Отчет по производственной практике в ООО «Доверие»

П-2 – Краткосрочные пассивы – краткосрочные кредиты и заемные средства;

П-3 - Долгосрочные пассивы – долгосрочные кредиты и займы;

П-4 – Постоянные пассивы – 1 раздел «Источники собственных средств» пассива баланса (+) стр. 640, 650, 660 (-)сч. 31 (-)сч. 19 (-) иммобилизация.

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Для этого рассмотрим аналитические таблицы 1 и 2.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

А-1 > П-1             

А-2 > П-2             

А-3 > П-3             

А-4 < П-4             

Таблица 1.

Анализ ликвидности за 2009 год.

В нашем случае, анализируя показатели 2009 года, получаем следующие соотношения:

А-1 > П-1              так как 204000 > 171584

А-2 > П-2              так как 43445 > 0

А-3 > П-3              так как 118144 > 0

А-4 < П-4              так как 16683 < 2106884

              Это свидетельствует об абсолютной ликвидности баланса 2009 года.

Проанализируем данные баланса 2010 года.

Анализируя показатели 2010 года, получаем следующие соотношения:

А-1 > П-1              так как 429979 > 352830

А-2 > П-2              так как 62578 > 0

А-3 > П-3              так как 223831 > 0

А-4 < П-4              так как 16683 < 380241 (см. Таблицу 2)

Таблица 2.

Анализ ликвидности за 2010 год.

Это свидетельствует об абсолютной ликвидности баланса 2010 года.

Выполнение первых трех неравенств с необходимостью влечет и четвертого неравенства, поэтому практически существенным является сопоставление итогов первых трех групп по активу и пассиву. Четвертое неравенство носит балансирующий характер и в то же время имеет глубокий экономический смысл: его выполнение свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости – наличии у предприятия собственных оборотных средств.

              Сопоставление наиболее ликвидных средств и быстро реализуемых активов с наиболее срочными обязательствами и краткосрочными пассивами позволяет выяснить текущую ликвидность. Сравнение же медленно реализуемых активов с долгосрочными пассивами отражает перспективную ликвидность. Текущая ликвидность свидетельствует о платежеспособности предприятия на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени. Перспективная ликвидность представляет собой прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей.

              Данные таблиц 1 и 2 позволяют сделать следующие выводы:

              Наибольший удельный вес приходится на наиболее ликвидные активы, а наименьший – на трудно реализуемые. По пассиву наибольший удельный вес приходится на постоянные пассивы.

              Проведем анализ платежеспособности предприятия, рассчитав следующие показатели:

1.      Коэффициент абсолютной ликвидности – показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть погашена немедленно за счет высоколиквидных активов.

Нормативное значение коэффициента принято считать в пределах 0,2 -0,3.

Кла2009 = А1 / П1+П2 = 204000 / 171584 = 1,19

Кла2010 = А1 / П1+П2 = 429979 / 352830 = 1,22

Как видим, коэффициент абсолютной ликвидности в 2010 году соответствует нормативному значению. Положительна также динамика роста по сравнению с предыдущим годом.

2.      Промежуточный коэффициент критической ликвидности – показывает сможет ли предприятие в установленные сроки рассчитаться по своим краткосрочным долговым обязательствам. Он определяется по формуле

Кпл = (ДС + КФВ + ДЗ) / ТО, где                                       

ДС – денежные средства,

КФВ – краткосрочные финансовые вложения,

ДЗ – дебиторская задолженность,

ТО – краткосрочные текущие обязательства

Кпл2009 = (204000 + 0 + 43445) / 171584 = 1,44

Кпл2010 = (429979+ 0 + 62578) / 352830 = 1,40

Достаточный критерий показатели по нормативам находится в диапазоне от 0,70 до 1 и выше. В нашем случае этот показатель выше. Отрицательный момент – снижение промежуточного коэффициента ликвидности по сравнению с предыдущим годом.

3.      Общий коэффициент покрытия – дает общую оценку платежеспособности предприятия. Он показывает, в какой мере текущие кредиторские обязательства обеспечиваются материальными оборотными средствами. Рассчитывается по формуле

Кп = (ДС + КФВ + ДЗ + ЗЗ) / ТО, где                                       

ДС – денежные средства,

КФВ – краткосрочные финансовые вложения,

ДЗ – дебиторская задолженность,

ЗЗ – запасы и затраты (включая НДС)

ТО – краткосрочные текущие обязательства

Кп2009 = (204000 + 0 + 43445 + 118144) / 171584 = 2,13

Кп2010 = (429979+ 0 + 62578 + 223831) / 352830 = 2,03

Нормальное значение коэффициента покрытия зависит от того, к какой отрасли принадлежит предприятие. Его оптимальное значение варьирует в пределах от 2 до 3. Наш коэффициент имеет оптимальное значение, настораживает лишь тенденция к снижению показателя.

4.      Коэффициент текущей ликвидности – это практически расчет всей суммы оборотных активов на рубль краткосрочной задолженности. Этот показатель и принят в качестве официального критерия неплатежеспособности предприятия (организации). Его преимущество перед другими показателям платежеспособности в том, что он является обобщающим, учитывающим всю величину оборотных активов

Клт = (А1 + А2 + А3) / П1 + П2

Клт2009 = (А1 + А2 + А3) / П1 + П2 = (204000 + 43445 + 118144) / 171584 = 2,13

Клт2010 = (А1 + А2 + А3) / П1 + П2 = (429979 + 62578 + 223831) / 352830 = 2,03

Коэффициент текущей ликвидности соответствует нормативному значению для рассматриваемой отрасли. Но опять же наблюдается снижение данного показателя, что безусловно может быть вызвано коротким периодом существования фирмы на рынке.

Оценка финансового состояния предприятия будет неполной без анализа финансовой устойчивости. Финансовая устойчивость предприятия характеризуется состоянием финансовых ресурсов, обеспечивающих бесперебойный процесс производства и реализации продукции (услуг) на основе реального роста прибыли.

Для характеристики финансовой устойчивости принято рассчитывать ряд показателей. Основными показателями финансовой устойчивости являются:

1. наличие собственных средств предприятия в обороте;

2. коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами;

3. коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными и заемными средствами;

4. коэффициент финансовой устойчивости;

5. коэффициент автономии.

1. Для того, чтобы оценить первый показатель необходимо из общей суммы источников собственных средств (раздел 3 пассива баланса) вычесть стоимость внеоборотных активов (раздел 1 актива баланса), а также убытков, отраженных в балансе, т.е. расчет вести по формуле

СОС = Исс – ВА – У, где                                                        

СОС – оборотных средств собственных;

Исс – источники собственных средств;

ВА – внеоборотные активы;

У – убыток.

Итак,

СОС2009 = 210688 - 16683 – 0 = 194005 руб.

СОС2010 = 380241 - 16683 – 0 = 363558 руб.

Так как у предприятия не разработаны нормативы собственных оборотных средств, придется воспользоваться коэффициентом обеспеченности собственными оборотными средствами.

2. Рассчитаем прочие коэффициенты обеспеченности собственными оборотными средствами. Для этого составим таблицу 3.

Таблица 3.

Оценка финансовой устойчивости ООО «Доверие» за 2010 г.