Складання балансу підприємства

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Ноября 2011 в 14:10, задача

Описание

Відкриття рахугків, відображення суми господарських операцій, журнал реєстрації господарських операцій, оборотно-сальдова відомість.

Скачать (43.71 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа состоит из 1 файл

На підставі даних оборотного балансу відкрити рахунки синтетичного обліку.doc

— 484.50 Кб (Скачать документ)

Результат операційної діяльності (791)

Д-т	К-т
	С-до: 0
19700 11152 5645	35000
Об-т: 36497	Об-т:35000
	С-до: 1497
1497
Об-т: 1497	Об-т: -
	С-до: 0

Витрати за елементами:

Витрати на оплату праці (81)

Д-т	К-т
	С-до: 0
7500 3500	7500 3500
Об-т: 11000	Об-т: 11000
	С-до: 0

Відрахування на соціальні заходи (82)

Д-т	К-т
	С-до: 0
2775 1295	2775 1295
Об-т: 4070	Об-т: 4070
	С-до: 0

Амортизація (83)

Д-т	К-т
	С-до: 0
850	850
Об-т: 850	Об-т: 850
	С-до: 0

Інші операційні витрати (84)

Д-т	К-т
	С-до: 0
17 260 600	17 260 600
Об-т: 877	Об-т: 877
	С-до: 0

Витрати діяльності:

Собівартість реалізованих товарів (902)

Д-т	К-т
	С-до: 0
10200 9500	19700
Об-т: 19700	Об-т: 19700
	С-до: 0

Адміністративні витрати (92)

Д-т	К-т
	С-до: 0
7500 2775 17 260 600	11152
Об-т: 11152	Об-т:11152
	С-до: 0

Витрати на збут (93)

Д-т	К-т
	С-до: 0
3500 1295 850	5645
Об-т: 5645	Об-т: 5645
	С-до: 0

Скласти журнал реєстрації господарських операцій.

Реєстр господарських операцій ЗАТ «Прометей» за січень 2006 р.

*№ пп*	*Зміст операції*	*Сума*	Коресп. рахунків
*№ пп*	*Зміст операції*	*Сума*	Д-т	К-т
1.	Виписка банку:
	1.1Зараховано кошти:
	- готівка з каси підприємства	1700	311	301
	- від покупців за відвантажені товари в рахунок погашення заборгованості	13000	311	361
	- отримано попередню оплату від покупців	18000	311	681
	- закрито розрахунки по авансам	18000	681	361
	1.2. Списано кошти:
	- погашення заборгованості постачальникам за отримані товари	21000	631	311
	- готівка в касу підприємства	12000	301	311
	- попередню оплату постачальникам	9000	371	311
	- закрито розрахунки по авансам	9000	631	371
	- відображено суму ПДВ	1500	641	644
2.	Звіт касира:
	2.1. Надходження коштів:
	- грошові кошти від покупців в рахунок погашення заборгованості	800	301	361
	- залишок підзвітних сум	50	301	372
	2.2. Видача коштів:
	- видано заробітну плату	10500	661	301
	- видано під звіт	230	372	301
3.	Товарний звіт:
	3.1. Надходження товару
	- оприбутковано товар від постачальника на умовах попередньої оплати	7500	281	631
	- відображено суму ПДВ	1500	644	631
	3.2. Реалізація товарів
	Відвантажено товари покупцям: вартість відвантажених товарів в цінах реалізації	24000	361	702
	- відображено суму ПДВ	4000	702	641
	- відображено купівельну вартість товарів	10200	902	281
	- відображено суму ТЗВ	240	289	631
	Відвантажено товари покупцям на умовах попередньої оплати: вартість відвантажених товарів в цінах реалізації	18000	361	702
	- відображено суму ПДВ	3000	702	641
	- відображено суму ТЗВ	180	289	631
	- відображено купівельну вартість товарів	9500	902	281
4.	Авансовий звіт:
	- придбано канцтовари	150	22	372
	- ПДВ	30	641	372
5.	На підставі розрахунково-платіжної відомості нараховано оплату праці за відпрацьований час:
	- адміністративному персоналу	7500	81	661
	- закриття рахунку 81	7500	92	81
	- персоналу, що здійснює збут	3500	81	661
	- закриття рахунку 81	3500	93	81
	Утримано:
	- внески на соціальні заходи (3,6%)	396	661	65
	- податок з доходів фізичних осіб (15%)	1650	661	641
	Нараховано:
	- внески на соціальні заходи (37%)	2775	82	65
	- закриття рахунку 82	2775	92	82
	- внески на соціальні заходи (37%)	1295	82	65
	- закриття рахунку 82	1295	93	82
6.	Нараховано амортизацію обладнання складу	850	83	131
6.	- закриття рахунку 83	850	93	83
7.	Нараховано комунальний податок	17	84	641
7.	- закриття рахунку 84	17	92	84
8.	На підставі рахунків нараховано:
	- іншим кредиторам (за послуги зв’язку)	260	84	685
	- закриття рахунку 84	260	92	84
	- ПДВ	52	641	685
	- аудиторські послуги	600	84	685
	- закриття рахунку 84	600	92	84
	- ПДВ	120	641	685
9.	Для визначення фінансового результату закриваються субрахунки:
	702 “Дохід від реалізації товарів”	35000	702	791
	902 “Собівартість реалізованих товарів”	19700	791	902
	92 “Адміністративні витрати”	11152	791	92
	93 “Витрати на збут”	5645	791	93
10.	Списано фінансові результати від операційної діяльності на непокриті збитки	1497	791	442

Скласти оборотну відомість за січень 2006 р.

Оборотно-сальдова відомість ЗАТ «Прометей» за січень 2006 р.

№ рах	Назва рахунку	С-до на поч.		Об-т за місяць		С-до на кін.
№ рах	Назва рахунку	Д-т	К-т	Д-т	К-т	Д-т	К-т
104	Машини та обладнання	300000	-	-	-	300000	-
131	Знос основних засобів	(51000)	-	(850)	-	(51850)	-
22	Малоцінні та швидкозношувані предмети	-	-	150	-	150	-
281	Товари на складі	210000	-	7500	19700	197800	-
289	ТЗВ	2000	-	420	-	2420	-
301	Каса в національній валюті	12000	-	12850	12430	12420	-
311	Поточні рахунки в національній валюті	95000	-	32700	42000	85700	-
361	Розрахунки з вітчизняними покупцями	43000	-	42000	31800	53200	-
371	Розрахунки за виданими авансами	-	-	9000	9000	-	-
372	Розрахунки з підзвітними особами	-	-	230	230	-	-
40	Статутний капітал	-	501000	-	-	-	501000
441	Прибуток нерозподілений	-	23000	-	-	-	23000
442	Непокриті збитки	-	-	-	(1497)	-	(1497)
631	Розрахунки з вітчизняними постачальниками	-	62000	30000	9420	-	41420
641	Розрахунки за податками	-	5500	1702	8667	-	12465
644	Податковий кредит	-	-	1500	1500	-	-
65	Розрахунки за страхуванням	-	8500	-	4466	-	12966
661	Розрахунки за заробітною платою	-	11000	12546	11000	-	9454
681	Розрахунки за авансами одержаними	-	-	18000	18000	-	-
685	Розрахунки з іншими кредиторами	-	-	-	1032	-	1032
81	Витрати на оплату праці	-	-	11000	11000	-	-
82	Відрахування на соціальні заходи	-	-	4070	4070	-	-
83	Амортизація	-	-	850	850	-	-
84	Інші операційні витрати	-	-	877	877	-	-
902	Собівартість реалізованих товарів	-	-	19700	19700	-	-
92	Адміністративні витрати	-	-	11152	11152	-	-
93	Витрати на збут	-	-	5645	5645	-	-
702	Дохід від реалізації товарів	-	-	35000	35000	-	-
791	Результат оперційної діяльності	-	-	1497	1497	-	-
	Всього:	662000	662000	259886	259886	653187	653187

Скласти баланс ЗАТ «Прометей» за січень 2006 р.

Баланс ЗАТ «Прометей» за січень 2006 р.

Актив	Код	На початок	На кінець
І Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість	010
первісна вартість	011
знос	012
Незавершене будівництво	020
Основні засоби:
залишкова вартість	030	249000	248150
первісна вартість	031	300000	300000
знос	032	51000	51850
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталв інших підприємств	040
Інші фінансові інвестиції	045
Довгострокова дебіторскька заборгованість	050
Відстрочені податкові активи	060
Інші необоротні активи	070
Усього по розділу І	080	249000	248150
ІІ. Оборотні активи
Запаси :
виробничі запаси	100		150
тварини на вирощуванні і відгодівлі	110
незавершене виробництво	120
готова продукція	130
товари	140	212000	200220
Векселі одержані	150
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	160	43000	53200
первинна вартість	161	43000	53200
резерв сумнівних боргів	162
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом	170
за виданими авансами	180
з нарахованих доходів	190
із внутрішніх розрахунків	200
інша поточна дебіторська заборгованість	210
Поточні фінансові інвестиції	220
Грошовi кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті	230	107000	98120
в іноземній валюті	240
Iншi оборотні активи	250
Усього за розділом ІІ	260	362000	351690
ІІІ.Витрати майбутніх періодів	270
БАЛАНС	280	611000	599840
Пасив	Код
І. Власний капітал
Статутний капітал	300	501000	501000
Пайовий капітал	310
Додатковий вкадений капітал	320
Інший додотковий капітал	330
Резервний капітал	340
Нерозподілений прибуток ( непокритий збиток)	350	23000	21503
Неоплачений капітал	360
Вилучений капітал	370
Усього за розділом 1	380	524000	522503
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу	400
Інші забезпечення	410
Цільове фінансування	420
Усього за розділом ІІ	430
ІІІ. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків	440
Інші довгострокові фінансові зобов'язання	450
Відстрочені податкові зобов'язання	460
Інші довгострокові зобов'язання	470
Усього за розділом ІІІ	480
ІУ.Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків	500
Поточна зхаборгованість за довгостроковими зобов'язаннями	510
Векселі видані	520
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	62000	41420
Поточні зхобов'язання за розрахунками	530
з одержаних авансів	540
з бюджетом	550	5500	12465
з позабюджетних платежів	560
з страхування	570	8500	12966
з оплати праці	580	11000	9454
з учасниками	590
з внутрішних розрахунків	600
Інші поточні зобов'язання	610		1032
Усього за розділом ІУ	620	87000	77337
У.Доходи майбутніх періодів	630
Баланс	640	611000	599840

Информация о работе Складання балансу підприємства