Дебет сч. 84 «Нераспределенная прибыль»

Кредит  сч. 50 «Касса»

Из кассы  выданы деньги в под отчет на командировку:

Дебет сч. 70 «Расчеты с подотчетными лицами»

Кредит  сч. 50 «Касса»

     Из  кассы сданы деньги на расчетный  счет:

Дебет сч. 51 «расчетный счет»

Кредит  сч. 50 «Касса»

         Все наличные деньги и ценные бумаги ООО “Промизделия” хранятся в несгораемых металлических шкафах, которые по окончании работы кассы закрываются ключом и опечатываются специальной печатью кассира. Для ведения кассовых операций в штате предприятия предусматривается должность кассира.

          Кассир — это должностное лицо, на которое возложена обязанность приёма, хранения, выдачи наличных денег из кассы и ведение первичного учёта движения денег. В своей работе кассир предприятия ООО “Промизделия”  Порядина Е.С. руководствуется «Порядком ведения кассовых операций», административно числится в составе бухгалтерии и подчиняется главному бухгалтеру в соответствии с должностной инструкцией. Приём и выдачу денег кассир производит только на основании первичных документов установленной формы, подписанных руководителем и главным бухгалтером. Учёт всех операций по движению наличных денежных средств кассир осуществляет в кассовой книге.

     Кассовая  книга — это учётный регистр, предназначенный для учёта кассовых операций кассиром предприятия. В конце рабочего дня кассир предприятия ООО “Промизделия” Порядина Е.С. подсчитывает приход и расход денег за день и выводит остаток на следующий день. Записи в книге ведутся в двух экземплярах. Второй (отрывной) экземпляр ежедневно или в другие установленные сроки вместе с оправдательными документами в виде отчёта кассира передаётся в бухгалтерию. Бухгалтер проверяет правильность записей в книге и расписывается в получении отчёта с прилагаемыми документами. Главный бухгалтер Волкова Раиса Серафимовна периодически проверяет правильность ведения кассовой книги.

     Предприятие ООО “Промизделия” может иметь в своей кассе постоянно хранящийся остаток наличных денег на следующий рабочий день, но не свыше 20 000 руб (п. 1 ст. 256 НК РФ).

     Сверх лимита в кассе могут находиться денежные средства поступившие за реализованную продукцию до конца смены и на выплату зарплаты в течение трёх дней с даты получения их в банке. Для утверждения лимита организация ООО “Промизделия” раз в год сдает в обслуживающий банк “Заявление на получение лимита кассы на год”.

     Прием наличных денег, поступающих с расчетного счета в банке от покупателей, заказчиков и т.д. в кассу предприятия ООО “Промизделия”, производится по приходным кассовым ордерам (форма № КО-1), которые выписывает работник бухгалтерии, подписывает главный бухгалтер предприятия. О приеме денег лицу, внесшему деньги, выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата. Квитанция вручается работнику или прикладывается к выписке банка. До передачи в кассу приходный ордер регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных документов (форма № КО-3).

     Выдача  наличных денег из кассы предприятия ООО “Промизделия” производится по расходным кассовым ордерам (форма № КО-2). Документы на выдачу денег подписываются руководителем и главным бухгалтером предприятия. (информация взята из Положения о бухгалтерии ООО «Промизделия»). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Заключение

     В ходе проделанной нами работы  можно  сделать следующие выводы:

     Обращение наличных денег в России регулируется Положением ЦБ РФ от 05.01.98г. №14-п (в ред. от 22.01.99г.) «О правилах организации  наличного денежного обращения на территории РФ».

     Для ведения кассовых операций в штате  предприятия предусматривается  должность кассира. Кассир — это  должностное лицо, на которое возложена  обязанность приёма, хранения, выдачи наличных денег из кассы и ведение  первичного учёта движения денег.

     Для ведения кассовых операций в штате  предприятия предусматривается  должность кассира. Кассир — это  должностное лицо, на которое возложена  обязанность приёма, хранения, выдачи наличных денег из кассы и ведение  первичного учёта движения денег.

     Учёт всех операций по движению наличных денежных средств кассир осуществляет в кассовой книге. Кассовая книга — это учётный регистр, предназначенный для учёта кассовых операций кассиром предприятия.

     Выдача  наличных денег из кассы оформляется только расходными кассовыми ордерами (ф.1 КО-2) с приложением в необходимых случаях надлежащем оформленных других документов (платежных, расчетно-платежных ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и др.).

     Прием наличных денег в кассу производят по приходному кассовому ордеру (ф.№ КО- 1), подписанному гл. бухгалтером.

     Движение  наличных денежных средств учитывается  на счете 50 Касса, к которому могут  быть открыты субсчета: 50.1 «Касса организации»; 50.2 «Операционная касса»; 50.3 «Денежные  документы»; 50.4 «Касса в иностранной валюте»; и др.

    Исследуемое мной предприятие называется ООО  «Промизделия». В целом предприятие работает успешно, учет полностью автоматизирован. На предприятии работают квалифицированные бухгалтеры.    

Сводная таблица собранных студентом  в ходе практики материалов для написания курсовой работы