Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Апреля 2012 в 06:53, практическая работа
Объект исследования - акционерное общество «Омстрой&Ко» - компания, являющаяся зарегистрированным юридическим лицом Российской федерации, имеющая самостоятельный баланс и занимающаяся производственной деятельностью. АО «Омстрой&Ко» занимается самостоятельной деятельностью недавно, так как до этого существовало в форме филиала компании одного из субъектов Федерации в Москве.
Введение
Исходные данные для разработки курсовой работы
Учетная политика организации
Расчет показателей финансово-хозяйственной деятельности организации. Составление бухгалтерских расчетов.
Заполнение журнала учета хозяйственных операций за 1 квартал отчетного года
Разноска хозяйственных операций по счетам бухгалтерского учета
Заполнение оборотной ведомости за 1 квартал отчетного года
Заполнение Формы № 1 «Бухгалтерский баланс».
Заполнение Формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках».
Анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности организации за 1 квартал отчетного года и разработка мероприятий по улучшению этих показателей
Заключение
Список использованной литературы
Расчет налога на имущества осуществляется на основании действующего законодательства (глава 30 Налогового кодекса РФ). Глава 30 НК РФ введена в действие с 1 января 2004 г.
Ним= СИсрг*Сим/100%, где:
Ним – налог на имущество за отчетный период;
СИсрг – стоимость имущества среднегодовая;
Сим – ставка налога на имущество.
Бухгалтерская справка-расчет № 11 от 31.03.__г. (Операция № 41).
Расчет налога на имущество за 1 квартал
№ строки | Дата расчета остатка | Стоимость, руб. | Расчетные показатели | ||
Первоначальная стоимость основных средств | Начисленная амортизация по основным средствам | Остаточная стоимость основных средств | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | 1 января | 50= | 10= | 40= |
|
2 | 1 февраля | 50= | 10,5= | 39,5= | |
3 | 1 марта | 146= | 11= | 135= | |
4 | 1 апреля | 146= | 12,46= | 133,5= | |
5 | Итого остаточная стоимость имущества за 1 квартал | 348= | |||
6 | Среднегодовая стоимость имущества за 1 квартал (строка 5 : 4 периода) | 87= | |||
7 | Ставка налога на имущество, % | 2,2 | |||
8 | Налог на имущество за 1 квартал (Строка 6 х строка 7)/4 | 0,5 | |||
Дебет 91 – Кредит 68/им - 0,5
Бухгалтерская справка-расчет № 13 от 31.03.__г. (Операция № 43)
Расчет финансового результата по обычным видам деятельности за 1 квартал, Руб.
Доход от реализации продукции, работ и услуг без НДС | Расходы по реализованной продукции, работам и услугам | Финансовый результат по обычным видам деятельности |
750= | 631 | 119 |
Дебет 90 –Кредит 99 – 119
Бухгалтерская справка-расчет № 14 от 31.03__г. (Операция № 44)
Расчет финансового результата по прочим доходам и расходам
за 1 квартал
К прочим расходам относятся:
- налог на имущество – 0,5 руб.;
Итого прочие расходы составляют 0,5 руб. На эту сумму уменьшается налогооблагаемая база по налогу на прибыль. Дебет 99 – Кредит 91 – 0,5.
Бухгалтерская справка-расчет № 15 от 31.03.__г. (Операция № 45)
Расчет налога на прибыль за1 квартал
Прибыль валовая от обычных видов деятельности. руб. | Прочие доходы (+) и расходы (-), руб. | Отложенные налоговые активы и обязательства, руб. | Прибыль до налогообложения, руб. | Ставка налога на прибыль | Налог на прибыль, руб. |
119 | 0,5 = | - | 118,5 | 24% | 28 |
Дебет 99 – Кредит 68/пр – 28
Бухгалтерская справка-расчет № 16 от 31.03.__г. (Операция № 46)
Расчет прибыли, остающейся в распоряжении организации на конец 1 квартала
Прибыль. остающаяся в распоряжении организации определяется как разница между прибылью до налогообложения и налога на прибыль (Пр. ч. то есть:
Пр. ч. = 118 – 28 = 90, Дебет 99 – Кредит 84 – 90
4. Заполнение журнала учета хозяйственных операций
Таблица 4.1
№ пп | Дата и № первичного докумен-та | Содержание хозяйственных операций | Суммы, руб. | Корреспонди-рующие счета | |
1 | 2 | 3 | 4 | по дебету | по кредиту |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | ПП №1 от 3.01. | Оплачено с расчетного счета фирме за рекламу, в т.ч. НДС | 12 | 60/р | 51 |
2 | ПП №1 от 3.01. | Учтен НДС, оплаченный за рекламу, в расчеты с бюджетом ((12*18):118)
| 2 | 68/ндс | 60/р |
3 | Счет-фактура № 1 от 3.01 | Стоимость рекламы без НДС отнесена на затраты основного производства (12-2) | 10 | 20 | 60/р |
4 | Кредит-ный договор, МО №1 от 09.01 | Получен краткосрочный кредит под 15% годовых | 160 | 51 | 66 |
5 | ПП №2 от 10.01 | Оплачено с расчетного счета за основные средства, в т.ч. НДС, февраль | 320 | 60/м | 51 |
6 | ПП№2 от 10.01, расчет | Учтен НДС, оплаченный поставщику за материалы ((320*18):118) | 58 | 19/3 | 60/м |
7 | Счет-фактура №2 от 10.01 | Стоимость материалов без НДС (320-58) | 262 | 15 | 60/м |
8 | Прих. накл. №1 от 10.01 | Оприходованы материалы на склад | 58 | 10 | 15 |
9 | Счет-фактура № 2 от 10.01 | Учтен НДС, оплаченный за материалы, как вычеты при расчете с бюджетом | 18 | 68/ндс | 19/3 |
10 | БСР №1 от 31.01 | Начислена амортизация по основным средствам за январь | 0,5 | 20 | 02 |
11 | БСР.№ 2 от 31.01 | Начислены проценты за кредит в январе | 0,725 | 20 | 66 |
12 | ПП №3 от 31.01 | Перечислены проценты за кредит | 0,725 | 66 | 51 |
13 | ПКО №1 от 01.02, чек от 01.02 | Получены в кассу наличные деньги с расчетного счета на хозяйственные расходы | 10 | 50 | 51 |
14 | РКО №1 05.02 | Выдано под отчет на хозяйственные нужды | 8 | 71 | 50 |
15 | Прих. накл. №2 от 05.02 | Учтена стоимость канцтовары, приобретенные за наличный расчет | 2 | 20 | 71 |
16 | Аванс. отчет № 1, ПКО № 2 от 6.02 | Возврат оставшейся подотчетной суммы в кассу | 1 | 50 | 71 |
17 | ПП №4 от 10.02 | Оплачено поставщику за оборудование, в т.ч. НДС | 60 | 60/ос | 51 |
18 | ПП № 4 от 10.02, расчет | Учтен НДС, оплаченный поставщику за оборудование ((60*18):118) | 9 | 19/1 | 60/ос |
19 | Счет-фактура № 3 от 10.02 | Стоимость оборудования без НДС (60-9) | 51 | 08/4 | 60/ос |
20 | Акт приемки-передачи № 1 от 13.02 | Оприходовано оборудование | 51 | 01 | 08/4 |
21 | Счет-фактура № 4 от 10.02 | Учтен НДС, оплаченный поставщику как вычеты в расчетах с бюджетом | 9 | 68/ндс | 19/1 |
22 | Бухг. расчет №3 от 28.02 | Начислена амортизация на основные средства за февраль | 0,5 | 20 | 02 |
23 | БСР №4 от 28.02 | Начислены проценты за кредит | 3 | 20 | 66/1 |
24 | ПП № 5 от 28.02 | Оплачены проценты за кредит | 3 | 66/1 | 51 |
25 | Договор, ПП №6 от 20.03 | Оплачено с расчетного счета за коммунальные услуги, в т.ч. НДС | 16 | 60/ку | 51 |
26 | ПП №6, счет-фактура № 4 от 20.03 | Учтен НДС, оплаченный за коммунальные услуги ((16*18):118) | 2 | 68/ндс | 60/ку |
27 | Счет-фактура № 5 от 20.03 | Стоимость коммунальных услуг отнесенная на затраты основного производства (16-2) | 14 | 20 | 60/ку |
28 | РКО №2, объявл. на взнос №1 от 22.03 | Наличные деньги переданы из кассы на расчетный счет | 4 | 51 | 50 |
29 | Расход-ная наклад-ная №1 от 25.03 | Списаны материалы в затраты основного производства | 200 | 20 | 10 |
30 | Расч. плат. вед. №1 от 31.03 | Начислена заработная плата работникам по договорам подряда | 160 | 20 | 70 |
31 | БСР №5 от 31.03 | Начислен налог на доходы физических лиц (стандартные вычеты равны нулю) | 0,416 | 70 | 68/ндфл |
32 | БСР №6 от 31.03 | Начислен единый социальный налог | 83,2 | 20 | 69/ЕСН |
33 | БСР №7 от 31.03 | Начислен налог на травматизм | 14,4 | 20 | 69/тр |
34 | БСР № 8 от 31.03 | Начислена амортизация на основные средства за март | 1,48 | 20 | 02 |
35 | БСР № 9 от 31.03 | Начислены проценты за кредит за март | 3 | 20 | 66 |
36 | ПП.№ 7 от 31.03 | Оплачены проценты за кредит | 3 | 66 | 51 |
37 | БСР № 10 31.03 | Списаны затраты реализованной продукции | 631 | 90/2 | 20 |
38 | Акт сдачи работ № 1 от 31.03 | Сданы работы заказчику (работы реализованы)
| 885 | 62 | 90/1 |
39 | Счет-фактура № 6 от 31.03, расчет | Учтен НДС, полученный от заказчика (885*18)/118 | 135 | 90/3 | 68/ндс |
40 | ПП№25 от 31.03 | Получены денежные средства от заказчика | 885 | 51 | 62 |
41 | БСР №11 от 31.03 | Начислен налог на имущество | 0,5 | 91 | 68/им |
42 | БСР №13 от 31.03 | Учтен финансовый результат от реализованной продукции | 119 | 90 | 99 |
43 | БСР №14 от 31.03 | Учтен финансовый результат от прочих доходов и расходов | 0,5 | 99 | 91 |
44 | БСР №15 от 31.03 | Начислен налог на прибыль | 88 | 99 | 68/пр |
45 | БСР №16 от 31.03 | Учтена прибыль, остающаяся в распоряжении организации | 280,5 | 99 | 84 |
5. Разноска хозяйственных операций по счетам бухгалтерского учета
Разноска хозяйственных операций по счетам может осуществляться разными способами, предусмотренных в учетной политике организации.
В Приложении 2 приводятся два способа разноски хозяйственных операций по счетам, в основе которых лежит основной принцип бухгалтерского учета двойной записи:
- использование ведомости учета счета за отчетный период. Учет может вестись сальдовым методом, то есть после свершения хозяйственной операции рассчитывается остаток на счете. Таким способом рекомендуется учитывать денежные счета;
- использование таблиц для учета на счетах бухгалтерского учета.
Ведомости учета кассы и расчетного счета.
за отчетный период – 1 квартал 200_ г.
№ пп | Дата и № первичного документа | Содержание хозяйственных операций | Корресп. счет | Суммы, руб. | Остаток после свершения хоз.операции | |||
по дебету счета | по кредиту счета | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | ||
Остаток на начало отчетного периода | 1 |
| 1 | |||||
1 | ПКО № 1 от 05.02. | Поступили в кассу денежные средства на хозяйственные операции | 51 | 10 |
| 11 | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | ||
2 | РКО № 1 от 05.02 | Выдано под отчет на хозяйственные операции | 71 |
| 8 | 3 | ||
3 | ПКО № 2 Авансовый отчет №1 от 06.02 | Возврат в кассу остатка подотчетной суммы | 71 | 1 |
| 4 | ||
4 | РКО №2 от 22.03 | Переданы деньги из кассы на расчетный счет | 51 |
| 4 | - | ||
Обороты за отчетный период | 11 | 12 |
| |||||
Остаток на конец отчетного периода | - |
| - | |||||
Информация о работе Практическая работа по бухгалтерскому учету