1. Журнал хозяйственных операций
| № п/п | Дата операции | Содержание хозяйственной операции | Сумма | Дебет | Кредит | Первичный документ |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| ||||||
| 1 | 14.12.06 | приобретено производственное
оборудование:
а) отпускная цена с учетом доставки б) сумма НДС |
40000 7200 |
08.4 19.1 |
60 60 |
Счет № 31, накладная, счет-фактура |
| 2 | 17.12.06 | принято в эксплуатацию производственное оборудование | 40000 |
01.1 |
08.4 |
Акт (накладная) приемки-передачи ОС № 17 |
| 3 | 19.12.06 | списано производственное
оборудование:
а) первоначальная стоимость б) амортизация на дату выбытия в) остаточная стоимость г) расходы по демонтажу оборудования: начислена з/пл; начислен
ЕСН д) оприходованы на склад прочие материалы |
60000 59800 200 360 94 454 1100 |
01.2 02 91.2 23 23 91.2 10 |
01.1 01.2 01.2 70 69 23 91.1 |
Акт на списание ОС №10 вследствие физического износа |
| 4 | 04.12.06 | продано малому
предприятию «Ритм» производственное
оборудование:
а) первоначальная стоимость б) амортизация в) остаточная стоимость г) стоимость реализации д) сумма НДС |
100000 5000 95000 120000 20000 |
01.2 02 91.2 62 91.2 |
01.1 01.2 01.2 91.1 68 |
Акт на списание ОС № 11 |
| 5 | 18.12.06 | Приобретены исключительные
права на программный продукт:
а) фактическая цена приобретения б) сумма НДС |
1500 70 |
08.5 19.2 |
60 60 |
Счет № 9, договор, акт, свидетельство о регистрации программы № 07465725 |
| 6 | 18.12.06 | оприходован программный
продукт, приобретенный у фирмы- |
1500 |
04 |
08.5 |
Акт приемки-передачи НМА № 7 |
| 7 | 24.12.06 26.12.06 |
оплачены счета
поставщиков за приобретенное имущество:
а) механический завод (счет № 31) б) малое предприятие «Альфа» (счет № 9) |
48000 1800 |
60 60 |
51 51 |
Выписка банка |
| 8 | книга покупок
принят к вычету НДС:
а) по ОС б) по НМА |
7200 70 |
68 68 |
19.1 19.2 |
Справка-расчет бухгалтерии | |
| 9 | начислена амортизация
ОС:
а) производственного оборудования: цеха № 1 цеха № 2 цеха № 3 цеха № 4 цеха № 5 цеха № 6 б) зданий и хозяйственного инвентаря: цеха № 1 цеха № 2 цеха № 3 цеха № 4 цеха № 5 в) зданий и инвентаря заводоуправления |
20200 17400 53000 30000 15000 10000 8900 8200 2500 3000 4000 3500 |
20 20 20 20 23 23 20 20 20 20 20 23 26 |
02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 |
Разработанная таблица № 6 «Расчет амортизации ОС » | |
| 10 | начислена амортизация по НМА, используемым в управлении предприятием | 2800 |
26 |
05 |
Ведомость № 17 | |
| ||||||
| 11 | 03.12.06 27.12.06 |
Приобретены акции ОАО «Шанс» по их номинальной стоимости за 70000 руб. с целью вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. Акции были проданы за 79700 руб.: самостоятельно сформулировать операции по приобретению и продаже акций ОАО «Шанс» | 70000 70000 79700 79700 70000 |
76 58.1 51 62 91.2 |
51 76 62 91.1 58 |
Договор купли-продажи, выписка банка |
| 12 | 05.01.06 | Приобретены облигации
АБ «Народный банк» за140000 руб. при
их номинальной стоимости 130000 руб. проценты
по облигациям составляют 20% годовых. Выплата
процентов производится ежеквартально.
Срок погашения облигаций наступит
в январе 2007 года:
а) начислить проценты за квартал б) погашение разницы между покупной и номинальной стоимостью облигаций за квартал в) поступил доход по облигациям |
140000 140000 6500 10000 6500 |
76 58.2 76 91.2 51 |
51 76 91.1 58 76 |
Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка |
| ||||||
| 13 | 11.12.06 | Акцептованы счета
поставщиков за поступившие материалы:
а) счет №135 «Электромоторный завод»: фактурная стоимость сумма НДС б) счет № 96 ОАО «Техника»: фактурная стоимость сумма НДС |
25000 5000 40000 8000 |
15 19.3 15 19.3 |
60 60 60 60 |
Счета-фактуры, счета, платежные требования |
| 14 | 06.12.06 | Оплачен счет № 180 малого предприятия «Спутник» за материалы, поступившие в ноябре | 462000 |
60 |
51 |
Выписка из расчетного счета |
| 15 | 19.12.06 20.12.06 |
Оплачены счета
поставщиков за материалы, поступившие
в декабре:
а) от ОАО «Электромоторный завод» (счет № 135) б) от ОАО «Техника» (счет № 96) |
30000 48000 |
60 60 |
51 51 |
Выписка из расчетного счета |
| 16 | 20.12.06 | Оприходованы
материалы на складе по учетным ценам,
поступившие:
а) от ОАО «Электромоторный завод» б) от ОАО «Техника» |
24100 38900 |
10 10 |
15 15 |
Приходные ордера |
| 17 | Списано отклонение
фактической себестоимости |
2000 |
16 |
15 |
Расчет бухгалтерии | |
| 18 | Условно
27.12.06 |
Отпущены со
склада и израсходованы материалы
в отчетном месяце (по учетным ценам):
а) цеху № 1 для производства изделий А изделий Б б) цеху № 2 для производства изделий А в) цеху № 3 для производства изделий Б г) ремонтно-механическому цеху № 4 для выполнения: заказа № 197 заказа № 198 д) на хозяйственные нужды цеха № 1 цеха № 2 цеха № 3 ремонтно-механического цеха |
70360 56790 80800 54100 6290 4840 2850 2930 2700 2300 |
20 20 20 20 23 23 20 20 20 23 |
10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 |
Лимитно-заборные карты, требования-накладные |
| 19 | Списаны и распределены
отклонения в стоимости материалов,
относящихся к материалам отпущенным:
а) цеху № 1 для производства изделий А изделий Б б) цеху № 2 для производства изделий А в) цеху № 3 для производства изделий Б г) ремонтно-механическому цеху № 4 для выполнения: заказа № 197 заказа № 198 д) на хозяйственные нужды цеха № 1 цеха № 2 цеха № 3 ремонтно-механического цеха |
3016 2434 3463 2319 270 207 122 126 116 99 |
20 20 20 20 23 23 20 20 20 20 |
16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 |
Справка бухгалтерии | |
| 20 | 31.12.06 | Списан (зачтен) НДС по материалам, поступившим в ноябре | 13000 |
68 |
19.3 |
Расчет бухгалтерии. Книга покупок |
| 21 | 15.12.06 | По итогам инвентаризации выявлена недостача материалов на складе (по фактической себестоимости) | 2800 |
94 |
10 |
Инвентаризационная опись |
| 22 | 16.12.06 | Выявленная
недостача списывается на виновное лицо:
а) по рыночной стоимости б) на разницу
между фактической |
3500 700 |
73 94 |
94 91.1 |
Распоряжение руководителя |
| ||||||
| 23 | Начислена и
распределена основная и дополнительная
з/пл за декабрь:
а) рабочим цеха № 1 для производства изделий А изделий Б б) рабочим цеха № 2 для производства изделий А в) рабочим цеха № 3 для производства изделий Б г) рабочим цеха № 4 по разборке изделий А изделий Б д) рабочим ремонтно-механического цеха за выполнения: заказа № 197 заказа № 198 е) рабочим транспортного цеха ж) рабочим, обслуживающим оборудование цеха № 1 цеха № 2 цеха № 3 цеха № 4 ремонтно-механического цеха транспортного цеха з) персоналу цеха № 1 цеха № 2 цеха № 3 цеха № 4 ремонтно-механического цеха транспортного цеха и) персоналу заводоуправления |
57700 51800 40300 39600 40000 30000 11000 10300 20800 12300 11700 10000 8900 12000 10400 11100 20000 25000 35000 31900 40000 100000 |
20 20 20 20 20 20 23 23 23 20 20 20 20 23 23 20 20 20 20 23 23 26 |
70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 |
Наряды, расчетные ведомости | |
| 24 | От суммы
начисленной заработной платы произведены
отчисления по единому социальному налогу:
а) рабочим цеха № 1 для производства изделий А изделий Б б) рабочим цеха № 2 для производства изделий А в) рабочим цеха № 3 для производства изделий Б г) рабочим цеха № 4 по разборке изделий А изделий Б д) рабочим ремонтно-механического цеха за выполнения: заказа № 197 заказа № 198 е) рабочим транспортного цеха ж) рабочим, обслуживающим оборудование цеха № 1 цеха № 2 цеха № 3 цеха № 4 ремонтно-механического цеха транспортного цеха |
15002 13468 10478 10296 10400 7800 2860 2678 5408 3198 3042 2600 2314 3120 2704 |
20 20 20 20 20 20 23 23 23 20 20 20 20 23 23 |
69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 |
Расчетные ведомости | |
| 25 | В конце месяца
произведены удержания из з/пл работников
предприятия:
а) НДФЛ б) по исполнительным листам (алименты) в) в возмещение потерь от брака (изделия А) г) в возмещение недостачи по материалам |
70000 4500 2770 3500 |
70 70 70 70 |
68 76 73 73 |
Расчетные ведомости | |
| 26 | 05.12.06 | Получено в кассу по чекам с р/с на выплату з/пл и текущие расходы (рассчитать необходимую сумму средств ОАО «Улуг-Хем») | 574030 |
50 |
51 |
Выписка из расчетного счета |
| 27 | 05.12.06 | Выдано из кассы:
а) з/пл (рассчитать сумму выданной з/пл с учетом данных п.29 б) подотчетным лицам на командировочные расходы |
524030 11000 |
70 71 |
50 50 |
Платежная ведомость, расходные кассовые ордера |
| 28 | Депонирована не востребованная в срок заработной платы | 25000 |
70 |
76 |
Платежная ведомость, расходные кассовые ордера | |
| 29 | Депонированная з/пл внесена на р/с | 25000 | 51 | 50 | Выписка банка | |
| ||||||
| 30 | 11.12.06 | Оприходованы
на склад в цех № 1 возвратные
отходы по цене возможного использования:
Изделий А Изделий Б |
10300 4700 |
10 10 |
20 20 |
Требование-накладная |
| 31 |
АО Монгуш А.К. (на основании приведенных данных): а) списаны командировочные расходы б) учтена сумма НДС по командировочным расходам в) возвращены в кассу ОАО «Улуг-Хем» неиспользованные денежные средства |
7922 553 2125 |
26 19 50 |
71 71 71 |
Авансовый отчет | |
| 32 | Распределены
общепроизводственные расходы ремонтно- Заказа № 197 Заказа № 198 |
39611 37102 |
23 23 |
20 20 |
Расчет бухгалтерии | |
| 33 | Списана себестоимость
выполненных ремонтных работ
на издержки цехов основного производства
Цеха № 1 – заказа № 197 Цеха № 2 – заказа № 198 |
60031 55127 |
20 20 |
23 23 |
Разработанная таблица № 9 «Распределение услуг вспомогательных производств» | |
| 34 | Распределены
общепроизводственные расходы транспортного
цеха по цеху № 2 и № 3 пропорционально
з/пл основных рабочих:
Цех № 2 Цех № 3 |
43685 42923 |
20 20 |
23 23 |
Расчет бухгалтерии | |
| 35 | Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально з/пл производственных рабочих. Произвести окончательное распределение расходов | 38622 37948 |
20 20 |
25 25 |
Расчет бухгалтерии | |
| 36 | Начислены банку
проценты за кредит (на производственные
цели): в пределах учетной ставки
ЦБ РФ, увеличенной на 1.1.пункта
сверх учетной ставки |
8000 2173 |
66 66 |
51 51 |
Расчет бухгалтерии | |
| 37 | Начислен транспортный налог (ВАЗ 21099, двигатель мощностью 120 л.с.) | 840 |
91 |
68 |
Расчет бухгалтерии | |
| 38 | 26.12.06 | Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделия А) | 3000 |
28 |
20 |
Акт о браке |
| 39 | 26.12.06 | Оприходован на склад окончательный брак по материалам по цене возможного использования (изделия А) | 230 |
10 |
28 |
Требование-накладная |
| 40 | 26.12.06 | Определены и списаны окончательные потери от брака (изделия А) | 2770 | 73 | 28 | Ведомость № 14 «Потери в производстве» |
| ||||||
| 41 | Списана фактическая
себестоимость готовых изделий.
Незавершенное производство на конец
месяца составило по:
Изделиям А – 32880 руб. Изделиям Б – 20020 руб. |
596866 499754 |
40 40 |
20 20 |
Ведомость выпуска готовой продукции | |
| 42 | 14.12.06 | Оприходована
на складе готовая продукция по нормативной
себестоимости:
Изделий А Изделий Б |
410500 330200 |
43 43 |
40 40 |
Ведомость выпуска готовой продукции |
| 43 | Отклонение
фактической себестоимости По изделиям А По изделиям Б |
185366 169554 |
90 90 |
40 40 |
Ведомость выпуска готовой продукции | |
| 44 | Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции | 155860 |
90 |
26 |
Расчет бухгалтерии (ведомость № 15) | |
| 45 | 18.12.06 | Выдано со склада
и отгружена покупателям а) нормативная себестоимость б) продажная стоимость, включая НДС |
430500 783600 |
90 62 |
43 90 |
Приказы-накладные на отпуск, ведомость № 16 «Движение готовых изделий, их отгрузка и реализация» |
| 46 | Начислен НДС по отгруженной продукции (18%) | 119532 |
90 |
68 |
Расчет бухгалтерии, книга продаж | |
| 47 | 20.12.06 | Расходы по доставке
готовой продукции до станции отправления
и погрузке ее в транспортные средства
НДС |
37400 7480 |
44 19 |
60 60 |
Договор на услуги с ЗАО «Крона» |
| 48 | 03.12.06 | Оплачена покупателями реализованная продукция | 710200 | 51 | 62 | Выписка из расчетного счета |
| 49 | Списаны коммерческие расходы на себестоимость реализованной продукции | 37400 | 90 | 44 | Ведомость-расчет
себестоимости реализованной | |
| ||||||
| 50 | Списаны финансовые
результаты от:
а) реализации продукции б) выбытия ОС вследствие износа в) реализации ОС г) реализации ценных бумаг д) прочей реализации |
436866 446 5000 9700 170148 |
90 91 91 91 99 |
99 99 99 99 91 |
Справка-расчет бухгалтерии, ведомость результатов от реализации (продажи) | |
| 51 | 25.12.06 | Признана должником (фирма «Спектр») сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора | 6000 |
76 |
91 |
Расчет бухгалтерии, претензия |
| 52 | 27.12.06 | Поступило на расчетный
счет:
а) в погашение задолженности по: - основным средствам - ценным бумагам - от прочих дебиторов б) штраф от фирмы «Спектр» за поставку некачественных материалов в) краткосрочная ссуда банка |
120000 79700 17000 6000 415000 |
51 51 51 51 51 |
62 76 76 76 66 |
Выписка из расчетного счета |
| 53 | 25.12.06 | Начислен штраф в пользу организации «Зенит» (за недопоставку продукции) | 12000 |
91 |
76 |
Расчет бухгалтерии, претензия |
| 54 | 12.12.06 31.12.06 |
Перечислено с
р/с:
а) ЕСН за ноябрь б) удержанные из з/пл за ноябрь налоги в) штраф организации «Зенит» за недопоставку продукции г) транспортной организации за доставку продукции |
98750 27400 12000 44880 |
69 68 76 60 |
51 51 51 51 |
Выписка из расчетного счета |
| 55 | Начислен налог на имущество | 68000 | 91 | 68 | Расчет бухгалтерии | |
| 56 | Начислен налог на прибыль за декабрь | 87373 |
99 |
68 |
Расчет бухгалтерии | |
| 57 | 12.12.06 | Перечислено с
расчетного счета:
а) НДС за ноябрь б) налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь) в) налог на рекламу г) транспортный налог д) в погашение краткосрочных ссуд е) в оплату процентов за пользование |
86000 51000 8400 1400 161500 10173 |
68 68 68 68 66 66 |
51 51 51 51 51 51 |
Выписка из расчетного счета |
| 58 | Проведена реформация баланса по итогам года | 268622 |
99 |
84 |
||
2.2. Оборотно-сальдовая ведомость
| счет | Остаток на начало | Обороты по дебету | Обороты по кредиту | Остаток на конец | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||
| 01 | 4580030 | 200000 | 320000 | 4460030 | |||
| 02 | 2246499 | 64800 | 175700 | 2357399 | |||
| 04 | 146500 | 1500 | 148000 | ||||
| 05 | 26500 | 2800 | 29300 | ||||
| 08 | 41500 | 41500 | |||||
| 10 | 1675050 | 79330 | 286760 | 1467620 | |||
| 15 | 65000 | 65000 | |||||
| 16 | 72500 | 2000 | 12172 | 62328 | |||
| 19 | 113913 | 28503 | 28503 | 113913 | |||
| 20 | 34640 | 1131880 | 1113620 | 52900 | |||
| 23 | 201766 | 201766 | |||||
| 25 | 299718 | 299718 | |||||
| 26 | 140222 | 140222 | |||||
| 28 | 3000 | 3000 | |||||
| 40 | 1095620 | 1095620 | |||||
| 43 | 1191800 | 1095620 | 430500 | 1856920 | |||
| 44 | 37400 | 37400 | |||||
| 50 | 10508 | 1676155 | 574030 | 1112633 | |||
| 51 | 380727 | 1379400 | 1760127 | ||||
| 58 | 140000 | 200000 | 70000 | 270000 | |||
| 60.1 | |||||||
| 60.2 | 683500 | ||||||
| 60* | 683500 | 634680 | 171850 | 220670 | |||
| 62.1 | 236700 | ||||||
| 62.2 | 729470 | ||||||
| 62* | 729470 | 236700 | 903600 | 830200 | 802870 | 236700 | |
| 66 | 1869318 | 56467 | 425173 | 2238024 | |||
| 68 | 68000 | 68000 | |||||
| 68 НДС | 86000 | 106270 | 139532 | 119262 | |||
| 68 ннп | 51000 | 51000 | |||||
| 68 ндфл | 27400 | 27400 | 70000 | 70000 | |||
| 68 авто | 14000 | 1400 | 840 | 13440 | |||
| 68 рек | 8400 | 8400 | |||||
| 68* | 186800 | 202703 | 290530 | 274624 | |||
| 69 | 98750 | 112750 | 159842 | 145842 | |||
| 70 | 181595 | 643800 | 644161 | 181956 | |||
| 71 | 4300 | 11000 | 10600 | 4700 | |||
| 73 | 128000 | 6270 | 6270 | 128000 | |||
| 76 | 3676 | 314200 | 360700 | 50176 | |||
| 80 | 1200000 | 800000 | 2000000 | ||||
| 82 | 360000 | 360000 | |||||
| 83 | 1393230 | 400000 | 1793230 | ||||
| 84 | 762470 | 28880 | 733590 | ||||
| 90 | 783600 | 783600 | |||||
| 91 | 304271 | 304271 | |||||
| 94 | 3500 | 3500 | |||||
| 97 | 41600 | 41600 | |||||
| 99 | 90271 | 90271 | |||||
| итог | 9249038 | 9249038 | 130339406 | 13039406 | 10621514 | 10621514 | |
2.3 Бухгалтерский баланс на конец
| Актив | Код по - казателя |
На начало отчетного года | На конец
отчет - ного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I.
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы |
110 | 118700 | |
| Основные средства | 120 | 2102631 | |
| Незавершенное строительство | 130 | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 270000 | |
| Отложенные налоговые активы | 145 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| Итого по разделу I | 190 | ||
| II.
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы |
210 | ||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 | 1467620 | |
| животные на выращивании и откорме | 212 | ||
| затраты в незавершенном производстве | 213 | ||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 1856920 | |
| товары отгруженные | 215 | ||
| расходы будущих периодов | 216 | 41600 | |
| прочие запасы и затраты | 217 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 113913 | |
| Дебиторская
задолженность (платежи по которой
ожидаются более чем через 12 месяцев
после отчетной даты) |
230 | 930870 | |
| в том числе покупатели и заказчики | 231 | 802870 | |
| Дебиторская
задолженность (платежи по которой ожидаются
в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 | ||
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
| Денежные средства | 260 | 1382633 | |
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| Итого по разделу II | 290 | ||
БАЛАНС |
300 | 8234815 |