Учет реализации и прочего выбытия основных средств в условиях свободного рынка

№ п\п

Наименование синтетического счета

Сумма, тыс. руб.

Д-т

К-т

1

Основные средства

1130000

2

Амортизация основных средств

684929

3

Нематериальные активы

80000

4

Амортизация нематериальных активов

20000

5

Материалы

189800

6

Основное производство

300000

7

Готовая продукция

450000

8

Касса

35000

9

Расчетный счет

372400

10

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

163200

11

Расчеты с покупателями и заказчиками

350000

12

Расчеты по налогам и сборам

298000

13

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

102000

14

Расчеты с персоналом по оплате труда

127600

15

Расчеты с подотчетными лицами

20400

16

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

130000

112800

17

Уставный капитал

720000

18

Нераспределенная прибыль

449071

19

Краткосрочные кредиты банков

380000

ИТОГО

3057600

3057600

№

п/п

Содержание хозяйственных операций

Корреспондирующие счета

Тип операции

Сумма, тыс. руб.

Дебет

Кредит

1

Оприходована на склад по фактической себестоимости

–              продукция А;

–              продукция В;

43

43

20

20

I

I

120000

160000

2

Отгружена покупателям

–   продукция А;

–   продукция В

45

45

43

43

I

I

230000

356000

3

Списывается фактическая себестоимость отгруженной покупателям

–   продукции А;

–   продукции В

90

90

45

45

IV

IV

130000

231000

4

С расчетного счета оплачены расходы по доставке готовой продукции до станции отправления за счет поставщика

44

51

I

72900

5

Начислена заработная плата рабочим за погрузку готовой продукции в ж/д вагоны

44

70

III

97300

6

Произведены отчисления от зарплаты рабочих, начисленной за погрузочные работы:

–   в фонд социальной защиты населения в размере 34 %;

­ -    страховой платеж в размере –     0, 8 %

44

44

69

76

III

III

33082

778

7

Списываются коммерческие расходы,  по реализации   

–   продукции А;

–   продукции В

90

90

44

44

I

I

80094

123966

8

Поступила на расчетный счет от покупателей оплата

–   за продукцию А;

–   за продукцию В

51

51

90

90

I

I

230000

356000

9

Произведены отчисления налогов и неналоговых платежей из выручки в бюджет

–   по продукции А;

–   по продукции В

90

90

68

68

II

II

130460

78320

10

С расчетного счета погашена задолженность перед бюджетом по налогам

68

51

IV

249000

11

Списывается финансовый результат от реализации

–   продукции А;

–   продукции В

99

99

90

90

II

II

110554

77286

12

Поступили на расчетный счет платежи от дебиторов в погашение задолженности

51

76

III

95600

13

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности прочим кредиторам

76

51

IV

124630

14

Перечислено с расчетного счета в погашение краткосрочного кредита банка

66

51

IV

203200

№

п/п

Показатель

Всего

В т.ч. по видам продукции

А

В

1.

Выручка от реализации продукции, тыс. руб

586000

230000

356000

2.

Удельный вес выручки от реализации по видам продукции, %

100

230000/586000*100=

=39,25

356000/586000*100=

=60,75

3.

Коммерческие расходы, тыс. руб.

204060

204060*39,25%=

=80094

204060*60,75%=

=123966

Вид продукции

Выручка от реализации

Фактическая себестоимость реализованной продукции, включая налоги

Результат от реализации продукции

прибыль

убыток

1

2

3

4

5

Продукция А

230000

130000+130460+80094=

=340554

­­_____

230000-340554 = 110554

Продукция В

356000

231000+78320+123966=

=433286

______

356000-433286

= 77286

Всего

570000

773840

______

187840

Д              01                К

1130000

1130000

Д              02                К

684929

684929