Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Января 2012 в 13:32, лекция
Хозяйственные связи – это необходимое условие деятельности предприятия, так как они обеспечивают бесперебойность процесса снабжения, непрерывность производства, своевременность отгрузки и реализации продукции.
Все хозяйственные операции должны подтверждаться соответствующими договорами, согласно которых одна сторона выступает поставщиком товара – материальных ценностей, работ или услуг, а другая – покупателем.
В кассовой книге разрешаются оговоренные исправления, заверенные подписями кассира и главного бухгалтера.
Контроль за правильностью ведения кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия.
Руководитель организации должен обеспечить сохранность денежных средств при хранении наличности (изолированное помещение, сейфы, решетки, сигнализация, охрана при перевозке, специальное хранение ключей и т.п.).
Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данному предприятию, запрещается.
В
кассе предприятия могут
Поступление и выдача производится по приходным и расходным кассовым ордерам, с последующим составлением кассиром отчета по их движению.
Бланки строгой отчетности (трудовые книжки, квитанционные книжки, бланки дипломов с вкладными листами, квитанции путевых листов автотранспорта и т.д.) учитываются на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности» (Двойная запись не действует).
4.Характеристика счета 50.
Счет активный, балансовый, синтетический, денежный.
К данному счету согласно Плана счетов могут быть открыты следующие субсчета:
50-1 – Касса организации
50-2 – Операционная касса
50-3 – Денежные документы
| Дт 50 | Кт 51 | Получены деньги с расчетного счета в кассу |
| Дт 50 | Кт 90 | Выручка от реализации продукции, работ, услуг населению |
| Дт 50 | Кт 62 | Поступили в кассу денежные средства от юридических лиц от реализации продукции |
| Дт 50 | Кт 91 | Доходы от прочей деятельности организации |
| Дт 50 | Кт 71 | Сдан остаток неизрасходованного аванса в кассу подотчетным лицом |
| Дт 50 | Кт 73 | Погашение задолженности по недостаче, хищениям |
| Дт 50 | Кт 76 | Погашена дебиторская задолженность |
| Дт 50 | Кт 91 | Сумма излишков, выявленных при инвентаризации |
| Дт 50.3 | Кт60,71,76 | Оприходование денежных документов |
| Дт 60 | Кт 50 | Оплата задолженности поставщику |
| Дт 70 | Кт 50 | Выдана заработная плата, премия |
| Дт 71 | Кт 50 | Выдано в подотчет на командировки и хозяйственные нужды |
| Дт 75.2 | Кт 50 | Выданы дивиденды учредителям |
| Дт 76 | Кт 50 | Выдана депонированная заработная плата, алименты |
| Дт 94 | Кт 50 | Суммы недостач, выявленных при инвентаризации |
| Дт 66, 67 | Кт 50 | Погашены займы и кредиты, и проценты по ним |
| Дт 51 | Кт 50 | Сдан сверхлимитный остаток денежных средств |
5.Учетные регистры кассовых операций
Учетным регистром по ведению кассовых операций является журнал-ордер №1, который отражает КО 50 счета.
ДО 50 счета записывается в разных журналах-ордерах и контролируются ведомостью №1.
Основанием для заполнения журнала-ордера №1 и ведомости №1 служат отчеты кассира. Каждому отчету отводится одна строка независимо от периода, за который составлен отчет.
| ДАТА
Отчета кассира |
В ДЕБЕТ СЧЕТОВ | ИТОГО | ||||||||
| №51 | №60 | №70 | №71 | №76 | № | № | № | № | ||
| ИТОГО | ||||||||||
Информация о работе Учет денежных средств предприятия и операций в иностранной валюте