Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Ноября 2011 в 08:38, курсовая работа
В связи с вышесказанным в качестве цели данной курсовой работы определим исследование теоретических и методологических основ бухгалтерского учета собственных средств организации.
Введение…………………………………………………………………………...3
1. Теоретическая часть: Учет собственных средств организации……………..4
1.1. Сущность и состав собственных средств…………………………………...4
1.2. Особенности учета собственных средств…………………………………..7
1.2.1. Учет уставного капитала………………………………………….………..7
1.2.2. Учет резервного капитала………………………………………………...12
1.2.3. Учет добавочного капитала………………………………………………14
1.2.4. Учет неиспользованной прибыли (убытка)……………………………..17
2. Практическая часть…………………………………………………………...22
Заключение……………………………………………………………….………39
Список использованных источников…………………………………………...41
Таблица 2.2
Хозяйственные операции за декабрь
| № | Наименование документа | Содержание операции | Сумма, руб. | |
| частная | общая | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Акт ввода в эксплуатацию, акт приема - передачи | Введен в эксплуатацию материальный склад по фактической себестоимости | 25000 | |
| 2 | Счет-фактура, счет платежное поручение - требование | Акцептован счет поставщика за полученное оборудование, требующее монтажа | 9000 | |
| НДС | 1800 | |||
| 3 | Счет платежное поручение - требование | Оплачен счет поставщику за полученное оборудование | ||
| 4 | Договор с учредителями, акт приема - передачи | Получены основные средства в качестве вклада в уставный капитал | 25000 | |
| 5 | Лимитные карты, требования | Отпущены за отчетный месяц материалы по учетным ценам: | ||
| - на производство изделия А | 30000 | |||
| - на производство изделия Б | 20000 | |||
| - на производство инструмента | 15000 | |||
| - на общепроизводственные нужды | 18000 | |||
| - на нужды управления | 10000 | |||
| итого | ||||
| 6 | Счет - фактура | Акцептованы счета поставщиков за производственные услуги, электроэнергию, газ, воду: | ||
| - на производство изделия А | 5000 | |||
| НДС 20% | ||||
| - на производство изделия Б | 3000 | |||
| НДС 20% | ||||
| - на производство инструмента | 4000 | |||
| НДС 20% | ||||
| - на производственные нужды цеха | 3000 | |||
| НДС 20% | ||||
| итого | 18000 | |||
| 7 | Платежное поручение | Оплачены поставщику счета за оказанные услуги | ||
| 8 | Счет - фактура | Акцептованы счета за услуги связи, центра информации и др. услуги | 8000 | |
| НДС | 1600 | |||
| 9 | Платежное поручение | Оплачены поставщику счета за оказанные услуги | ||
| 10 | Табель, наряд, расчетно – платежные ведомости | Начислена заработная плата за отчетный месяц: | ||
| - рабочим за изготовление изделия А | 25000 | |||
| - рабочим за изготовление изделия Б | 20000 | |||
| - рабочим
за изготовление изделия |
15000 | |||
| - персоналу, обслуживающему цеха | 10000 | |||
| - персонала заводоуправления | 15000 | |||
| итого | 85000 | |||
| 11 | Расчет бухгалтерии | Начислен ЕСН, 35,6% от начисленной заработной платы: | ||
| - рабочим за изготовление изделия А | ||||
| - рабочим за изготовление изделия Б | ||||
| - рабочим
за изготовление изделия |
||||
| - персоналу, обслуживающему цеха | ||||
| - персонала заводоуправления | ||||
| итого | ||||
| 12 | Расчет бухгалтерии | Резервируются суммы на предстоящую оплату | ||
| - отпускников (8% к основной зарплате рабочих) | ||||
| - рабочим за изготовление изделия А | ||||
| - рабочим за изготовление изделия Б | ||||
| - рабочим
за изготовление изделия |
||||
| итого | ||||
| 13 | Расчетно – платежная ведомость, листки нетрудоспособности | Начислено пособие по временной нетрудоспособности: | ||
| - рабочим за изготовление инструмента | 1800 | |||
| - персоналу заводоуправления | 1500 | |||
| итого | ||||
| 14 | Разработочная таблица | Начислен износ основных средств: | ||
| - обслуживающего цеха | 2000 | |||
| - заводоуправления | 7000 | |||
| итого | 9000 | |||
| 15 | Расчет бухгалтерии | Начислен износ по нематериальным активам: | ||
| - патент в производстве изделия А | 400 | |||
| - ПО в управлении | 500 | |||
| итого | 900 | |||
| 16 | Расчет бухгалтерии | Резервируются суммы на проведение капитального ремонта основных средств цеха согласно норме | 5000 | |
| 17 | Расчет бухгалтерии, договор аренды | Начислена арендная плата за аренду помещения под склад готовой продукции цеха | 3000 | |
| 18 | Кредитный договор, расчет бухгалтера | Плачены проценты за краткосрочный кредит | 10000 | |
| 19 | Чек | Получены согласно чека в кассу денежные средства на командировку | 4500 | |
| 20 | Расходный кассовый ордер | Выданы деньги в подотчет из кассы техническому директору | 4500 | |
| 21 | Авансовый отчет | Принят и
утвержден авансовый отчет |
4800 | |
| 22 | Расходный кассовый ордер | Выдано в возмещение перерасхода по авансовому отчету | ||
| 23 | Расчетно – платежная ведомость, расчет бухгалтера | Удержано из зарплаты рабочих и служащих: | ||
| - подоходный налог | 16000 | |||
| - по исполнительным листам | 500 | |||
| итого | 16500 | |||
| 24 | Расчет бухгалтерии | Списана сумма отклонений в стоимости материалов по учетным ценам и фактической себестоимости в части, относящейся к потребленным материалам (коэффициент распределения 0,14): | ||
| - на изделие А | ||||
| - на изделие Б | ||||
| - на инструменты | ||||
| - на нужды цеха | ||||
| - на нужды управления | ||||
| итого | ||||
| 25 | Расчет бухгалтерии | Начислен налог на пользователей автомобильных дорог | 12000 | |
| 26 | Накладная | Сданы на склад готовой продукции инструменты по фактической себестоимости | ||
| 27 | Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции | |||
| 28 | Ведомость распределения | Распределены и списаны общепроизводственные расходы: | ||
| - на изделие А | ||||
| - на изделие Б | ||||
| итого | ||||
| 29 | Накладная | Списана на склад готовая продукция, выпущенная из основного производства по фактической себестоимости при условии НПЗ на конец месяца: | ||
| - по изделию А 10000 | ||||
| - по изделию Б 15000 | ||||
| 30 | Накладная на отпуск на сторону | Отгружена со склада готовая продукция покупателям по фактической себестоимости | 140000 | |
| 31 | Платежное поручение, выписка банка | Поступила на расчетный счет выручка от реализации по продажным ценам, в т.ч. НДС | 480000 | |
| 32 | Расчет бухгалтерии | Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции | 160000 | |
| 33 | Расчет бухгалтерии | Начислен НДС на реализованную продукцию | ||
| 34 | Расчет бухгалтерии | В конце месяца определен и списан финансовый результат от реализованной продукции | ||
Решение:
Таблица 2.3
Журнал хозяйственных операций
| № | Наименование документа | Содержание операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| частная | Дт | Кт | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 6 | 7 |
| 1 | Акт ввода в эксплуатацию, акт приема - передачи | Введен в эксплуатацию материальный склад по фактической себестоимости | 25000 | 01 | 08 |
| 2 | Счет-фактура, счет платежное поручение - требование | Акцептован счет поставщика за полученное оборудование, требующее монтажа | 9000 | 08 | 60 |
| НДС | 1800 | 19 | 60 | ||
| 3 | Счет платежное поручение - требование | Оплачен счет поставщику за полученное оборудование | 10800 | 60 | 51 |
| 4 | Договор с учредителями, акт приема - передачи | Получены основные средства в качестве вклада в уставный капитал | 25000 | 75 | 80 |
| 08 | 75 | ||||
| 5 | Лимитные карты, требования | Отпущены за отчетный месяц материалы по учетным ценам: | |||
| - на производство изделия А | 30000 | 20/1 | 10 | ||
| - на производство изделия Б | 20000 | 20/2 | 10 | ||
| - на производство инструмента | 15000 | 23 | 10 | ||
| - на общепроизводственные нужды | 18000 | 25 | 10 | ||
| - на нужды управления | 10000 | 26 | 10 | ||
| итого | 93000 | ||||
| 6 | Счет - фактура | Акцептованы счета поставщиков за производственные услуги, электроэнергию, газ, воду: | |||
| - на производство изделия А | 5000 | 20/1 | 60 | ||
| НДС 20% | 1000 | 19 | 60 | ||
| - на производство изделия Б | 3000 | 20/2 | 60 | ||
| НДС 20% | 600 | 19 | 60 | ||
| - на производство инструмента | 4000 | 23 | 60 | ||
| НДС 20% | 800 | 19 | 60 | ||
| - на производственные нужды цеха | 3000 | 25 | 60 | ||
| НДС 20% | 600 | 19 | 60 | ||
| итого | 18000 | ||||
| 7 | Платежное поручение | Оплачены поставщику счета за оказанные услуги | 18000 | 60 | 51 |
| 8 | Счет - фактура | Акцептованы счета за услуги связи, центра информации и др. услуги | 8000 | 26 | 60 |
| НДС | 1600 | 19 | 60 | ||
| 9 | Платежное поручение | Оплачены поставщику счета за оказанные услуги | 9600 | 60 | 51 |
| 10 | Табель, наряд, расчетно – платежные ведомости | Начислена заработная плата за отчетный месяц: | |||
| - рабочим за изготовление изделия А | 25000 | 20/1 | 70 | ||
| - рабочим за изготовление изделия Б | 20000 | 20/2 | 70 | ||
| - рабочим за
изготовление изделия |
15000 | 23 | 70 | ||
| - персоналу, обслуживающему цеха | 10000 | 25 | 70 | ||
| - персонала заводоуправления | 15000 | 26 | 70 | ||
| итого | 85000 | ||||
| 11 | Расчет бухгалтерии | Начислен ЕСН, 35,6% от начисленной заработной платы: | |||
| - рабочим за изготовление изделия А | 8900 | 20/1 | 69 | ||
| - рабочим за изготовление изделия Б | 7120 | 20/2 | 69 | ||
| - рабочим за
изготовление изделия |
5340 | 23 | 69 | ||
| - персоналу, обслуживающему цеха | 3560 | 25 | 69 | ||
| - персонала заводоуправления | 5340 | 26 | 69 | ||
| итого | 30260 | ||||
| 12 | Расчет бухгалтерии | Резервируются суммы на предстоящую оплату | |||
| - рабочим за изготовление изделия А | 2000 | 20 | 96 | ||
| - рабочим за изготовление изделия Б | 1600 | 20 | 96 | ||
| - рабочим за
изготовление изделия |
1200 | 23 | 96 | ||
| итого | 4800 | ||||
| 13 | Расчетно – платежная ведомость, листки нетрудоспособности | Начислено пособие по временной нетрудоспособности: | |||
| - рабочим за изготовление инструмента | 1800 | 69 | 70 | ||
| - персоналу заводоуправления | 1500 | 69 | 70 | ||
| итого | 3300 | ||||
| 14 | Разработочная таблица | Начислен износ основных средств: | |||
| - обслуживающего цеха | 2000 | 25 | 02 | ||
| - заводоуправления | 7000 | 26 | 02 | ||
| итого | 9000 | ||||
| 15 | Расчет бухгалтерии | Начислен износ по нематериальным активам: | |||
| - патент в производстве изделия А | 400 | 20/1 | 05 | ||
| - ПО в управлении | 500 | 26 | 05 | ||
| итого | 900 | ||||
| 16 | Расчет бухгалтерии | Резервируются суммы на проведение капитального ремонта основных средств цеха согласно норме | 5000 | 20 | 96 |
| 17 | Расчет бухгалтерии, договор аренды | Начислена арендная плата за аренду помещения под склад готовой продукции цеха | 3000 | 43 | 60 |
| 18 | Кредитный договор, расчет бухгалтера | Плачены проценты за краткосрочный кредит | 10000 | 66 | 51 |
| 19 | Чек | Получены согласно чека в кассу денежные средства на командировку | 4500 | 50 | 51 |
| 20 | Расходный кассовый ордер | Выданы деньги в подотчет из кассы техническому директору | 4500 | 71 | 50 |
| 21 | Авансовый отчет | Принят и
утвержден авансовый отчет |
4800 | 26 | 71 |
| 22 | Расходный кассовый ордер | Выдано в возмещение перерасхода по авансовому отчету | 300 | 71 | 50 |
| 23 | Расчетно – платежная ведомость, расчет бухгалтера | Удержано из зарплаты рабочих и служащих: | |||
| - подоходный налог | 16000 | 70 | 68 | ||
| - по исполнительным листам | 500 | 71 | 76 | ||
| итого | 16500 | ||||
| 24 | Расчет бухгалтерии | Списана сумма отклонений в стоимости материалов по учетным ценам и фактической себестоимости в части, относящейся к потребленным материалам (коэффициент распределения 0,14): | |||
| - на изделие А | 4200 | 20/1 | 16 | ||
| - на изделие Б | 2800 | 20/2 | 16 | ||
| - на инструменты | 2100 | 23 | 16 | ||
| - на нужды цеха | 2520 | 25 | 16 | ||
| - на нужды управления | 1400 | 26 | 16 | ||
| итого | 13020 | ||||
| 25 | Расчет бухгалтерии | Начислен налог на пользователей автомобильных дорог | 12000 | 90 | 68 |
| 26 | Накладная | Сданы на склад готовой продукции инструменты по фактической себестоимости | 42640 | 43 | 23 |
| 27 | Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции | 52040 | 90 | 26 | |
| 28 | Ведомость распределения | Распределены и списаны общепроизводственные расходы: | |||
| - на изделие А | 21711 | 20/1 | 25 | ||
| - на изделие Б | 17369 | 20/2 | 25 | ||
| итого | 39080 | ||||
| 29 | Накладная | Списана на склад готовая продукция, выпущенная из основного производства по фактической себестоимости при условии НПЗ на конец месяца: | |||
| - по изделию А 10000 | 87211 | 43 | 20/1 | ||
| - по изделию Б 15000 | 56889 | 43 | 20/2 | ||
| итого | 144100 | ||||
| 30 | Накладная на отпуск на сторону | Отпущена со склада готовая продукция покупателям | 480000 | 62 | 90 |
| 31 | Платежное поручение, выписка банка | Поступила на расчетный счет выручка от реализации по продажным ценам, в т.ч. НДС | 480000 | 51 | 62 |
| 32 | Расчет бухгалтерии | Списывается фактическая
себестоимость реализованной |
140000 | 90 | 43 |
| 33 | Расчет бухгалтерии | Начислен НДС на реализованную продукцию | 73220 | 90 | 68 |
| 34 | Расчет бухгалтерии | В конце месяца определен и списан финансовый результат от реализованной продукции | 202740 | 90 | 99 |
Таблица 2.4
Рабочая таблица для проведения расчетов к операциям
| № операции | Содержание операции | Расчет | Сумма, руб. |
| 3 | Оплачен счет поставщику за полученное оборудование (по данным операции №2) | 9000+1800 = | 10800 |
| 7 | Оплачены поставщику счета за оказанные услуги (по данным операции №6) | 18000+1000+600+800+600 = | 21000 |
| 9 | Начислен ЕСН, 35,6% от начисленной заработной платы (по данным операции №10): | ||
| - рабочим за изготовление изделия А | 25000*35,6% = | 8900 | |
| - рабочим за изготовление изделия Б | 20000*35,6% = | 7120 | |
| - рабочим за
изготовление изделия |
15000*35,6% = | 5340 | |
| - персоналу, обслуживающему цеха | 10000*35,6% = | 3560 | |
| - персонала заводоуправления | 15000*35,6% = | 5340 | |
| итого | сумма | 30260 | |
| 12 | Резервируются суммы на предстоящую оплату (по данным операции №6) - отпускников (8% к основной зарплате рабочих) | ||
| - рабочим за изготовление изделия А | 25000*8% = | 2000 | |
| - рабочим за изготовление изделия Б | 20000*8% = | 1600 | |
| - рабочим за
изготовление изделия |
15000*8% = | 1200 | |
| итого | сумма | 4800 | |
| 24 | Списана сумма отклонений в стоимости материалов по учетным ценам и фактической себестоимости в части, относящейся к потребленным материалам (коэффициент распределения 0,14) – по данным операции №5: | ||
| - на изделие А | 30000*0,14 = | 4200 | |
| - на изделие Б | 20000*0,14 = | 2800 | |
| - на инструменты | 15000*0,14 = | 2100 | |
| - на нужды цеха | 18000*0,14 = | 2520 | |
| - на нужды управления | 10000*0,14 = | 1400 | |
| итого | сумма | 13020 | |
| 26 | Сданы на склад готовой продукции инструменты по фактической себестоимости: | ||
| - операция №5 – материалы | 15000 | ||
| - операция №6 – услуги, э/энергия, газ, вода | 4000 | ||
| - операция №10 – заработная плата | 15000 | ||
| - операция №11 - ЕСН | 5340 | ||
| - операция №12 – резерв | 1200 | ||
| - операция №24
– отклонения в стоимости |
2100 | ||
| Итого: | сумма | 42640 | |
| 27 | Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции | ||
| - операция №5 – материалы | 10000 | ||
| - операция №8 – услуги связи | 8000 | ||
| - операция №10 – заработная плата | 15000 | ||
| - операция №11 - ЕСН | 5340 | ||
| - операция №14 – износ основных средств | 7000 | ||
| - операция №15 – износ нематериальных активов | 500 | ||
| - операция №24
– отклонения в стоимости |
1400 | ||
| - операция №21 | 4800 | ||
| итого | сумма | 52040 | |
| 28 | Распределены и списаны общепроизводственные расходы: | ||
| - операция №5 – материалы | 18000 | ||
| - операция №8 – услуги связи | 3000 | ||
| - операция №10 – заработная плата | 10000 | ||
| - операция №11 - ЕСН | 3560 | ||
| - операция №14 – износ основных средств | 2000 | ||
| - операция №24
– отклонения в стоимости |
2520 | ||
| итого | сумма | 39080 | |
| Дальнейший расчет представлен в табл.2.5 | |||
| 29 | Списана на склад готовая продукция, выпущенная из основного производства по фактической себестоимости при условии НПЗ на конец месяца: | ||
| 1) изделие А: | |||
| - операция №5 – материалы | 30000 | ||
| - операция №8 – услуги, э/энергия, газ, вода | 5000 | ||
| - операция №10 – заработная плата | 25000 | ||
| - операция №11 - ЕСН | 8900 | ||
| - операция №12 – резерв | 2000 | ||
| - операция №15 – износ НМА | 400 | ||
| - операция №24
– отклонения в стоимости |
4200 | ||
| - операция №29 - общепроизводственные | 21711 | ||
| итого | сумма | 97211-10000 = 87211 | |
| 2) изделие Б: | |||
| - операция №5 – материалы | 20000 | ||
| - операция №8 – услуги, э/энергия, газ, вода | 3000 | ||
| - операция №10 – заработная плата | 20000 | ||
| - операция №11 - ЕСН | 7120 | ||
| - операция №12 – резерв | 1600 | ||
| - операция №24
– отклонения в стоимости |
2800 | ||
| - операция №29 - общепроизводственные | 17369 | ||
| итого | сумма | 71889 – 15000 = 56889 | |
| 33 | Начислен НДС на реализованную продукцию (по данным операции №31) | 480000/1,18*18 = | 73220 |
| 34 | В конце месяца определен и списан финансовый результат от реализованной продукции (по данным операций №25, 27, 30, 32, 33): | 480000-12000 – 52040 - 140000-73220 = | 202740 |
Таблица 2.5
Распределение общепроизводственных расходов
| Наименование изделия | Заработная плата производственных рабочих | % | Сумма общепроизводственных расходов |
| А | 25000 | 55,56 | 21711 |
| Б | 20000 | 44,44 | 17369 |
| Итого | 45000 | 100 | 39080 |
Операции по счетам отражены ниже:
| Счет 01 | ||
| Дт | Кт | |
| Сн | 480000 | |
| 25000 | ||
| Оборот | 25000 | 0 |
| Ск | 505000 | |
| Счет 08 | ||
| Дт | Кт | |
| Сн | 25000 | |
| 9000 | 25000 | |
| 25000 | ||
| Оборот | 34000 | 25000 |
| Ск | 34000 | |
| Счет 60 | ||
| Дт | Кт | |
| Сн | 11000 | |
| 9000 | ||
| 10800 | 1800 | |
| 18000 | 18000 | |
| 9600 | 9600 | |
| 3000 | ||
| Оборот | 38400 | 41400 |
| Ск | 14000 | |
| Счет 19 | ||
| Дт | Кт | |
| Сн | 15070 | |
| 1800 | ||
| 3000 | ||
| 1600 | ||
| Оборот | 6400 | |
| Ск | 21470 | |
| Счет 10 | ||
| Дт | Кт | |
| Сн | 119500 | |
| 106020 | ||
| Оборот | 106020 | |
| Ск | 13480 | |
| Счет 20 | ||
| Дт | Кт | |
| Сн | 15000 | |
| 50000 | ||
| 8000 | ||
| 45000 | ||
| 16020 | ||
| 3600 | ||
| 400 | ||
| 5000 | ||
| 7000 | ||
| 39080 | 144100 | |
| Оборот | 174100 | 144100 |
| Ск | 45000 | |
| Счет 23 | ||
| Дт | Кт | |
| Сн | ||
| 15000 | ||
| 4000 | ||
| 15000 | ||
| 5340 | ||
| 1200 | ||
| 2100 | 42640 | |
| Оборот | 42640 | 42640 |
| Ск | ||
| Счет 25 | ||
| Дт | Кт | |
| Сн | ||
| 18000 | ||
| 3000 | ||
| 10000 | ||
| 3560 | ||
| 2000 | ||
| 2520 | 39080 | |
| Оборот | 39080 | 39080 |
| Ск | ||
| Счет 26 | ||
| Дт | Кт | |
| Сн | ||
| 10000 | ||
| 8000 | ||
| 15000 | ||
| 5340 | ||
| 7000 | ||
| 500 | ||
| 4800 | ||
| 1400 | 52040 | |
| Оборот | 52040 | 52040 |
| Ск | ||
| Счет 51 | ||
| Дт | Кт | |
| Сн | 435500 | |
| 10800 | ||
| 18000 | ||
| 9600 | ||
| 4500 | ||
| 480000 | 10000 | |
| Оборот | 480000 | 52900 |
| Ск | 862600 | |
| Счет 70 | ||
| Дт | Кт | |
| Сн | 8867 | |
| 85000 | ||
| 16000 | 3300 | |
| Оборот | 16000 | 88300 |
| Ск | 81167 | |
| Счет 68 | ||
| Дт | Кт | |
| Сн | ||
| 16000 | ||
| 12000 | ||
| 73220 | ||
| Оборот | 0 | 101220 |
| Ск | 101220 | |
| Счет 69 | ||
| Дт | Кт | |
| Сн | 5500 | |
| 3300 | 30260 | |
| Оборот | 3300 | 30260 |
| Ск | 32460 | |
| Счет 02 | ||
| Дт | Кт | |
| Сн | 38553 | |
| 9000 | ||
| Оборот | 0 | 9000 |
| Ск | 47553 | |
| Счет 05 | ||
| Дт | Кт | |
| Сн | ||
| 900 | ||
| Оборот | 900 | |
| Ск | 900 | |
| Счет 43 | ||
| Дт | Кт | |
| Сн | ||
| 3000 | ||
| 42640 | ||
| 144100 | 140000 | |
| Оборот | 189740 | 140000 |
| Ск | 49740 | |
| Счет 71 | ||
| Дт | Кт | |
| Сн | 100 | |
| 4500 | 4800 | |
| 300 | ||
| 500 | ||
| Оборот | 5300 | 4800 |
| Ск | 400 | |
| Счет 96 | ||
| Дт | Кт | |
| Сн | 15500 | |
| 4800 | ||
| 5000 | ||
| Оборот | 0 | 9800 |
| Ск | 25300 | |
| Счет 50 | ||
| Дт | Кт | |
| Сн | 1800 | |
| 4500 | 4500 | |
| 300 | ||
| Оборот | 4500 | 4800 |
| Ск | 1500 | |
| Счет 75 | ||
| Дт | Кт | |
| Сн | ||
| 25000 | 25000 | |
| Оборот | 25000 | 25000 |
| Ск | ||
| Счет 80 | ||
| Дт | Кт | |
| Сн | 905380 | |
| 25000 | ||
| Оборот | 0 | 25000 |
| Ск | 930380 | |
| Счет 76 | ||
| Дт | Кт | |
| Сн | 21176 | |
| 500 | ||
| Оборот | 0 | 500 |
| Ск | 21676 | |
| Счет 16 | ||
| Дт | Кт | |
| Сн | ||
| 13020 | 13020 | |
| Оборот | 13020 | 13020 |
| Ск | ||
| Счет 62 | ||
| Дт | Кт | |
| Сн | ||
| 480000 | 480000 | |
| Оборот | 480000 | 480000 |
| Ск | ||
| Счет 90 | ||
| Дт | Кт | |
| Сн | ||
| 12000 | 480000 | |
| 52040 | ||
| 140000 | ||
| 73220 | ||
| 202740 | ||
| Оборот | 480000 | 480000 |
| Ск | ||
| Счет 99 | ||
| Дт | Кт | |
| Сн | 26000 | |
| 202740 | ||
| Оборот | 0 | 202740 |
| Ск | 228740 | |
| Счет 66 | ||
| Дт | Кт | |
| Сн | 106000 | |
| 10000 | ||
| Оборот | 10000 | 0 |
| Ск | 96000 | |
Таблица 2.6
Оборотная ведомость
| № счета | Наименование счета | Сальдо на начало | Оборот | Сальдо на конец | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| 01 | Основные средства | 480000 | 25000 | 505000 | |||
| 02 | Износ основных средств | 38553 | 9000 | 47553 | |||
| 04 | Нематериальные активы | 20000 | 20000 | ||||
| 05 | Износ НМА | 900 | 900 | ||||
| 08 | Вложения во внеоборотные активы | 25000 | 34000 | 25000 | 34000 | ||
| 10 | Материалы | 119500 | 106020 | 13480 | |||
| 16 | Отклонения в стоимости материалов | ||||||
| 19 | НДС | 15070 | 6400 | 21470 | |||
| 20 | Основное производство | 15000 | 174100 | 144100 | 45000 | ||
| 23 | Вспомогательные производства | 42640 | 42640 | ||||
| 25 | Общепроизводственные расходы | 39080 | 39080 | ||||
| 26 | Общехозяйственные расходы | 52040 | 52040 | ||||
| 43 | Готовая продукция | 189740 | 140000 | 49740 | |||
| 45 | Товары отгруженные | 42553 | 42553 | ||||
| 50 | Касса | 1800 | 4500 | 4800 | 1500 | ||
| 51 | Расчетный счет | 435500 | 480000 | 52900 | 862600 | ||
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 11000 | 38400 | 41400 | 14000 | ||
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 480000 | 480000 | ||||
| 66 | Краткосрочные кредиты | 106000 | 10000 | 96000 | |||
| 68 | Расчеты с бюджетом | 101220 | 101220 | ||||
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 5500 | 3300 | 30260 | 32460 | ||
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 8867 | 16000 | 88300 | 81167 | ||
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 100 | 5300 | 4800 | 400 | ||
| 75 | Расчеты с учредителями | 25000 | 25000 | ||||
| 76 | Прочие кредиторы | 21176 | 500 | 21676 | |||
| 80 | Уставный капитал | 905380 | 25000 | 930380 | |||
| 84 | Нераспределенная прибыль | 16347 | 16347 | ||||
| 90 | Продажи | 480000 | 480000 | ||||
| 96 | Резерв предстоящих расходов | 15500 | 9800 | 25300 | |||
| 99 | Прибыли и убытки | 26000 | 202740 | 228740 | |||
| ИТОГО | 1154423 | 1154423 | 2105500 | 2105500 | 1595743 | 1595743 | |