Учет собственного капитала

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Февраля 2012 в 22:08, курсовая работа

Описание

Объектом исследования данной курсовой работы является учет капитала и резервов, в работе осуществлена характеристика формирования капитала на предприятиях различных организационно-правовых форм собственности, рассмотрены необходимость создания и использования резервов в процессе хозяйственной деятельности предприятия, а также учет хозяйственных операций при формировании и использовании капитала и резервов.

Содержание

Теоретическая часть 3

Введение 3

Теоретические основы учета капитала и резервов
Определение и состав собственных средств предприятия 4
Учет резервного капитала 6
Учет добавочного капитала 6-7
Учет целевого финансирования 7-8
Учет нераспределенной прибыли 8
Фонды специального назначения 8-9

Заключение 9-10

Список использованной литературы 10

Практическая часть. 11

Скачать (79.70 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа состоит из 1 файл

Бух.учет.doc

— 716.50 Кб (Скачать документ)

Использование фонда потребления производится на: выплату материальной помощи; оплату подарков, приобретенных для работников, начисление специальных премий и вознаграждений; оплату проездных билетов, путевок, а лечение и отдых для работников и их детей, дотации на питание, бесплатное питание, приобретение медикаментов; выдачу путевок работникам.

В составе фондов специального назначения могут учитываться приватизационные и благотворительные фонды. Они обычно используются для целевого финансирования конкретных программ.

Заключение

В условиях становления и развития рыночных отношений предприятия могут самостоятельно формировать свои финансовые ресурсы, основными источниками которых являются прибыль, амортизационные отчисления, средства, полученные от продажи ценных бумаг, паевые и иные взносы акционеров, юридических и физических лиц, а также кредиты и прочие поступления, не противоречащие законодательству.

Основным источником формирования собственных средств предприятия является уставный капитал, который есть совокупность средств, вложенных в предприятие его собственником.

Бухгалтер должен хорошо ориентироваться во всей системе хозяйственной деятельности предприятия и следить за всеми изменениями, происходящими как в сфере бухгалтерского учета, так и в других сферах. Он должен знать и уметь заполнять документы, используемые при создании и ликвидации резервов, а также знать все нововведения в соответствующие документы.

Бухгалтер должен знать, какие виды прибыли от резервов подлежат налогообложению, а какие нет, и в процессе работы на предприятии должен преследовать главную цель организации: максимизация прибыли и минимизация затрат.

Список использованной литературы.

Бородин В.А. Бухгалтерский учет. Учебник, М.:ЮНИТИ-ДАНА,2004
www.consultant.ru
www.klerk.ru
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации. – М.: ИКФ Омега-Л, 2008
Пономарева Г.А. Основы теории бухгалтерского учета. М.: А-Приор, 2008

Практическая часть

Остатки средств на синтетических счетах по данным главной книги на начало месяца:

Номер счета	Наименование счета	Сумма, р.
01	Основные средства	7970659
02	Амортизация основных средств	3390659
04	Нематериальные активы	5265
05	Амортизация нематериальных активов	1665
08	Вложения во внеоборотные активы	76165
10	Материалы	254056
10.1	Основные материалы	170000
16	Отклонения в стоимости материальных ценностей	27659
16.1	Отклонения в стоимости основных материалов	15000
19	НДС по приобретенным ценностям	12565
23	Вспомогательные производства	7800
23.1	Котельная	-
23.2	Ремонтно-механический цех (РМЦ)	7800
29	Обслуживающие производства	4300
43	Готовая продукция	75659
50	Касса	11800
51	Расчетный счет	450659
58	Финансовые вложения	53659
58.3	Предоставленные займы	23000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	78405
68	Расчеты по налогам и сборам	22565
68.1	НДС	12000
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	1636
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	17965
71Дт	Расчеты с подотчетными лицами	15
76Дт	Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами	18665
80	Уставный капитал	5299860
82	Резервный капитал	125659
83	Добавочный капитал	17865
84	Нераспределенная прибыль	67079
84.2	Нераспределенная прибыль прошлых лет	22000
96	Резервы предстоящих расходов	49250
96.1	Резерв на ремонт основных средств	20000
96.2	Резерв предстоящей оплаты отпусков	29250
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	37659

Расшифровка остатка по счету 10.1 «Основные материалы»

№ п/п	Наименование материалов	Кол-во, ед.	Цена, руб/ед.	Сумма, руб.
1.	Материал А	200	400	80000
2.	Материал Б	200	450	90000
Итого:				170000

Расшифровка остатка по счету 16.1 «Отклонения в стоимости основных материалов»

№ п/п	Наименование материалов	Отклонение ( «-» -экономия/«+» - перерасход), руб.
1.	Материал А	+ 7000
2.	Материал Б	+ 8000
Итого:		15 000

Расшифровка остатка по счету 43 «Готовая продукция»

№ п/п	Наименование изделия	Кол-во, ед.	Себестоимость ед.	Сумма, руб.
1.	Изделия заказа №1	-	-
2.	Изделия заказа №2	60	1261	75659
Итого:				75659

Расшифровка остатка по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ п/п	Поставщик/ подрядчик	Сумма задолженности, руб.
1.	ООО «Водоканал»	40000
2.	ООО «АЛГА»	16405
3.	ОАО «Арно»	22000
Итого:		78405

ЖУРНАЛ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА ОТЧЕТНЫЙ МЕСЯЦ

№ х/о	Содержание хозяйственных операций	Дт	Кт	Сумма руб.
1	2	3	4	5
1	Акцептован счет-фактура №17 ООО «РЕАЛ» за поставку оборудования - стоимость оборудования (без НДС) - НДС	08/4 19	60	90659 16318
2	Перечислено с расчетного счета поставщику оборудования по счету-фактуре №17	60	51	106977
3	Оборудование введено в эксплуатацию	01	08/4	90659
4	Реализован ООО «Витязь» станок (счет-фактура №12) - продажная стоимость станка (включая НДС) - НДС	62 91/2	91/1 68.2	40659 7318
5	Списывается остаточная стоимость станка (первоначальная стоимость объекта – 70659)	91/2	01	13894
6	Списывается сумма амортизации станка на момент реализации	02	01	56765
7	На расчетный счет поступила сумма от покупателя станка по счету-фактуре №12	51	62	40659
8	Получены безвозмездно нематериальные активы	04	98/2	1659
9	По акту списания №33 демонтирован пресс механический ввиду дальней непригодности к эксплуатации. Первоначальная стоимость объекта составляла 135 000 руб.	91/2	01	135000
10	Списывается сумма амортизации пресса механического	02	91/1	100659
11	Оприходованы полученные при ликвидации пресса запасные части	10/5	91/1	5665
12	Произведены амортизационные отчисления от первоначальной стоимости основных средств по: а) оборудованию основных цехов б) зданию и инвентарю основных цехов в) зданию заводоуправления г) складским помещениям общезаводского назначения д) зданию и оборудованию котельной е) зданию и оборудованию РМЦ	25 25 26 25 23/1 23/2	02 02 02 02 02 02	54059 5659 4756 6365 6465 13165 17659
13	Произведены отчисления в ремонтный фонд по: а) оборудованию основных цехов б) оборудованию заводоуправления в) оборудованию котельной г) оборудованию РМЦ	25 26 23/1 23/2	96 96 96 96	2165 2565 4659 1565
14	Акцептован счет-фактура №221 ООО «Водоканал» за потребленную котельной воду: - стоимость потребленной воды (без НДС) - НДС	23/1 19/3	60	60659 10918
15	С расчетного счета оплачен счет-фактура №221	60	51	71577
16	Поступили от ОАО «Заря» основные материалы А в количестве 100 ед. по цене 350 руб. за ед.: - стоимость поставки (без НДС) - транспортные расходы (без НДС) - НДС	15 15 19/3	60	35000 2300 6714
17	Материалы А оприходованы на склад по учетной цене 400 за ед.	10/1	15	40000
18	Отклонения учетной цены материала А от фактической стоимости	15	16	2700
19	Поступили от ООО «АЛГА» основные материалы Б в количестве 80 ед. по цене 565 руб. за ед.: - стоимость поставки (без НДС) - транспортные расходы (без НДС) - НДС	15 15 19/3	60	45200 2700 8622
20	Материалы Б оприходованы на склад по учетной цене 450 за ед.	10/1	15	36000
21	Отклонения учетной цены материала Б от фактической стоимости	16	15	11900
22	Счета поставщиков материалов оплачены с расчетного счета	60	51	100536
23	Отпущены со склада материалы А по учетным ценам: а) 50 ед. на изготовление заказа №1 б) 30 ед. на изготовление заказа №2 в) 10 ед. на нужды цехов основного производства г) 20 ед. на нужды РМЦ	20/1 20/2 25 23/2	10/1	20000 12000 4000 8000
24	Отпущены со склада материалы Б по учетным ценам: а) 20 ед. на изготовление заказа №1 б) 40 ед. на изготовление заказа №2 в) 10 ед. на содержание котельной г) 10 ед. на нужды цехов основного производства д) 5 ед. заводоуправлению	20/1 20/2 23/1 25 26	10/1	9000 18000 4500 4500 2250
25	Списываются по назначению затраты, относящиеся к стоимости израсходованных материалов А 10,8 Ср.% отклонений	16	91/1	2700
26	Списываются по назначению затраты, относящиеся к стоимости израсходованных материалов Б 15,8 Ср.% отклонений	91/1	16	11900
27	Начислена заработная плата: а) рабочим за изготовление заказа №1 б) рабочим за изготовление заказа №2 в) рабочим, обслуживающим оборудование г) ИТР и служащим цехов основного производства д) рабочим котельной е) рабочим РМЦ ж) ИТР заводоуправления	20/1 20/2 25 25 23/1 23/2 26	70	34659 16659 20659 18659 8659 12659 32659
28	Произведены отчисления по единому социальному налогу, ставка (26%)	20/1 20/2 25 23/1 23/2 26	69	9011 4331 1022 2251 3291 8491
29	Произведены отчисления в резерв на отпуска (10% от ФОТ)	20/1 20/2 25 23/1 23/2 26	96	3466 277 3932 866 1266 3266
30	Начислены пособия по временной нетрудоспособности	69	70	766
31	Произведены удержания из заработной платы: а) подоходный налог б) в пенсионный фонд в) по исполнительным листам	70	68 69/2 76	17640 1300 320
32	Принят к оплате счет-фактура сторонней организации за пожарную и сторожевую охрану предприятия: - стоимость услуг по договору (без НДС) - НДС	60 26 19/3	51 60	2082 1765 317
33	Полностью с расчетного счета погашена кредиторская задолженность ООО «Водоканал»	60	51	40000
34	Выдано из кассы в подотчет	71	50	570
35	Утвержден авансовый отчет по приобретению канцтоваров для: а) работников цехов основного производства б) работников заводоуправления	25 26	71	250 320
36	Списываются по назначению услуги котельной (см.табл.3)	25 26	23/1	42724 52035
37	Списываются по назначению косвенные расходы (см.табл.6)	20/1 20/2 20/1 20/2	25 26	68875 45916 65830 43886
38	Полная фактическая себестоимость 100 готовых изделий заказа №1 (при условии отсутствия незавершенного производства)	40	20/1	210841
39	На склад 100 изделий заказа №1 оприходованы по плановой производственной себестоимости 1500 р. за ед.	43	40	150000
40	Отклонение фактической полной себестоимости от плановой составили	90/2	40	60841
41	Акцептованы расходы по отгрузке изделий заказа №1: - стоимость услуг по договору (без НДС) - НДС	44 19/3	60	16500 2970
42	С расчетного счета оплачены расходы по отгрузке изделий заказа №1	60	51	19470
43	Предъявлен счет покупателям за 80 отгруженных изделий заказа №1 по договорной цене 2500 р. за ед. (без НДС) стоимость изделий по договору (включая НДС) НДС	62 90/3	90/1 68/2	236000 36000
44	Списывается производственная себестоимость по отгруженным изделиям	90/2	43	120000
45	Списываются расходы на продажу изделий	90/2	44	16500
46	Предъявлен счет заказчику за выполненный ремонт: -договорная стоимость ремонта (включая НДС) -НДС	62 90/3	90/1 68/2	84000 12813
47.	Списываются фактические затраты по выполненному ремонту	90/2	23/2	44440
48	На расчетный счет возвращен займ, ранее предоставленный сторонней организации	51	58/3	23 000
49	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по ЕСН	68 69	51 51	10565 1636
50	На расчетный счет поступили денежные средства от покупателей и заказчика	51	62	320000
51	Принята к зачету сумма НДС (40000Водоканал*18/118=6101)	68	19	51960
52	Получены в кассу с расчетного счета наличные для выдачи заработной платы	50	51	90659
53	Выдана из кассы заработная плата	70	50	82659
54	Не выданная заработная плата депонирована	76/4	70	8000
55	Депонированная заработная плата сдана в банк на расчетный счет	51	76/4	8000
56	Перечислены с расчетного счета удержанные суммы из заработной платы (операция 31)	68 69/2 76	51	17640 1300 320
57	Отражена прибыль/убыток от основной деятельности	90/9	99	29406
58	Отражена прибыль/убыток от прочей деятельности	99	91/9	18429
59	Начислен налог на прибыль, ставка 24%	99	68/1	2634
60	Произведены отчисления в резервный капитал за счет нераспределенной прибыли прошлых лет	84	82	8659

Таблица 1.

Ведомость аналитического учета затрат
по подразделениям завода

Статьи затрат	С кредита счетов								Итого
Статьи затрат	70	69	96/2	16	02	96/1	10/1	60	Итого
*Котельная*
1. Расходы на оплату труда	8659								8659
2. Отчисления на соц. нужды		2251							2251
3. Амортизация ОС					13165				13165
4. Отчисления в ремонтный фонд						4659			4659
5. Материалы							4500		4500
6. Топливо и энергия
7. Прочие			866	711				60659	62236
ИТОГО (котельная):	8659	2251	866	711	13165	4659	4500	60659	95470
*РМЦ*
1. Расходы на оплату труда	12659								12659
2. Отчисления на соц. нужды		3291							3291
3. Амортизация					17659				17659
4. Отчисления в ремонтный фонд						1565			1565
5. Материалы							8000		8000
6. Топливо и энергия
7. Прочие			1266	864					2130
*ИТОГО (РМЦ):*	12659	3291	1266	864	17659	1565	8000		45304
*ВСЕГО:*	21318	5542	2132	1575	30824	6224	12500	60659	140774

Информация о работе Учет собственного капитала