Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Октября 2011 в 23:50, курсовая работа
Данная курсовая работа посвящена изучению учета прочих доходов и расходов и их отражению в финансовой отчетности предприятия.
Целью курсовой работы является систематизация, закрепление и расширение теоретических знаний и практических навыков по ведению бухгалтерского учета.
Объект курсовой работы – прочие доходы и расходы, предмет – учет прочих доходов и расходов на предприятии.
Задачи курсовой работы:
изучение теоретических вопросов о прочих доходах и расходах и их отражении в финансовой отчетности предприятия;
формирование бухгалтерских проводок за отчетный период и построение схемы счетов в соответствии с индивидуальным вариантом;
составление бухгалтерского баланса, оборотно-шахматной и оборотно-сальдовой ведомостей;
составление журнала-ордера и Главной книги по рассматриваемому счету;
расчет и анализ основных финансовых показателей деятельности предприятия.
Введение 2
1. Учет прочих доходов и расходов 3
2. Составление бухгалтерского баланса 7
2.1. Составление начального баланса на 01.12.2010г. 7
2.2. Формирование бухгалтерских проводок за отчетный период 10
2.3. Построение схем используемых бухгалтерских счетов 12
2.4. Составление журнала-ордера и главной книги 15
2.5. Составление оборотно-шахматной ведомости за декабрь 2010 года 15
2.6. Составление оборотно-сальдовой ведомости 18
2.7. Проведение реформации баланса 19
2.8. Формирование конечного баланса на 01.01.2011 и отчета о прибылях и убытках за декабрь 2010 года 21
3. Анализ финансовых показателей 27
3.1. Структурный анализ актива и пассива 27
3.2. Анализ финансовой устойчивости 28
3.3. Анализ платежеспособности и ликвидности 28
3.4. Выводы по анализу финансовых показателей 30
Заключение 32
Список использованной литературы 33
ПРИЛОЖЕНИЕ А 34
ПРИЛОЖЕНИЕ Б 35
Руководитель
_______________________
2010 г.
| АКТИВ | Код пока-зателя | На 01. 01.2010 г. | На 01. 12.2010 г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1.
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04,05) |
110 | 65000 | 55000 |
| Основные средства (01,02) | 120 | 369560 | 329560 |
| Незавершенное строительство(07,08,16) | 130 | ||
| Доходные вложения в материальные ценности (03) | 135 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения (58,59) | 140 | ||
| Отложенные налоговые активы (09) | 145 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| ИТОГО по разделу 1 | 190 | 434560 | 384560 |
| 2.
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы |
210 | 66260 | 158800 |
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,14,15) | 211 | 15660 | 41000 |
| животные на выращивании и откорме (11) | 212 | ||
| затраты
в незавершенном производстве( |
213 | 41100 | 85800 |
| готовая продукция и товары для перепродажи (14,15,41,43) | 214 | 6500 | 18000 |
| товары отгруженные (45) | 215 | 3000 | 14000 |
| расходы будущих периодов (97) | 216 | ||
| прочие запасы и затраты | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)(60,62,63,73,76) | 230 | 23000 | |
| в том числе покупатели и заказчики (62,63) | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (60,62,63,71,73,75,76) | 240 | 5220 | 1220 |
| в том числе покупатели и заказчики (62,63) | |||
| Краткосрочные финансовые вложения(58,59) | 250 | ||
| Денежные средства(50,51,52,55,57) | 260 | 13460 | 11880 |
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| ИТОГО по разделу 2 | 290 | 107940 | 171900 |
| Баланс | 300 | 542500 | 556460 |
| ПАССИВ | Код пока-зателя | На 01. 01.2010 г. | На 01. 12.2010 г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 3.
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (80) |
410 | 419660 | 419660 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров (81) | 411 | ( ) | ( ) |
| Добавочный капитал (83) | 420 | ||
| Резервный капитал (82) | 430 | 15000 | 24000 |
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | ||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84,99) | 470 | 39040 | 54760 |
| ИТОГО по разделу 3 | 490 | 473700 | 498 420 |
| 4.
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (67) |
510 | 26000 | 12000 |
| Отложенные налоговые обязательства (77) | 515 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| ИТОГО по разделу 4 | 590 | 26000 | 12000 |
| 5.
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (66) |
610 | 2560 | 25 000 |
| Кредиторская
задолженность(60,62,68,70,71, |
620 | 40240 | 21040 |
| в том числе: поставщики и подрядчики(60) | 621 | 11220 | 10020 |
| задолженность перед персоналом организации (70) | 622 | 15220 | 10220 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 623 | 500 | 800 |
| задолженность по налогам и сборам (68) | 624 | ||
| прочие кредиторы (71,76) | 625 | ||
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов (75) | 630 | ||
| Доходы будущих периодов (86,98) | 640 | ||
| Резервы предстоящих расходов (96) | 650 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
| Итого по разделу 5 | 690 | 42800 | 46040 |
| БАЛАНС | 700 | 542500 | 556460 |
Журнал хозяйственных операций – перечень всех хозяйственных операций и бухгалтерских проводок, составленных за отчетный период [2].
На
основании приложения В был составлен
журнал хозяйственных операций (таблица
2).
Таблица 2 – Журнал хозяйственных операций за декабрь 2010 г.
| № | Содержание ХО | Дт | Кт | Сумма, ДЕ | Тип ХО |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Реализованы покупателям товары отгруженные (в том числе НДС) | 62.1 | 90.1 | 18880 | - |
| 2 | Выделен НДС с реализованной продукции | 90.3 | 68.2 | 2880 | - |
| 3 | С баланса списана
себестоимость реализованной |
90.2 | 45 | 11560 | - |
| 4 | В счет оплаты вклада в УК поступили основные средства, требующие монтажа | 07 | 75.1 | 1220 | 1 |
| 5 | Основные средства переданы в монтаж | 08.3 | 07 | 1220 | 1 |
| 6 | Внесена в бюджет плата по социальному страхованию | 69.1 | 51 | 500 | 4 |
| 7 | Получены средства для выплаты заработной платы | 50.1 | 51 | 10220 | 1 |
| 8 | Выдана из кассы заработная плата | 70 | 50.1 | 10220 | 4 |
| 9 | Поступили материалы от поставщиков (в том числе НДС) | 10.1 | 60.1 | 15000 | 3 |
| 10 | Выделен НДС по приобретенным материалам | 19.3 | 60.1 | 2700 | 3 |
| 11 | НДС по приобретенным материалам списан на расчеты с бюджетом | 68.2 | 19.3 | 2700 | 4 |
| 12 | Отпущены со склада в производство материалы | 20 | 10.1 | 19560 | 1 |
| 13 | Переданы материалы для монтажных работ | 08.3 | 10.1 | 320 | 1 |
| 14 | Поступила на склад из производства готовая продукция | 43 | 20 | 30220 | 1 |
| 15 | Готовая продукция отгружена покупателям | 45 | 43 | 38660 | 1 |
| 16 | Реализованы покупателям товары отгруженные (в том числе НДС) | 62.1 | 90.1 | 59000 | - |
| 17 | Выделен НДС с реализованной продукции | 90.3 | 68.2 | 9000 | - |
| 18 | С баланса списана
себестоимость реализованной |
90.2 | 45 | 35340 | - |
| 19 | Поступили авансы от покупателей | 51 | 62.2 | 51100 | 3 |
| 20 | Погашена задолженность банку по долгосрочному кредиту | 67.1 | 51 | 7000 | 4 |
| 21 | Получены безвозмездно материалы | 10.1 | 98.2 | 1220 | 3 |
| 22 | Безвозмездно полученные материалы зачтены как доход | 98.2 | 91.1 | 720 | - |
| 23 | Перечислено с расчетного счета в уплату поставщикам | 60.1 | 51 | 15440 | 4 |
| 24 | Погашена задолженность банку по краткосрочной ссуде | 66.1 | 51 | 20220 | 4 |
| 25 | Начислена премия работникам из текущей прибыли | 99 | 70 | 11560 | 2 |
| 26 | Начислена зарплата работникам организации | 20 | 70 | 20000 | 3 |
| 27 | Начислены взносы
в социальные фонды:
- расчеты по социальному страхованию (2,9%) - расчеты по пенсионному обеспечению (26%) - расчеты по
обязательному медицинскому - расчеты по страхованию от НС и ПЗ (0,5%) |
20 20 20 20 |
69.1 69.2 69.3 69.11 |
580 5200 1020 100 |
3 3 3 3 |
| 28 | Начислена заработная плата за монтажные работы | 08.3 | 70 | 400 | 3 |
Продолжение таблицы 2
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 29 | Начислены взносы
в социальные фонды за монтажные
работы:
- расчеты по социальному страхованию (2,9%) - расчеты по пенсионному обеспечению (26%) - расчеты по
обязательному медицинскому - расчеты по страхованию от НС и ПЗ (0,5%) |
08.3 08.3 08.3 08.3 |
69.1 69.2 69.3 69.11 |
11,6 104 20,4 2 |
3 3 3 3 |
| 30 | Удержан подоходный налог с заработной платы | 70 | 68.1 | 2000 | 2 |
| 31 | Поступила на склад из производства готовая продукция | 43 | 20 | 15000 | 1 |
| 32 | Начислены проценты за краткосрочный кредит | 91.2 | 66.2 | 1720 | - |
| 33 | Погашена часть задолженности по процентам за краткосрочный кредит | 66.2 | 51 | 1000 | 4 |
| 34 | Основные средства введены в эксплуатацию в полном объеме | 01.1 | 08.3 | 2078 | 1 |
| 35 | На расчетный счет поступила выручка от реализации продукции в полном объеме | 51 | 62.1 | 77880 | 1 |
| 36 | Выдан аванс поставщикам | 60.2 | 51 | 25220 | 1 |
| 37 | Получены штрафы, пени | 51 | 91.1 | 3000 | - |
| 38 | Начислен резерв по сомнительным долгам | 91.2 | 63 | 4000 | - |
| 39 | Получена неустойка | 63 | 91.1 | 2000 | - |
| 40 | Доходы от участия в совместной деятельности | 58.4 | 91.1 | 4000 | - |
| 41 | Уплачены штрафы, пени | 91.2 | 51 | 3000 | - |
| 42 | Начислен износ основных средств | 20 | 02.1 | 20220 | 1* |
| 43 | Начислен износ НМА | 20 | 05 | 5220 | 1* |
| 44 | По окончании
отчетного периода выявлен |
90.9
91.9 |
99
99 |
19100
1000 |
-
- |
| 45 | Начислен налог на прибыль | 99 | 68.4 | 4020 | 2 |
| Итого: | 594356 | ||||
Используя данные начального баланса и журнала хозяйственных операций, были построены схемы следующих счетов:
1.
Счет 20 «Основное производство» (рис. 1)
является активным счетом.
Рисунок 1. Схема счета 20 «Основное производство»
| Корр.сч. | Счет 20 «Основное производство» (А) | Корр.сч. | |||
| 10.1 70 69.1 69.2 69.3 69.11 02.1 05 |
НС | 85800 | 43 43 | ||
| ®
® ® ® ® ® ® ® |
19560
20000 580 5200 1020 100 20220 5220 |
30220
15000 |
®
® | ||
| ОД | 71900 | 45220 | ОК | ||
| КС | 112480 | ||||
2. Счет 51 «Расчетный счет» (рис. 2) является активным счетом.
Рисунок 2. Схема счета 51 «Расчетный счет»
| Корр.сч. | Счет 51 «Расчетный счет» (А) | Корр.сч. | |||
| 62.2 62.1 91.1 |
НС | 11120 | 69.1 50.1 67.1 60.1 66.1 66.2 60.2 91.2 | ||
| ®
® ® |
51100
77880 3000 |
500
10220 7000 15440 20220 1000 25220 3000 |
®
® ® ® ® ® ® ® | ||
| ОД | 131980 | 82600 | ОК | ||
| КС | 60500 | ||||