Проблемы и перспективы организации деятельности коммерческих банков на рынке драгоценных металлов

  Отпускные цены ЦБ РФ на золотые инвестиционные монеты не многим больше 5000 рублей, а  „Соболь“ стоит около 500 рублей. Банки  не только продают, но и покупают инвестиционные монеты — каждый по собственному курсу. Обычно банковский дисконт составляет 3─4%. Кроме того, по сравнению с  физическим металлом монеты стоят на 20─25% дороже. Поэтому монеты есть смысл  приобретать только для достаточно длительных вложений. К тому же в  банке крайне тщательно оценивают  состояние монеты, малейшая царапина может снизить цену как минимум  на 10%.

  Более высоким  потенциалом роста обладают коллекционные  монеты. Их делают не только из золота или серебра, но также из платины, палладия, а иногда даже из весьма экзотических металлов, например родия. Впрочем, ценность памятных монет определяется не столько  металлом, сколько художественным оформлением, качеством чеканки и объемом  тиража. Чем меньше тираж, тем они  дороже. Выпускают коллекционные  монеты к каким-либо памятным событиям или тематическими сериями. В  банковской продаже сейчас несколько  десятков различных монет. Цены варьируются  достаточно сильно — от нескольких сотен рублей до нескольких миллионов. К примеру, золотая монета „Тигр“ номиналом 10 тыс. рублей обойдется как  минимум в 2 млн. 200 тыс. рублей (Сбербанк РФ).

  Коллекционные монеты, как и весь антиквариат, со временем становятся только дороже. Нумизматический  рынок не для краткосрочных вложений и не для дилетантов. Непрофессионалы  очень легко могут попасть  впросак и, вложившись не в те монеты, просто потерять свои сбережения. Немаловажно  и то, что при покупке коллекционных  монет, как и в случае со слитками, уплачивается НДС, который при обратной продаже монет банку не возвращается.

  Существует  кардинально иной и пока еще новый  подход к инвестициям в золото – это общий фонд банковского  управления. Большинству активных инвесторов ОФБУ известен как способ вложения в ценные бумаги. Общие фонды банковского  управления имеют несколько важных преимуществ для частных инвесторов. Во-первых, каждый пайщик может быть уверен в том, что государство в лице Банка России никогда не допустит к управлению деньгами пайщиков ненадежные банки: создать собственные ОФБУ могут только «финансово стабильные банки» и имеющие капитал не менее 100 миллионов рублей. Банк не может выдавать кредиты за счет имущества, находящегося в доверительном управлении, как это происходит с обычными вкладами в банке. Еще одним преимуществом вложения средств в ОБФУ является высокая ликвидность: любой инвестор, владеющий паями фонда, имеет возможность в любой рабочий день погасить его и получить свои деньги в течение последующих 7 рабочих дней. В-третьих, владелец паев ОБФУ вовсе не должен обладать широкими познаниями в экономике. Составить инвестиционный портфель, вливать в него поступающие средства, реагировать на изменения рынка, выводить деньги в нужное время и затем вновь инвестировать – все эти заботы ложатся на банк. Очень важным преимуществом является и доступность фондов: имея даже несколько тысяч рублей или пару сотен долларов, мелкий инвестор может преумножить сбережения с помощью ОБФУ. Немаловажным фактом является и простота оформления необходимых документов: пайщику достаточно заключить с банком договор доверительного управления. В среднем весь процесс, без учета времени на консультирование клиента, занимает 20-30 минут. Пайщики ОБФУ не платят налогов с доходов, пока их средства находятся в фонде. Это означает, что суммы потенциальных налогов капитализируются и постоянно находятся в работе. Налог с дохода взимается только в момент выхода из фонда (составляет 13% с полученной чистой прибыли).

  Несомненным плюсом такого способа инвестиций в  рынок драгоценных металлов является вполне демократичный порог, комиссия управляющего – 3% годовых от стоимости  чистых активов фонда. Если в течение  первых 11 месяцев владелец пая захочет  вывести свои средства, с него дополнительно  возьмут 3% от всей суммы.

  В целом  можно сказать, что для сохранности  средств от инфляционных процессов  рациональнее будет вложить в  золото и серебро, для получения  краткосрочной выгоды – в платину  и палладий, но есть риск прогадать  и потерять прибыль. 

3.2. Проблемы деятельности  коммерческих банков  на рынке драгоценных  металлов и драгоценных  камней  

  Банковское  сообщество и сегодня активно  поддерживает развитие отрасли, осуществляя  кредитование, торговые операции и  ведение металлических счетов.

  На сегодняшний  день очень актуален вопрос налогообложения  проводимых на межбанковском рынке  операций с драгоценными металлами  в слитках, в частности применение налоговой льготы по уплате НДС, предусмотренной  подп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ, согласно которой реализация драгоценных металлов налогоплательщиками банкам не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) на территории Российской Федерации.

  В нынешних условиях коммерческие банки не имеют  реальной возможности повлиять на незаконные схемы финансирования, обеспечивающие теневой оборот драгоценных металлов («черные» и «серые»), и создать  вместо них законные и вполне прозрачные финансовые схемы. Об этом не может  быть и речи при существующих правово-нормативных барьерах, не говоря уже о ничем не оправданных для банков рисках в будущем.

  Вместе с  тем замещение незаконных финансовых схем прозрачными схемами по инициативе и с помощью банковского сообщества путем вытеснения незаконного оборота  драгоценных металлов в правовое поле могло бы быть реальным при  других, более благоприятных условиях. Такие условия можно было бы сформировать в России с помощью банковского  сообщества при поддержке государства, большого бизнеса и, особенно, регионов, а также активном участии гражданского общества.

  Эффективность государственной поддержки здесь, по-видимому, во многом будет зависеть от позиции и практики банковского  сообщества и большого бизнеса в  организации противодействия незаконному  обороту драгоценных металлов. То есть от того, сумеют ли банки совместно  с крупными компаниями оказать близким  им по производственным интересам средним  и малым предприятиям такую помощь в развитии, которая вызвала бы у теневого бизнеса добровольный отказ от «черных» и «серых» схем.

  Не исключено, что в этом случае возможно применение франчайзинговых, лизинговых, венчурных и других схем кредитования, приемлемых для юридических лиц. Массовое предпринимательство, скорее всего, не впишется в эти схемы без законодательного введения процедур персонального банкротства, без достаточно ответственных гарантий региональных и муниципальных властей, а также действенного контроля со стороны гражданского общества.

  В связи  с этим следует стремиться активизировать совместную деятельность государственных, коммерческих, общественных, информационных, научных и образовательных структур, а также заинтересованных частных  лиц, направленную на дальнейшую либерализацию  российского рынка драгоценных  металлов и драгоценных камней, ювелирных, технических, медицинских и других изделий из них.

  Следует обратить особое внимание на острую необходимость  внесения в действующее законодательство норм, позволяющих успешно завершить  процесс формирования на рынке драгоценных  металлов и драгоценных камней условий, согласованных странами «восьмерки». Помимо решения других вопросов, это  позволило бы резко сократить  теневой оборот, предоставив возможность  участвующим в нем социальным слоям взамен совершаемых ими  криминальных операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями  другие, вполне законные экономические  возможности для деловой активности и достойного жизнеобеспечения.

  С этой целью  в отрасли необходимо обеспечить экономическую свободу, сняв противоречащие Гражданскому кодексу и другим действующим  законодательным актам неправомерные  запреты, создав необходимые условия  для развития среднего и малого бизнеса, а также существенного сокращения теневого оборота драгоценностей, легализации  связанных с ним финансовых средств.

  Решение этих задач в первую очередь зависит  от государства — законодательной  и законоприменительной деятельности органов, регулирующих в России развитие рынка драгоценных металлов и драгоценных камней. Радикально изменить положение можно лишь при наличии политической воли на высшем государственном уровне и объединении заинтересованных сил гражданского общества.

  В этом отношении  крайне важна роль самих участников рынка. Кому, как не им, лучше всего  известно, что в настоящее время  теневой оборот драгоценных металлов, драгоценных камней, технических, ювелирных, медицинских и других изделий  массового спроса, а также оборот связанных с ними финансовых средств  осуществляется по всей территории России. Это один из заметных сегментов теневой  экономики, оказывающий негативное влияние на рост производства и социальную сферу. И именно от участников теневого рынка, в конечном счете, зависит, что  делать — выходить на свет или оставаться в тени.

  Не вызывает сомнений необходимость максимального  привлечения человеческого фактора  к участию в решении проблемы сокращения теневого оборота драгоценных  металлов и драгоценных камней. При  этом важен и учет исторических особенностей, стимулирующих теневой оборот в  экономике России. Все это так или иначе предопределяет целевую установку на анализ сложившейся проблемной ситуации и поиск путей ее решения.

  Существенное  сокращение теневого оборота достигается  не только путем изменений в законодательстве, но и в результате применения новых  финансовых схем со стороны банков и регионов.

 
Заключение

  Рынок драгоценных  металлов и драгоценных камней в  России начал формироваться в 90-х  годах. Деятельность банков на рынке  драгоценных металлов и драгоценных  камней приобретает все большую  активность, что свидетельствует  об актуальности в нынешний момент исследования данной работы.

  Можно сказать, что в России на сегодня сформировался  новый рынок драгоценных металлов. Начал более активно формироваться  на только первичный, но и «вторичных»  рынок обращения лицензий на добычу золота. За последние два года изменилась мотивация участия банков на рынке  золота.

  В отношении  драгоценных метало в и драгоценных  камней осуществляется специальное  регулирование . В соответствии с законом драгоценными металлами являются золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий). Драгоценные металлы могут находить в любом состоянии, виде, в том числе в самородном и аффинированном виде, а также в сырье, сплавах, полуфабрикатах, промышленных продуктах, химических соединениях, ювелирных и других изделиях, монетах, ломе и отходах производства и потребления.

  Правовой  основой совершения банками операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями служат следующие основные документы: Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003 N 173-ФЗ, Федеральный закон "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ, Положение ЦБ РФ "О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами" от 1 ноября 1996 г. № 50.

  Если рассматривать  деятельность коммерческого банка  на рынке золота, то определяющим фактором для проведения операций с золотом, является не их непосредственная близость к добывающим предприятиям, а общее  финансовое положение банка, и территориальный  аспект здесь влияет скорее с точки  зрения общего экономического состояния  региона.

  Банк России в своей деятельности руководствуется:

  1.Положением  «О Главном управлении Центрального  Банка по Томской области»,

  2.Положением  «О Расчётно-кассовых центрах»  и другими нормативно-правовыми  актами Банка России.

  Драгоценные металлы отражаются по учетной цене и переоцениваются по мере установления учетных цен на драгоценные металлы  в соответствии с нормативными актами Банка России. Банк России осуществляет расчет учетных цен исходя из действующих на момент расчета значений фиксинга на драгоценные металлы на Лондонском рынке наличного металла, уменьшенных на дисконт, равный среднему значению расходов по поставке на международный рынок для каждого вида драгоценных металлов. Эти расходы представляют собой расходы по таможенному оформлению драгоценных металлов, их перевозке и страхованию. Значения фиксинга, номинированные в долларах США, пересчитываются в рубли по официальному курсу доллара США к российскому рублю, действующему на день, следующий за днем установления учетных цен.

  Нереализованные разницы, возникающие от переоценки балансовых остатков в драгоценных  металлах при изменении учетных  цен на драгоценные металлы, относятся  на балансовый счет “Накопленная переоценка драгоценных металлов” в составе  капитала и не включаются в счет прибылей и убытков.

  В случае превышения отрицательной нереализованной  разницы над положительной нереализованной  разницей по результатам деятельности за год указанное превышение возмещается  за счет ранее накопленных нереализованных  разниц, отраженных на балансовом счете “Накопленная переоценка драгоценных металлов” в составе капитала. При отсутствии (либо недостаточности) остатка на балансовом счете “Накопленная переоценка драгоценных металлов” отрицательные нереализованные разницы полностью (либо, соответственно, в сумме превышения кредитового остатка на балансовом счете “Накопленная переоценка драгоценных металлов”) относятся на операционные расходы Банка России за соответствующий отчетный год по решению Совета директоров Банка России.

  В течение  года международные валютные резервы  в абсолютном значении выросли более  чем на 100 млн.долл.

  Для сохранности  средств от инфляционных процессов  рациональнее будет вложить в  золото и серебро, для получения  краткосрочной выгоды – в платину  и палладий, но есть риск прогадать  и потерять прибыль.

  На сегодняшний  день очень актуален вопрос налогообложения  проводимых на межбанковском рынке операций с драгоценными металлами в слитках, в частности применение налоговой льготы по уплате НДС, предусмотренной подп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ, согласно которой реализация драгоценных металлов налогоплательщиками банкам не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) на территории Российской Федерации.