Расчетный счет

1. Нормативные документы

2. Должность кассира

3. Кассовое помещение

4. Деньги в кассе

5. Поступление      денежных средств в кассу

6. Реквизиты приходного ордера

7. Выбытие денег из кассы

8. Реквизиты расходного ордера

9. Должны выписывать ордера

10.  Совершения хозяйственных операций по кассе

11. Кассовая книга

12. Подписывают кассовую книгу

13.Синтетичечский             учет

       14.Проводки 

15.Аналитический      учет  

Письмо ЦБ РФ «О порядке  ведения кассовых операций»

Имеющие экономическое образование  и стаж работы не менее 3 лет

Изолированное, решетки, сейф или несгораемый  шкаф, касса поставлена на пульт  неведомственной охраны

Хранятся в пределах установленного лимита (норма)

Приходный кассовый ордер

Его номер, дата, основание (от кого и  за что поступили деньги), подписи, сумма (прописью или цифрами), штамп  «получено» и печать

Расходный кассовый ордер

Такие же реквизиты как и у  приходного ордера, иногда прописываются паспортные данные лица, которые не работают в организации и штамп «оплачено»

Приходный кассовый ордер – кассир и главный бухгалтер; расходные  – руководитель, главный бухгалтер, кассир

Записываются в кассовую книгу

Разлинованная и неразлинованная  части

Руководитель, главный  бухгалтер, кассир

Ведется на счете 50_1 «Касса организации». Этот счет активный, сальдо дебетовое, означает наличие денежных средств  в кассе на определенную дату. Дебетуется счет при поступлении и оприходывании денежных средств в кассе, кредитуется при их выбытии и расходовании.

1.поступила в кассу  выручка                 50_1      90_1

 за реализованные  товары

2.полученно в кассу с расчетного        50_1       51

 счета для выдачи з/п

3.получено в кассу в погашении           50-1      73_2

недостачи

4.поступил в кассу остаток

неиспользованных подотчетных            

сумм                                                        50_1      71

5.оприходованы в кассе излишки 

ценностей выявленные при

инвентаризации                                     50_1     91_1

6.поступили в кассу взносы

учредителей                                            50_1    75_1

7.зачислен в кассу краткосрочный

кредит                                                     51_1    66

Проверенные и обработанные отчеты кассира записываются в регистры аналитического учета. Формы регистров  зависят от утвержденной формы бух. учета, которая указывается в  учетной политике организации. При  книжно-журальной форме учета  аналитический учет по счету 50_1ведется в журнале ордере №1, состоящего из дебетовой и кредитовой сторон. Записи начинаются с указания сальдо на начало месяца, которое равно остатку первого отчета по кассе.

Записи производятся на основании группировок и обработанных отчетов кассира.

В дебетовой части  на той же строке, где указано  сальдо записи производятся в разрезе  счетов, которые корреспондируют  со счетом 50_1 по кредиту. На той же строке, но в кредитовой части записи производятся по кредиту.

Количество строк должно соответствовать количеству отчетов по кассе сданных кассиром за месяц. Отдельной строкой записываются результаты инвентаризации на основании актов проверки денежной наличности в кассе.

В конце месяца бухгалтер  подсчитывает общие итоги по дебету и кредиту и определяет сальдо на конец месяца, которое должно быть равно остатку на конец по последнему  отчету кассира .

На основании общих  итогов по журналу №1, бухгалтер  составляет две проводки: по дебету счета 50_1 и кредиту разных; по кредиту  счета 50_1 и дебету разных.

1. Хранение денежных средств организации
2. Документы для открытия расчетного счета

3. На расчетный счет

4. С расчетного счета

5. Остатки, поступление и выбытие денежных средств

6. К выпискам банка прикладываются

7.Синтетический                       учет

Организация открывает  в банке один или два расчетных  счета

1. заявление на открытие расчетного счета;
2. устав организации;
3. справка о постановке на учет налоговых органов;
4. справка о регистрации в органах статистики;
5. карточка с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера, кассира;
6. подробный и четкий оттиск печати;
7. если организация является дочерним предприятием или филиалом, то документы учредителей;
8. справка вышестоящей организации о законности действия по осуществлению хозяйственной деятельности нижестоящей организации

Зачисляются платежи  от покупателей за отгруженные ими  товарно – материальные ценности, взносы учредителей, полученные краткосрочные и долгосрочные кредиты, выручка от продажи товарно – материальных ценностей.

Погашаются займы, выданные работникам.

Оприходуются суммы  кредиторской и дебеторской задолжности, как по товарным, так и не по товарным операциям.

Погашается задолжность  поставщикам, налоговым органам, внебюджетным органам.

Уплачиваются штрафы, пени, неустойки.

Перечисляются суммы  за коммунальные услуги, арендная плата, за подписку периодической печати, страховые взносы и другие платежи.

Размещены в выписке  в зеркальном окружении

Платежные поручения, платежные требования – поручения, чеки и др.

Синтетический учет денежных средств  на расчетных счетах ведется на счете 51 «Расчетный счет». Счет активный, сальдо дебетовое, означает наличие денежных средств на расчетных счетах на определенную дату. Дебетуется счет рои поступлении денежных средств, кредитуется при их уменьшении в случаях перечисления и оплаты.

Операции                                           Д               К

1.зачислена на расчетный

счет выручка кассы                           51             50_1

2.зачислена выручка магазина         51             90_1

3.зачислен платеж от покупателя    51             62

4зачислены взносы учредителей     51             75_1

5.зачислен займ работникам            51             73_1

6.зачислена выручка сданная

инкассатору в последний день

месяца                                                51             57

7.зачислено страховое возмеще-

ние, полученное от страховых

фирм                                                   51              76_1

8.зачислены валютные средства

пересчитанные по курсу валюты    51               52

9.оплачено поставщикам за тмц     60               51

10.получено в кассу для выдачи

з.п.                                                     50_1           51

11.перечислено за комм. услуги    76               51

12.перечислены страховые 

платежи по страхованию

имущества                                        76_6           51

13.перечислены налоги  и

сборы                                                 68              51

14.перечислены страховые

взносы в пенсионный фонд            69_2          51

15.перечеслены страх.  Взносы

по соц. страх. и обеспеч.                69_1          51

1. Основные документы

2. К основным средствам относятся

3. Отличительная особенность основных средств

4. Основные задачи бухгалтерского учета по учету основных средств

5. Реквизиты

6. Приемка основных средств

7. Состав комиссии

8. Выбытие основных средств

9. Ценные отходы

10.  Расходы, связанные с ликвидацией основных средств

Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств», а также методические рекомендации по бухгалтерскому учету

Здания, сооружения, транспортные средства, измерительные приборы, вычислительная техника, производственный хозяйственный  инвентарь

Многократное использование  в процессе эксплуатации, сохранении первоначального внешнего вида в течение длительного периода

1. контроль за полнотой и своевременностью оприходывания основных средств;
2. контроль за правильным и своевременным начислением амортизации основных средств;
3. точное определение результатов от ликвидации основных средств;
4. контроль за точным оприходывнием ценных отходов о полученных от ликвидации основных средств;
5. контроль за правильным определением результата от продажи основных средств;
6. контроль за правильным определением остаточной стоимости основных средств, которые списываются на уменьшение финансовых результатов.

Остаточная стоимость, восстановительная стоимость, первоначальная стоимость, год постройки, год ввода  в эксплуатацию, сумма начисленной  амортизации, состав комиссии по вводу  объекта в эксплуатацию

Производится в присутствии  комиссии

Специалист, знающий эксплуатационные особенности объекта (инженер –  строитель, технолог и т.д.), главный  бухгалтер и представитель организации  – любое должностное лицо

Происходит в результате их продажи и ликвидации, иногда безвозмездной передачи

1. строительные материалы;
2. запасные части, пригодные для эксплуатации.

1. остаточная стоимость не полностью амортизационных основных средств;
2. заработная плата, начисленная за ликвидацию основных средств;
3. страховые взносы.

1. Нормативный документ

2. К нематериальным  активам относятся

3. В состав нематериальных активов не включаются

4. Документация нематериальных  активов

5. Способы амортизации  НМА

6. Срок полезного действия  и использования определяется  исходя из

7. Выбытие НМА

8. Порядок проведения  инвентаризации НМА

9. Цель инвентаризации

10. Инвентаризацию проводят

Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов»

1. исключительные права потента обладателя на изобретение, промышленные образцы, полезные модели и селекционные достижения;
2. исключительные авторские права на программы ЭВМ и базы данных;
3. исключительные права владельца на товарный знак наименования и места происхождения товара;
4. имущественные права автора на интегральные схемы;
5. деловая репутация организации;
6. авторские права на произведения науки, искусства и литературы;
7. организационные расходы, связанные с образованием юридического лица;
8. право пользования природными ресурсами.

Интеллектуальные и  деловые качества персонала; квалификация персонала; способность к труду

Акты приемки –  передачи НМА, акты списания НМА, карточки учета НМА

Линейный и способ уменьшаемого остатка

1. срока действия НМА; 2) ожидаемого срока использования, в течение которого организация может получить доход

Продажа, ликвидация и  безвозмездная передача

Определены Приказом МинФина РФ от 13.06.95 г. «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств»

Выявление фактического наличия НМА, наличие документации и уточнение данных бухгалтерского учета

Комиссия, назначенная  приказом руководителя организации

1. Предприятия подразделяются

2. Ответственные за  сырье и материалы

3. Материальную ответственность  несет

4. Основные задачи  бухгалтерского учета

5. Рефакция

6. Бонификация

7. Карточки партийного  учета

8. Карточки хранятся

9. Отчет о движении  сырья и материалов по складу

1) мелкие ( до 3 тонн в  сутки);

2) средние (от 3 до 16 тонн  в сутки);

3) крупные (от 16 тонн  в сутки)

Заведующий складом, заведующий производством, мастера и бригадиры  смен

В мелких предприятиях –  руководитель организации.

В средних – разграничена между заведующим складом или  бригадиром и между заведующим складом готовой продукции.

В крупных предприятиях материальная ответственность разграничена, и составляется отчетная калькуляция  по каждому виду изделий и в  целом по предприятиям.

1. своевременное, полное и достоверное отражение в учете затрат на производство готовой продукции, а в дальнейшем – и на реализованную продукцию;
2. контроль за сохранностью материально – производственных запасов путем проведенной инвентаризации подборов кадров;
3. своевременный и точный учет ассортимента и объема выпущенной готовой продукции;
4. контроль за обоснованным исчислением себестоимости продукции и составлением отчетной калькуляции;
5. контроль за своевременным формированием внутренней отчетности для использования в руководстве финансово – хозяйственной деятельности организации

Скидки с веса муки

Накладка за влажность  муки

1. наименование сырья и материала;
2. остатки на начало по количеству и сумме;
3. поступление по количеству и сумме;
4. расход по количеству и сумме;
5. остаток на конец по количеству и сумме

У заведующего склада и такие же карточки, но где учет ведется по количеству и сумме находятся в бухгалтерии организации

Один экземпляр у  заведующего складом, другой – передается в бухгалтерию