Учет затрат на производство основных работ по строительству и монтажу и расчетов строительных организаций с застройщиками (заказчиками)

№ счета

Наименование счета

Сумма, рублей

дебет

кредит

01

Основные средства

78066000

02

Амортизация основных средств

27323100

10

Материалы

79149200

Малоценные быстроизнашивающиеся предметы категории материалы

685200

Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов категории материалы

228400

20

Основное производство

419460000

50

Касса

5000

51

Расчетный счет

4226000

58

Финансовые вложения

5430000

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

62780000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

278000000

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и  займам

383033200

68

Расчеты по налогам и сборам

4530000

69

Расчеты по социальному страхованию  и обеспечению

14268000

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

47560000

76

Расчеты с разными дебиторами и  кредиторами

804200

1247000

80

Уставный капитал

220000000

97

Расходы будущих периодов

14100

99

Прибыли и убытки

104870000

Вариант

0

Объект 12

139820000

Объект 13

279640000

Вариант

0

Объект 12

42630000

Объект 13

70035000

Вариант

0

Объект 12

34956000

Объект 13

58424000

№ п/п

Содержание операций

дебет

кредит

Сумма, руб

1

Согласно выписке  из расчетного счета

а) зачислены платежи от заказчика в окончательный расчет

51

62

278000000

б) зачислены платежи от приборостроительного завода в оплату за выполненные объемы по технологическим этапам и комплексам работ (оплата промежуточных счетов по строящемуся объекту №13)

51

62.1

176700000

в) списано в оплату счетов поставщиков

60

51

60000000

г) получено по чеку для выплаты заработной платы

50

51

47000000

д) списано в погашение задолженности  по социальному страхованию и  обеспечению

69

51

14200000

е) списано в погашение задолженности  по налогам и сборам

68

51

4500000

ж) списано в погашение задолженности  по краткосрочной ссуде банка

66

51

320000000

2

Акцептован  счет энергосбыта за потребленную электроэнергию:

а) для двигателей строительных машин

25.1

60

545000

б) на общехозяйственные нужды

26

60

23600

3

Акцептованы платежные требования поставщиков  за поступившие детали

10

60

84000000

4

Списываются основные строительные материалы, израсходованные  на строительство:

объект №12

объект №13

20.1

20.2

10

10

42630000

70035000

5

Отчет кассира:

а) по платежной ведомости  выдана заработная плата за первую половину месяца

70

50

46800000

б) выдана депонированная заработная плата

76

50

200000

6

Израсходовано прочих материалов на хозяйственные  нужды

26

10

28500

7

Израсходовано горючее для строительных машин

25.1

10

420000

8

Списываются основные строительные материалы, израсходованные:

а) на установку строительных машин

25.1

10

10800

б) на строительство временных нетитульных  сооружений

23

10

735600

9

Начислена и распределена заработная плата

а) рабочим на строительстве  объекта:

объекта № 12

объекта №13

20.1

20.2

70

70

34956000

58424000

б) рабочим, занятым на обслуживании строительных машин и механизмов

25.1

70

141240

в) рабочим по установке строительных машин

25.1

70

8856

г) рабочим по строительству временных  нетитульных сооружений

23

70

294240

д) ИТР и служащим

25.2

70

182500

10

Начислен резерв на оплату отпусков строительным рабочим

20.1

20.2

96

96

466900

466900

11

Начислен Единый Социальный Налог:

а) на заработную плату рабочих  на строительстве:

объекта №12

объекта №13

20.1

20.2

69

69

11885040

19864160

б) на з/п рабочим, занятым на обслуживании строительных машин и механизмов

25.1

69

48021,6

в) на з/п рабочим по установке строительных машин

25.1

69

3011,04

г) на з/п рабочим по строительству  временных нетитульных сооружений

23

69

100041,6

д) на з/п ИТР и служащим

25.2

69

62050

12

Начислена амортизация:

а) строительных машин и  механизмов

25.1

02

330000

б) служебных помещений строительной организации

26

02

8000

13

Начислен износ временных сооружений сторительной площадки

23

02

571992

14

Списываются некапитальные затраты, связанные со строительством временных  сооружений

20.1

20.2

23

23

571992

571992

15

Акцептован счет субподрядчика Сантехмонтаж за выполненные работы

а) по объекту №12

б) по объекту №13

20.1

20.2

60

60

720000

2800000

16

Распределить и списать расходы  по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов

а) на объекте №12 (450 маш-смен)

б) на объекте №13 (650 маш-смен)

20.1

20.2

25.1

25.1

616470,8

890457,8

17

Списываются накладные расходы (распределить пропорционально прямым затратам)

20.1

20.1

20.2

20.2

26

25.2

26

25.2

22497,9

91545,2

37602,1

153004,8

18

На основании акта приемки строительно-монтажных  работ предъявлены счета приборостроительному заводу на стоимость выполненных  работ по объекту №13

62

90

566740000

Налог на добавленную стоимость

90

68

102013200

19

Списывается фактическая себестоимость  выполненных работ по объекту  №13

90

20.2

432883116,7

20

Выявлен результат от сдачи законченных  объектов

90

99

31843683.3

21

Оплачены счета субподрядчика  Сантехмонтаж за выполненные работы

60

51

3520000

22

Поступил платеж от приборостроительного завода в окончательный расчет за выполненный объект №13

51

62

503388000

23

Произведен зачет ранее полученных платежей от приборостроительного завода по строительству объекта №13

62.1

62

176700000

01 Основные средства

Дебет

Кредит

Сн=78066000

Ск=78066000

02 Амортизация основных средств

Дебет

Кредит

Сн=27323100

О_12а =330000

О_12б =8000

О₁₃=571992

Ск=28233092

10 Материалы

Дебет

Кредит

Сн=79606000

О₃=84000000

О_4а=42630000

О_4б =70035000

О₆ =28500

О₇ =420000

О_8а =10800

О_8б =735600

Ск=49746100

20 Основное производство

Дебет

Кредит

Сн=419460000

О_4а =42630000

О_4б =70035000

О_9а =34956000

О_9б =58424000

О₁₀ =933800

О_11а =11885040

О_11б =19864160

О₁₄ =1143984

О_15а =720000

О_15б =2800000

О_16а =616470,8

О_16б =890457,8

О_17а =22497,9

О_17б =91545,2

О_17в =37602,1

O_17г =153004,8

О₁₉=432883116,7

Ск=231780445,9

20.1 Объект №12

Дебет

Кредит

Сн=139820000

О_4а =42630000

О_9а =34956000

О₁₀ =466900

O₁₁ =11885040

О₁₄ =571992

О₁₅ =720000

О₁₆ =616470,8

O₁₇ =22497,9

О17 = 91545,2

Ск=231780445,9

25 Общепроизводственные расходы

Дебет

Кредит

Сн=0

О_2а =545000

О₇ =420000

О_8а =10800

О_9б =141240

О_9в =8856

О_11в =182500

О_11г=48021,6

О_9д =3011,04

О_11д =62050

О₁₂ =330000

О_16а =616470,8

О_16б =890457,8

O_17а =91545,2

O_17б=153004,8

Ск=0

20.2 Объект №13

Дебет

Кредит

Сн=279640000

О_4б=70035000

О_9б =58424000

О_11б=466900

O_14б=19864160

О_15б=571992

О_16б =2800000

О_17в=890457,8

O_17г=37602,1

О = 153004,8

О₁₉=432883116,7

Ск=0

23 Вспомогательное производство

Дебет

Кредит

Сн=0

О_8б =735600

О_9г =294240

О_11д =100041,6

О₁₃ =571992

О₁₄ =1143984

Ск=557889,6

25.1 Расходы на эксплуатацию машин  и оборудования

Дебет

Кредит

Сн=0

О_2а =545000

О₇ =420000

О₈ =10800

О_9б =141240

О_9в =8856

О_11в =48021,6

О_11г=3011,04

О₁₂=330000

О_16а =616470,8

О_16б =890457,8

Ск=0

25.2 Расходы на з/п административно-управленческого  персонала

Дебет

Кредит

Сн=0

О_9д=182500

О_11д=62050

O_17а=91545,2

O_17б =153004,8

Ск=0

26 Общехозяйственные расходы

Дебет

Кредит

Сн=0

О_2б =23600

О₆ =28500

О_12б =8000

О₁₇ =22497,9

О =37602,1

Ск=0

50 Касса

Дебет

Кредит

Сн=5000

О_1г =47000000

О_5а =46800000

О_5б =200000

Ск=5000

58 Краткосрочные финансовые вложения

Дебет

Кредит

Сн=5430000

Ск=5430000

51 Расчетный счет

Дебет

Кредит

Сн=4226000

О_1а =278000000

О_1б =176700000

О₂₂=503388000

О_1в =60000000

О_1г =47000000

О_1д =14200000

О_1е =4500000

О_1ж=320000000

О₂₁ =3520000

Ск=513094000

60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Дебет

Кредит

О_1в =60000000

О₂₁=3520000

Сн=62780000

О_2а =545000

О_2б =23600

О₃=84000000

О_15а =720000

О_15б =2800000

Ск=87348600

62 Расчеты с покупателями и заказчиками

Дебет

Кредит

Сн=278000000

О₁₈=566740000

O₂₃=176700000

O_1а=278000000

О_1б=176700000

О₂₂=503388000

О₂₃=176700000

Ск=-113348000

66 Расчеты по краткосрочным кредитам  и займам 

Дебет

Кредит

О_1ж=320000000

Сн=383033200

Ск=63033200

68 Расчеты по налогам и сборам

Дебет

Кредит

О_1е=4500000

Сн=4530000

О_18б=102013200

Ск=102043200

69 Расчеты по социальному страхованию  и обеспечению

Дебет

Кредит

О_1д=14200000

Сн=14268000

О_11а =11885040

О_11б =19864160

О_11в =48021,6

О_11в=3011,04

О_11г=100041,6

О_11д=62050

Ск=32030324,24

70 Расчеты с персоналом по оплате  труда

Дебет

Кредит

О₅=46800000

Сн=47560000

О_9а =34956000

О_9а =58424000

О_9б =141240

О_9в =8856

О_9г =294240

О_9д =182500

Ск=94766836

76 Расчеты с разными дебиторами  и кредиторами

Дебет

Кредит

Сн=804200

О_5б=200000

Сн=1247000

Ск=242800

80 Уставный капитал

Дебет

Кредит

Сн=220000000

Ск=220000000

96 Резервы предстоящих расходов

Дебет

Кредит

Сн=0

О₁₀=933800

Ск=933800