Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Марта 2012 в 17:42, курсовая работа
Целью курсовой работы является не только закрепление и контроль знаний вопросов курса, но и проверка умения увязывать теоретические вопросы с практикой их разрешения на предприятии, приобретение навыков применения учетно-финансовой информации в своей деятельности.
11) среднегодовая
стоимость имущества с 1.01.
Наименование счета |
1 вариант |
01– Основные средства |
55 205 450 |
02– Амортизация ОС |
12 007 120 |
Код счета |
1 вариант |
12) Остатки по счетам на 1 января (предыдущего) 2008 г. для заполнения бухгалтерского баланса:
Код счета |
1 вариант | |
Актив |
Пассив | |
01 |
3 700 000 |
|
02 |
985 600 | |
04 |
6 000 |
|
05 |
3 020 | |
10 |
537 100 |
|
19 |
300 200 |
|
20 |
650 300 |
|
43 |
525 100 |
|
50 |
3 000 |
|
51 |
1 150 400 |
|
60 |
2 354 200 | |
62 |
1 243 100 |
|
67 |
- | |
68 |
274 800 | |
69 |
328 100 | |
70 |
656 330 | |
71 |
1 300 |
|
76 |
485 300 | |
80 |
1 400 000 | |
82 |
75 350 | |
83 |
600 000 | |
84 |
953 800 | |
Итого |
8 116 500 |
8 116 500 |
2.2 Таблица 2 - Журнал регистрации хозяйственных операций
ЗАО «Модерн» за декабрь 2008 г.
№ п/п |
Документ и содержание операции |
Сумма, руб. | ||||||||||||||
Вариант 1-2 |
Дт |
Кт | ||||||||||||||
Учет денежных средств и расчетов | ||||||||||||||||
1 |
Приходный кассовый ордер № 300 от 1 декабря Выписка из расчетного счета за 1 декабря Получено в кассу на командировочные расходы |
5 900 |
50 |
51 | ||||||||||||
2 |
Расходный кассовый ордер № 299 от 1 декабря Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П. |
5 900 |
71 |
50 | ||||||||||||
3 |
Авансовый отчет Соколова А.П. № 111 от 3 декабря Согласно приложенным |
5 780 |
26 |
71 | ||||||||||||
4 |
Приходный кассовый ордер № 302 от 3 декабря Внесен в кассу остаток |
120 |
50 |
71 | ||||||||||||
5 |
Приходный кассовый ордер № 301 от 6 декабря экспедитора Семенова Т.В. Внесена в кассу сумма |
10 000 |
50 |
71 | ||||||||||||
6 |
Выписка из расчетного счета от 8 декабря. Платежное поручение № 18 Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию |
2 600 000 |
51 |
62 | ||||||||||||
7 |
Денежный чек № 131092. Приходный кассовый ордер № 303 от 10 декабря Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
800 000 |
50 |
51 | ||||||||||||
8 |
Платежные ведомости № 10—13. Расходный кассовый ордер № 300 от 14 декабря Выдана заработная плата за ноябрь |
780 000 |
70 |
50 | ||||||||||||
9 |
Платежная ведомость № 10 от 14 декабря Депонирована заработная плата |
20 000 |
70 |
76 | ||||||||||||
10 |
Реестр платежных поручений № 32 от 15 декабря Перечислено с расчетного счета: единый социальный налог налог на доходы с физических лиц налог на добавленную стоимость Итого |
303 200 96 000 90 000 489 200 |
69 68 68 |
51 51 51 | ||||||||||||
11 |
Объявление на взнос наличными № 30 от 20 декабря. Расходный кассовый ордер № 301 от 20 декабря Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы |
20 000 |
51 |
50 | ||||||||||||
12 |
Выписка из расчетного счета от 16 декабря Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс», в том числе НДС |
192 000 |
51 |
62/2 | ||||||||||||
13 |
Расчет бухгалтерии от 16 декабря Начислен НДС с суммы |
29 288 |
62/2 |
68 | ||||||||||||
14 |
Платежное поручение, выписка банка Начислены и уплачены проценты за декабрь в размере 18% годовых по долгосрочному кредиту взятому на приобретение основных средств, которые введены в эксплуатацию |
38 219 |
91/2 |
51 | ||||||||||||
15 |
Выписка из расчетного счета от 20 декабря. Платежные поручения № 214—246 Перечислено с расчетного счета: штраф за недопоставку продукции покупателю (несвоевременную поставку), в том числе НДС в погашение кредита банка за декабрь узлу связи деревообрабатывающему комбинату № 1 (в том числе НДС) Итого |
500 40 000 50 000 120 000 210 500 |
91/2 67 60 60 |
51 51 51 51 | ||||||||||||
16 |
Выписка из расчетного счета от 20 декабря Получен штраф за нарушение условий перевозки (в том числе НДС) |
1 200 |
51 |
91/1 | ||||||||||||
Учет материалов | ||||||||||||||||
17 |
Платежное требование-поручение № 12 от 28 ноября Ивановского комбината Поступил к оплате счет № 12 за бязь (400 м по цене 42 руб.), принятую по приходному ордеру № 8 от 6 декабря: покупная стоимость транспортный тариф Итого НДС Всего |
16 800 3 200 20 000 3 600 23 600 |
10/1 10/2
19 |
60 60
60 | ||||||||||||
18 |
Выписка из расчетного счета в банке от 22 декабря Оплачено платежное требование- |
23 600 |
60 |
51 | ||||||||||||
19 |
Платежное требование-поручение № 18 от 1 декабря Минского комбината Поступил к оплате счет № 18 за обивочную ткань (6000 м по пене 30 руб.), принятую по приходному ордеру № 9 от 7 декабря: покупная стоимость транспортный тариф Итого НДС Всего |
180 000 36 000 216 000 38 880 254 880 |
10/1 10/2
19 |
60 60
60 | ||||||||||||
20 |
Платежное
требование-поручение НПО « Приобретены металлоизделия (300 шт. по цене 20 руб. за единицу), оприходованные по приходному ордеру № 10 от 19 декабря: покупная стоимость НДС Всего |
6 000 1 080 7 080 |
10/1 19 |
60 60 | ||||||||||||
21 |
Требования-накладные № 16—18 от 6 декабря Отпущено со склада по покупным ценам швейному участку разные материалы на хозяйственные цели (125 шт. по пене 2 руб. за единицу) |
250 |
25 |
10 | ||||||||||||
22 |
Лимитно-заборная карта № 4 от 5 декабря Отпущены швейному участку материалы по покупным ценам на изготовление: диван-кроватей кресел Итого |
113 400 147 600 261 000 |
20/1 20/2 |
10 10 | ||||||||||||
23 |
Лимитно-заборная карта № 5 от 9 декабря Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки: диван-кроватей кресел Итого |
1 000 3 000 4 000 |
20/1 20/2 |
10 10 | ||||||||||||
24 |
Сигнальное требование № 3 от 10 декабря Отпущена со склада швейному участку на исправление брака (перекрой) обивочная ткань — 200 м |
6 000 |
28 |
10 | ||||||||||||
25 |
Лимитно-заборная карта № 6 от 10 декабря Отпущен со склада транспортному цеху бензин (3500 л) |
70 000 |
23 |
10 | ||||||||||||
26 |
Ведомость расчета отклонений и ведомость списания отклонений Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости на израсходованные материалы: на диван-кровати (расход материалов по участкам объединить) на кресла (расход материалов по участкам объединить) на исправление брака на общепроизводственные нужды транспортным цехом Итого |
18 464 24 307 968 40 11 298 55 077 |
20/1 20/2 28 25 23 |
10 10 10 10 10 | ||||||||||||
Учет основных средств и нематериальных активов | ||||||||||||||||
27 |
Акт приемки-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов — № 6, счет № 18, платежное требование-поручение № 27 от 23 декабря Принят к оплате счет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха: стоимость работ НДС Всего |
20 000 3 600 23 600 |
08 19 |
60 60 | ||||||||||||
28 |
Выписка из расчетного счета от 25 декабря. Платежное поручение № 11 от 25 декабря Перечислено СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания |
23 600 |
60 |
51 | ||||||||||||
29 |
Акт (накладная) приемки-передачи основных средств № 5 от 7 декабря. Счета-фактура № 62 Деревообрабатывающему комбинату № 1 проданы фабрикой силовые машины по договорной цене (в т. ч. НДС): первоначальная стоимость накопленная амортизация остаточная стоимость |
150 000 129 000 9 000 120 000 |
62 01В 02 91/2 |
91/1 01 01В 01В | ||||||||||||
30 |
Выписка из расчетного счета от 25 декабря Зачислена поступившая от покупателя оплата за проданные силовые машины (вместе с НДС) |
150 000 |
51 |
62 | ||||||||||||
31 |
Расчет бухгалтерии от 25 декабря Начислен НДС за проданные силовые машины |
22 881 |
91/2 |
68 | ||||||||||||
32 |
Счет-фактура
№ 17, платежное требование- Принят к оплате счет за вычислительную технику: стоимость вычислительной машины НДС Всего |
140 000 25 200 165 200 |
08 19 |
60 60 | ||||||||||||
33 |
Выписка из расчетного счета от 26 декабря Оплачена приобретенная |
165 200 |
60 |
51 | ||||||||||||
34 |
Акт приемки-передачи основных средств № 12 от 24 декабря Оприходована вычислительная машина |
140 000 |
01 |
08 | ||||||||||||
35 |
Акт приемки-передачи основных средств № 13 от 26 декабря Принят в аренду склад от ЗАО «Электрон» для хранения материалов (текущая аренда) |
100 000 |
001 |
| ||||||||||||
36 |
Расчет бухгалтерии Начислена арендная плата за арендованный склад в текущем месяце: сумма арендной платы НДС Всего |
4 000 720 4 720 |
26 19 |
60 60 | ||||||||||||
37 |
Ведомость начисления амортизации за декабрь Начислена амортизация основных средств: основного цеха транспортного цеха управления фабрики Итого |
10 426 1 093 1 739 13 258 |
25 23 26 |
02 02 02 | ||||||||||||
38 |
Платежное поручение № 30 от 26 декабря Перечислена арендодателю ЗАО «Электрон» арендная плата, в т.ч. НДС |
4 720 |
60 |
51 | ||||||||||||
39 |
Акт на списание основных средств № 3 от 15 декабря Демонтирована швейная машина универсальная старого образца: Первоначальная стоимость Накопленная амортизация Остаточная стоимость |
135 000 100 000 35 000 |
01В 02 91/2 |
01 01В 01В | ||||||||||||
40 |
Накладная на внутреннее перемещение № 12 от 19 декабря Оприходован металлолом от демонтажа швейной машины универсальной |
200 |
10 |
91/1 | ||||||||||||
41 |
Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за декабрь Начислена амортизация программного продукта в бухгалтерии |
2 000 |
26 |
05 | ||||||||||||
Учет расчетов по оплате труда | ||||||||||||||||
42 |
Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат Начислены и распределены заработная плата, премии и пособия по временной нетрудоспособности: а) производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению: диван-кроватей кресел по
исправлению брака диван- б) рабочим за техобслуживание оборудования на участках основного цеха руководителям, специалистам, служащим персоналу основного цеха в) шоферам, служащим транспортного цеха г) руководителям, специалистам, служащим управления фабрики д) рабочим, обслуживающим оборудование, за отпуск е) специалистам управления фабрики за отпуск ж) начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам бухгалтерии: - за первые 2 дня болезни; - за последующие дни болезни Итого Справка: отпускные начисляются без использования резерва. |
440 000 220 000 2 800
170 000 150 000 70 000 30 000 14 000
4 000 10 000 1 110 800 |
20/1 20/2 28
25 23 26 25 26
26 69 |
70 70 70
70 70 70 70 70
70 70 | ||||||||||||
43 |
Ведомость распределения заработной платы, отчислений на социальные нужды Произведены отчисления от начисленной заработной платы на социальное страхование, в пенсионный фонд, на обязательное медицинское (27,8%): а) производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению: диван-кроватей кресел по
исправлению брака диван- б) рабочим за техобслуживание оборудования на участках основного цеха, руководителям, специалистам, служащим основного цеха в) шоферам, служащим транспортного цеха г) руководителям, специалистам, служащим управления фабрики д) рабочим, обслуживающим оборудование, за отпуск е) специалистам управления фабрики за отпуск Итого |
122 320 61 160 778
47 260 41 700 19 460 8 340 3 892 304 910 |
20/1 20/2 28
25 23 26 25 26 |
69 69 69
69 69 69 69 69 | ||||||||||||
44 |
Расчет бухгалтерии Удержано из начисленной заработной платы за декабрь: налог на доходы с физических лиц в возмещение потерь от брака Итого |
130 358 2 500 132 858 |
70 70 |
68 28 | ||||||||||||
Учет затрат на производство | ||||||||||||||||
45 |
Расчет бухгалтерии Распределены и списаны основному цеху 15 т/км управлению фабрики 5 т/км Всего — 20 т/км |
205 568 68 523 274 091 |
25 26 |
23 23 | ||||||||||||
46 |
Расчет бухгалтерии Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы на: диван-кровати кресла исправление брака Итого |
313 250 156 640 1 994 471 884 |
20/1 20/2 28 |
25 25 25 | ||||||||||||
47 |
Расчет бухгалтерии Распределены и списаны диван-кровати кресла Итого |
128 934 64 460 193 394 |
20/1 20/2 |
26 26 | ||||||||||||
48 |
Ведомость учета затрат Списаны по назначению затраты на исправление брака диван-кроватей |
10 040 |
20/1 |
28 | ||||||||||||
49 |
Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь. Расчет бухгалтерии Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости: 186 диван-кроватей 413 кресел Итого Примечание: остатки незавершенного производства на конец месяца:
|
1 134 408 658 167 1 792 575 |
43 43 |
20/1 20/2 | ||||||||||||
Учет отгрузки и продажи продукции | ||||||||||||||||
50 |
Платежные требования-поручения № 25—28 Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по свободным (рыночным) ценам: диван-кровати по цене 7 680 руб. кресла по цене 1 920 руб.
НДС Всего |
614 400 1 593 600
397 440 2 605 440 |
62/1 |
90/1 | ||||||||||||
51 |
Расчет бухгалтерии Восстановлен НДС, начисленный в бюджет с суммы полученного аванса от ЗАО «Прогресс» |
29 288 |
68 |
62/2 | ||||||||||||
52 |
Расчет бухгалтерии Списана задолженность ЗАО «Прогресс» за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного аванса |
192 000 |
62/2 |
62//1 | ||||||||||||
53 |
Расчет бухгалтерии Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции |
1 781 855 |
90/2 |
43 | ||||||||||||
54 |
Расчет бухгалтерии Начислена сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая взносу в бюджет за проданную продукцию за месяц |
397 440 |
90/3 |
68 | ||||||||||||
55 |
Счет – фактура № 467 рекламного агентства от 23 декабря Начислено рекламному агентству за создание рекламного ролика выпускаемой продукции: стоимость услуги по рекламе НДС Всего |
25 000 4 500 29 500 |
44 19 |
60 60 | ||||||||||||
56 |
Выписка из расчетного счета от 27 декабря Уплачено рекламному агентству за рекламный ролик продукции |
29 500 |
60 |
51 | ||||||||||||
57 |
Выписка из расчетного счета и платежное поручение № 15 от 26 декабря Перечислено: а) ЗАО «Нева» (в т. ч. НДС) в) деревообрабатывающему комбинату (в т. ч. НДС) за материалы, поступившие в ноябре |
380 000 600 000 |
60 60 |
51 51 | ||||||||||||
58 |
Расчет бухгалтерии Списываются расходы по продаже продукции полностью |
25 000 |
90/5 |
44 | ||||||||||||
59 |
Выписка из расчетного счета за 20—31 декабря Поступило на расчетный счет от мебельного магазина «Рондо» согласно расчетным документам, предъявленным к оплате в декабре за продукцию |
1 880 448 |
51 |
62/2 | ||||||||||||
60 |
Расчет налога на добавленную стоимость Подлежит возмещению из бюджета НДС по счетам поставщиков и подрядчиков за материальные ресурсы, услуги производственного характера, основные средства |
77 580 |
68 |
19 | ||||||||||||
Учет финансовых результатов и фондов | ||||||||||||||||
61 |
Расчет бухгалтерии Определен финансовый результат от продажи продукции |
401 145 |
90/9 |
99 | ||||||||||||
62 |
Расчет бухгалтерии Начислен налог на имущество за 4 квартал Примечание. За 9 месяцев текущего года налог на имущество составил |
21 582 64 675 |
91/2 |
68 | ||||||||||||
63 |
Расчет бухгалтерии Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов |
86 782 |
99 |
91/9 | ||||||||||||
64 |
Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль за декабрь |
62 873 |
99 |
68 | ||||||||||||
65 |
Расчет бухгалтерии Производится закрытие счета 90 «Продажи» по субсчетам: 90/1 – Выручка 90/2 – Себестоимость продаж 90/3 – НДС 90/5 – Расходы на продажу |
26 363 840 19 591 392 4 021 603 393 400 |
90/1 90/9 90/9 90/9 |
90/9 90/2 90/3 90/5 | ||||||||||||
66 |
Расчет бухгалтерии Производится закрытие счета 91 «Прочие доходы и расходы» по субсчетам: 91/1 – Прочие доходы 91/2 – Прочие расходы |
672 850 995 452 |
91/1 91/9 |
91/9 91/2 | ||||||||||||
67 |
Расчет бухгалтерии Производится реформация бухгалтерского баланса. Закрытие счета 99. |
1 559 055 |
99 |
84 | ||||||||||||
2.3
Пояснения к расчётам по
Операция № 4
Сумма
остатка неиспользованного
5 900 – 5 780 = 120 руб.
Дт 71 Кт | |
5 900 |
5 780 |
∑ - 5 900 |
∑ - 5 780 |
Ск - 120 |
|
Операция № 9
Сумма депонированной заработной платы находится как разность между полученной суммой с расчётного счёта в кассу для выплаты з/п (оп.7) и выданной з/п (оп.8).
800 000 – 780 000 = 20 000 руб.
Операция № 11
Суммы депонированной з/п (оп.9) = 20 000 руб.
Операция № 13
НДС с суммы полученного аванса от покупателя начисляется путём умножения полученного аванса от покупателя (оп.12) на ставку 18% и делением на 118.
192 000 * 18% / 118 = 29 288 руб.
Операция № 14
Сумма процентов по кредиту находится по формуле:
∑%по к/ту = (∑к/та * %ставка / 365) * кол.кален.дн.в мес.уплаты %
∑к/та – таб.1 Долгосрочные кредиты банка (67)
∑%по к/ту = (2 500 000 * 18% / 365) * 31дн.(декабрь) = 38 219 руб.
Операция № 17
НДС с суммы полученных материалов начисляется путём умножения стоимости материалов (оп.17) на 18%.
20 000 * 18% = 3 600 руб.
Операция № 18
Фактически оплаченная сумма за
приобретённые материалы
20 000 + 3 600 = 23 600 руб.
Операция № 19
Сумма НДС находится аналогично оп.18.
216 000 * 18% = 38 880 руб.
Всего = 216 000 + 38 880 = 254 880 руб.
Операция № 20
НДС с приобретённых материалов находится умножением покупной стоимости материалов (оп.20) на 18%.
6 000 * 18% = 1 080 руб.
Всего = 6 000 + 1 080 = 7 080 руб.
Операция № 26
Таблица 3 - Расчет распределения отклонений и транспортно-заготовительных расходов
за декабрь 2008 г.
№ п\п |
Содержание |
Учетная стоимость материала (группы материалов) |
Сумма отклонений (ТЗР) |
Фактическая стоимость материалов |
1 |
Остаток на начало месяца |
638 400 |
96 600 |
735 000 |
2 |
Поступило за отчетный месяц |
202 800 |
39 200 |
242 000 |
3 |
ИТОГО (п.1+п.2) |
841 200 |
135 800 |
977 000 |
4 |
Процент отклонений или ТЗР |
16,14 % |
||
5 |
Списано за отчетный период на: -основное производство диван-кроватей кресел - затраты по браку - общепроизводственные расходы - вспомогательное производство
Итого по п.5 |
114 400 150 600 6 000 250 70 000
341 250 |
18 464 24 307 968 40 11 298
55 077 |
132 864 174 907 6 968 290 81 298
396 327 |
6 |
Остаток на конец месяца (п.3-п.5) |
499 950 |
80 723 |
580 673 |
ТЗР = 3 200 (оп.17) + 36 000 (оп.19) = 39 200 руб.
ФС = Учёт.ст-ть + ТЗР
ФС = 202 800 + 39 200 = 242 000 руб.
4. %откл. = (откл.ос-ка ГП + откл.вып.ГП / ос-к ГП + вып.ГП) * 100
%откл. = (96600 + 39 200 / 638 400 + 202 800) * 100 = 16,14%
Операция № 27
Сумма НДС по выполненным работам находится исходя из стоимости работ (оп.27), по действующей ставке 18%.
20 000 * 18% = 3 600 руб.
Всего = 20 000 + 3 600 = 23 600 руб.
Операция № 29
Остаточная стоимость объекта
ОС – это разность между первоначальной
стоимость объекта и его
129 000 – 9 000 = 120 000 руб.
Операция № 30
Оп.29 = 150 000 (в т.ч. НДС).
Операция № 31
НДС за проданные силовые машины начисляется путём умножения цены силовой машины (оп.29) на 18% и делением на 118.
150 000 * 18% / 118 = 22 881 руб.
Операция № 32
НДС за вычислительную технику исчисляется по ставке 18 % от стоимости вычислительной машины.
140 000 * 18% = 25 200 руб.
Всего = 140 000 + 25 200 = 165 200 руб.
Операция № 33
Оп.32 = 165 000 руб.
Операция № 34
Сумма оприходованной вычислительной машины – это её стоимость (оп.32).
140 000 руб.
Операция № 36
НДС рассчитывается по ставке 18% от суммы арендной платы.
4000 * 18% = 720 руб.
Всего = 4000 + 720 = 4720 руб.
Операция № 38
Арендная плата, перечисленная арендодателю, в т.ч. НДС = 4720 руб. (оп.36).
Операция № 39
(см. оп.29) 135 000 – 100 000 = 35 000 руб.
Операция № 43
Сумма отчислений на соц.страхование, в пенсионный фонд, на обязательное медицинское страхование (27,8%) производится от начисленной з/п (оп.42).
а) 440 000 * 27,8% = 122 320 руб.
220 000 * 27,8% = 61 160 руб.
2 800 * 27,8% = 778 руб.
б) 170 000 * 27,8% = 47 260 руб.
в) 150 000 * 27,8% = 41 700 руб.
г) 70 000 * 27,85 = 19 460 руб.
д) 30 000 * 27,8% = 8 340 руб.
е) 140 000 * 27,8% = 3 892 руб.
Итого = 122 320 + 61 160 + 778 + 47 260 + 41 700 + 19 460 + 8 340 + 3 892 = 304 910 руб.
Операция № 45
Таблица 4 – Расчет распределения затрат вспомогательного производства (транспортного цеха)
за декабрь 2008 г.
Структурное подразделение |
База распределения |
Затраты вспомогательного производства | |
Процент распределения |
Сумма затрат | ||
Основной цех |
15 т/км |
205 568 | |
Управление фабрики |
5 т/км |
68 523 | |
Итого |
20 т/км |
13 704,55 |
274 091 |
%распр. = (∑Д 23 / БР) * 100
%распр. = (274 091 / 20) * 100 = 13 704,55
∑затрат = БР * %распр.
Операция № 46
Таблица 5 – Расчет распределения общепроизводственных расходов
за декабрь 2008 г.
Виды продукции |
База распределения |
Общепроизводственные расходы | |
Процент распределения |
Сумма расходов | ||
Диван-кровать |
440 000 |
313 250 | |
Кресло |
220 000 |
156 640 | |
Исправление брака |
2 800 |
1 994 | |
Итого |
662 800 |
71,20 % |
471 884 |
(см. оп.45) %распр. = (471 884 / 662 800) * 100 = 71,20%
Операция № 47
Таблица 6 – Расчет распределения общехозяйственных расходов
за декабрь 2008 г.
Виды продукции |
База распределения |
Общехозяйственные расходы | |
Процент распределения |
Сумма расходов | ||
Диван-кровать |
440 000 |
128 934 | |
Кресло |
220 000 |
64 460 | |
- - - |
--- |
--- | |
Итого |
660 000 |
29,30 % |
193 394 |
%распр. = (193 394 / 660 000) * 100 = 29,30%
Операция № 48
Дт 28 Кт | |
24) 6 000 26) 968 |
44) 2 500 |
42) 2 800 43) 778 46) 1994 |
10 040 |
∑ - 12 540 |
∑ - 12 540 |
- |
|
Д 20/1 К 28 – 10 040 руб.
Операция № 49
Таблица 7 - Расчет фактической производственной себестоимости выпускаемой продукции
за декабрь 2008 г.
Вид производимой продукции |
Коли-чество |
НЗП на начало периода |
Затраты за месяц |
НЗП на конец периода |
Фактическая себестоимость продукции | |
1 шт. |
Всей | |||||
Диван-кровать |
186 |
525 000 |
1 147 408 |
538 000 |
6 099 |
1 134 408 |
Кресло |
413 |
175 000 |
677 167 |
194 000 |
1 594 |
658 167 |
ИТОГО |
Х |
700 000 |
1 824 579 |
732 000 |
Х |
1 792 575 |
ФС = НЗПн + З - НЗПк
∑К(20) = Сн + ∑Д – Ск
|
Дт 20/1 Кт | |
Сн-525 000 |
|
22) 113 400 23) 1 000 26) 18 464 42) 440 000 43) 122 320 46) 313 250 47) 128 934 48) 10 040 |
1 134 408 |
∑ - 1 147 408 |
∑ - 1 134 408 |
Ск – 538 000 |
|
Дт 20/2 Кт | |
Сн-175 000 |
|
22) 147 600 23) 3 000 26) 24 307 42) 220 000 43) 61 160 46) 156 640 47) 64 460 |
658 167 |
∑ - 677 167 |
∑ - 658 167 |
Ск – 194 000 |
|
Операция № 50
ЗАО «Прогресс»: 50 * 7 680 + 120 * 1 920 = 614 400 руб.
Магазин «Рондо»: 135 * 7 680 + 290 * 1 920 = 1 593 600 руб.
НДС = (614 400 + 1 593 600) * 18% = 397 440 руб.
Всего = 614 400 + 1 593 600 + 397 440 = 2 605 440 руб.
Операция № 51
∑ НДС = 192 000 (оп.12) * 18 / 118 = 29 288 руб.
Операция № 52
Сумма списанной задолженности ЗАО «Прогресс» за отгруженную ему продукцию за счёт ранее полученного аванса = 192 000 руб. (оп.12).
Операция № 53
(таб.7) ФС1шт.диван-кровати = 6 099 руб.
Кресло = 1 594 руб.
Продано за месяц (оп.50): 185 диванов,
410 кресел.
ФСотгруж.за мес ГП = 6 099 * 185 + 1 594 * 410 = 1 781 855 руб.
Операция № 54
Сумма НДС = 397 440 руб. (оп.50)
Операция № 55
∑ НДС = 25 000 * 18% = 4 500 руб.
Всего = 25 000 + 4 500 = 29 500 руб.
Операция № 56
Сумма, уплаченная рекламному агентству за рекламный ролик продукции, = 29 500 руб. (оп.55)
Операция № 58
Дт 44 Кт | |
55) 25 000 |
25 000 |
∑ - 25 000 |
∑ - 25 000 |
- |
|
Д 90/5
К 44 – 25 000 руб.
Операция № 59
∑ НДС = 1 593 600 (оп.50) * 18% = 286 848 руб.
Всего = 1 593 600 + 286 848 = 1 880 448 руб.
Операция № 60