Шпаргалка по дисциплине "Бухгалтерский учет и аудит"

АНАЛИТИЧЕСКИЙ И СИНТЕТ-Й УЧЕТ.Док-ты анал-го учета:1)лиц-е счета (схема нумер-ии и порядок работы с лиц-ми счетами подробно описано в пол-ии 302П,в целом номер лиц-го счета должен определять его назначение,принадлеж-ть к конкрет-му клиенту, пример нумер-ии лиц.счета клиента негос.ком.орг-ии:общее кол-во знаков 20,с 1 по 5-номер счета 2-го  порядка из плана счетов (40702),с 6-8-код волюты (рубли0810),9-защитный ключ,10-13-номер филиала или отдел-е банка,14-20-поряд-й номер счета.Лиц-е счета ведутся на отдельных листах, карточках или в виде элек-х баз данных,записи об открытии и закрытии счетов вносятся в спец-ю книгу регист-ии открытых счетов.2)ведомость остатков по счетам 1,2 порядка,лицевым,баланс-м и внебаланс-м счетам.Составл-ся ежедневно.Документы синтетич-го учета:1)ежедн-я оборот-я вед-ть.Составл-ся за месяц на квартал-е и годов-е даты;2)ежедн-й баланс-по операц.головного офиса сост-ся до 12 часов местного времени след-го операц-го дня.Баланс вкл-й показатели по фил-м сост-сядо 12 часов дня след-го за днем составл-я баланса;3)отчет о Пб и Уб;4)ведомость оборотов по отраж-ю событий после отч.даты.Суммы ,отраж-е по счетам анал-го учета должны соответ-ть оборотам и остаткам по счетам синтет-го учета.Перед подпис-м баланса главн.бух-р сверяет остатки из баланса обор.вед-ти,вед-ть остатков по счетам.

ВНУТРИБАН-Й  КОНТРОЛЬ.В бух-ии КО должны быть раб-ки,на кот-х возлаг-ся обяз-ть послед-го контроля всех банк-х операций.вкл-я кассовые.Все банков-е операции,соверш-е в пред-м дне в теч-е след-го раб.дня должны быть проверены сплош-м методом на осн-ии перв-х док-в и регистров б\у.Обяз-й частью контроля явл-ся пост.послед-й контроль,это означ-т что гл.бух-р,его зам.и спец-е контрол-е раб-ки по должности обязаны систем-ки проверять бух.и касс.работу.При проверке контрол-ся правил-ть учета и оформление соверш-х операций надлежащими докум-ми.В процессе послед-х проверок должны вскрыв-ся причины выявл-х нарушений и приним-ся меры по устран-ю недост-в.Ошиб-е записи в бух. документах исправл-ся 1 из 2 способов: 1)корректур-й (до составл-я баланса);2)обратное сторно,при этом составл-ся 2 исправит-х ордера:1-на сторнир-ю запись,2-на правильную.

ХРАНЕНИЕ  ДОКУМЕНТОВ.

КО обязаны обеспечить странность бух.документов,все бух.документы хранятся в теч-е срока,установл-х в соответ-ии с правилами гос.архивного дела,но не менее 5 лет,ответ-ть за правильную орг-ю и соблюд-е установл-го порядка хранения докум-в возлаг-ся на руков-й и гл.бух-ра.Руков-ль и гл.бух-р должны проинстр-ть всех сотруд-в банка по этим вопросам,распределить и закрепить за сотруд-ми опред-е места для хранения док-в и установить на случай необх-ти порядок и очеред-ть выноса док-в в безопасные места, сформиров-е в устан-м порядке докум-ты за раб.день брошуруются и после составл-я ежедн-го баланса. Порядок хран-я док-в пост-го польз-я.Опред-ся руков-м и гл-м бух-м.Бух.док-ты хранятся подшитыми за каждый раб.день в возрастающем порядке номеров счетов.Док-ты,затраг-е по Д более 1 счета помещ-ся в самом конце папки,после внебал-х счетов.Отдел-е папки составл-ся по кассовым док-м,по вкладам граждан,по операц-м с драг-ми Ме,иностр-й волютой. Брашур-е док-ты подсчит-ся,их сумма свер-ся с итогами оборотов из оборотной вед-ти.Если общие итоги и итоги по пачкам или сшивам несовпадают,то произ-ся сверка по каждому счету.В 2009г вступило в силу указание ЦБ РФ №2344-У «О хранении в КО в электрон-м виде отдельных док-в,связ-х с оформлен-м док-в,связ-х с оформлен-м бух,расчет-х и кассовых операций при орг-ии работ по ведению бух.учета.