Уставный капитал коммерческого банка

        Введение

Уставный капитал коммерческого  банка — это имеющее обязательный минимальный размер имущество, которым  должен обладать банк как юридическое  лицо для обеспечения интересов  кредиторов, состоящего из вкладов  учредителей банка. Это определение  можно вывести из содержания ст. 11 ЗоБД, а также указаний некоторых  общих нормативных актов, таких, как Гражданский кодекс РФ (ст. 66 и др.). Закон об акционерных обществах (ст. 25 и др.), Положение о бухгалтерском  учете и отчетности в Российской Федерации, которое, согласно мнению специалистов, подлежит применению и к коммерческим банкам. Общие нормативные предписания устанавливают только следующие требования: — уставный капитал — это деньги, ценные бумаги, другие вещи или имущественные права либо иные права, имеющие денежную оценку это требование приобретает дополнительные ограничения применительно к банкам, ко об этом несколько ниже. Уставный капитал формируется за счет вкладов учредителей, но принадлежит банку на праве собственности после внесения; — уставный капитал необходимо отражать в бухгалтерском учете, фиксируя в нем как сумму внесенных взносов, так и задолженность учредителей; — величина уставного капитала сверх установленного минимума определяется соглашением сторон и фиксируется в учредительных документах; — первоначально доли и акции отражаются в бухгалтерском учете по номинальной стоимости.

Если коммерческий банк создается  в форме акционерного общества, то к его уставному капиталу предъявляются  дополнительные требования, сформулированные в главе III Закона об акционерных  обществах. В общих чертах эти  требования предполагают именной характер выпускаемых акций одинаковой номинальной  стоимости, первоначально размещаемых  среди учредителей; при этом акции  могут быть обыкновенными и привилегированными (последние не должны превышать 25% уставного  капитала). Кроме того, ЗоАО содержит ряд процедурных требований по размещению и выкупу акций общества.

Кроме высказанных суждений об общих нормах, регулирующих правоотношения по поводу формирования уставного капитала коммерческого банка, необходимо иметь  в виду и специальные нормы, которые, разумеется, являются не менее, а порой  и более значимыми при образовании  и дальнейшей деятельности банка. Речь идет о тех требованиях, которые  принципиально отличают уставный капитал  банка от капитала других коммерческих организаций. Эти требования содержатся в различных нормативных документах, которые, как и любые другие правовые документы, могут быть разделены  на законы и подзаконные акты, на постоянно действующие и постоянно изменяющиеся/

Глава 1

Все предъявляемые к уставному  капиталу коммерческого банка требования могут быть разделены на три группы: содержательные, или качественные, количественные и процедурные.

Кроме этого запрета ЗоБД устанавливает правило, в соответствии с которым для формирования уставного  капитала не могут использоваться привлеченные денежные средства. Понятие привлеченных денежных средств в банковском праве  требует обстоятельного исследования, о чем речь пойдет дальше. В контексте  сформулированного запрета, очевидно, следует вести речь о тех средствах, которые не принадлежат учредителю на праве собственности либо по поводу которых существуют какие-то обременения. Такое толкование следует считать  слишком широким, но вполне обоснованным для данного случая. Дело в том, что требования банковской безопасности и ликвидности предполагают минимальные  гарантии, предоставляемые банком своим  клиентам. Как уже было сказано, уставный капитал должен прежде всего гарантировать  интересы кредиторов. Это означает, что, с юридической точки зрения, денежные средства, вносимые в уставный капитал, должны проходить определенную проверку на юридическую чистоту.

 Среди количественных  требований, предъявляемых к уставному  капиталу коммерческого банка,  первым требованием является, разумеется, требование о его минимальном  размере. Вопрос этот не так  прост, как может казаться на  первый взгляд. Действительно, согласно  ст. 11 ЗоБД, Банк России устанавливает  этот минимальный размер, но возникает  вопрос, насколько действия Банка  России социально-экономически обусловлены  и соответствуют разумным правовым  требованиям. Иными словами, необходимо  обсуждать проблему пределов  и форм реализации Банком России  своего права на установление  минимального размера уставного  капитала.

Закон установил и Банк России реализовал правило, в соответствии с которым у коммерческих банков и небанковских кредитных организаций  минимальные размеры уставного  капитала должны быть разными. Этот дифференцированный подход ранее соотносился с организационно-правовыми  формами банка. Затем (с 13 августа 1992 г.) был установлен единый для всех банков минимальный размер их уставного  капитала в 100 млн.руб., причем достичь  такого размера предписывалось и  ранее созданным банкам. В случае, если они не достигали заданных параметров, объем их компетенции ограничивался  за счет специальных запретов.

                                                       Глава 2

Требование о минимальном  размере уставного капитала дифференцируется в зависимости от того, является ли он чисто банковским или принадлежит  иной кредитной организации, от наличия  в уставном капитале иностранного элемента, а также вида банковских операций (в рублях или иностранной валюте). Так, телеграммой № 25-97 от 1 апреля 1997 г. Банк России установил, что минимальная  величина уставного капитала для  вновь создаваемых банков со стопроцентным  участием российского капитала и  банков, имеющих долю иностранных  инвестиций, не превышающую 50 % уставного  капитала, должна составлять 20,7 млрд. руб., а для небанковских организаций  — 5,2 млрд. руб. Если доля иностранных  инвестиций в уставном капитале банка  превышает 50%, то минимальная величина такого капитала должна составлять 34,5 млрд. руб. При этом сумма взноса одного из участников-нерезидентов должна быть не менее 11,4 млрд. руб. Для получения  лицензии, предусматривающей операции со средствами в иностранной валюте, устанавливается минимальный размер собственных средств (капитала) для  банков — 34,5 млрд. руб., для небанковских кредитных организаций — 8,5 млрд. руб.

До принятия новой редакции Закона о банках и банковской деятельности одним из сложнейших практических вопросов являлся вопрос о минимальном  размере уставного капитала банков, созданных ранее, до введения в действие новых требований. Закон завершил, и весьма удачно, дискуссии по этому  поводу. Он установил, что Банк России не имеет права требовать от ранее  зарегистрированных кредитных организаций  изменения их уставного капитала. Было также установлено, что решения  об изменении минимального размера  уставного капитала вступают в действие не ранее, чем через 90 дней после дня их официального опубликования. Для тех кредитных организаций, которые уже передали Банку России документы для регистрации, действует норматив, установленный на день принятия документов. Такое решение представляется вполне разумным и целесообразным, но остается вопрос по существу: какой минимальный размер уставного капитала коммерческого банка должен считаться оптимальным и насколько установленные в России правила адекватны и разумны. Вопрос этот скорее экономико-управленческий, чем юридический, хотя некоторые юридический аспекты в нем есть.

Для ответа на этот вопрос необходимо прежде всего обратиться к практике других стран. Как известно, во многих странах мира для банков существует определенный норматив. Так, в Великобритании минимальный размер уставного капитала составляет 5 млн. фунтов стерлингов, во Франции — 15 млн. франков. В Германии этот норматив устанавливают для каждого вновь создаваемого банка Комитет по надзору за кредитными учреждениями и Национальный федеральный банк в размере, достаточном для выполнения обязательств перед кредиторами и обеспечения сохранности имущества.

Наиболее интересным представляется опыт США, где минимальный размер уставного капитала зависит от того региона или города, где находится  банк и чьих жителей и организации  он будет обслуживать. Так, если банк создается в городе с населением до 2 тыс. человек, ему достаточно собрать 25 тыс. долларов; если в этом населенном пункте проживают до 30 тыс. человек, то понадобится уже 50 тыс. долларов, а если численность проживающих  превышает 30 тыс., то для создания банка  необходим минимальный уставной капитал в 100 тыс. долларов.

В ряду количественных ограничений  следует назвать и ограничение  предельной доли неденежных средств  в уставном капитале коммерческого  банка. Эту величину также устанавливает  Банк России, который избрал для  формирования такого ограничения следующий  подход. Эта величина дифференцируется в зависимости от срока деятельности банка, что вполне закономерно. В  течение первых двух лет она не должна превышать 20%, а в последующие  годы — не более 10% уставного фонда. При этом в понятие неденежных, или материальных, средств включаются оборудование, другие основные производственные средства и материальное имущество, используемые банком в его основной деятельности.

Процедурные требования, связанные  с порядком формирования уставного  капитала, предполагают особые сроки  и правила внесения соответствующих  денежных и материальных средств. Для  формирования уставного капитала банка  установлен сокращенный по сравнению  с общим срок — один месяц. Он исчисляется с момента уведомления  учредителей Банком России о произведенной  регистрации банка. Это должно быть сделано в течение трех дней после  регистрации.

Если учредители в месячный срок не оплатят уставной капитал  хотя бы в какой-либо части, Банк России может, как сказано в ст. 15 ЗоБД, аннулировать решение о государственной  регистрации. Вряд ли термин «аннулирование»  можно признать удачным, поскольку  он не имеет правового определения. Очевидно, лучше, с юридико-технической  точки зрения, говорить о признании  регистрации несостоявшейся или  недействительной.

Кроме этого срока для  формирования уставного капитала предусмотрен особый порядок. Для оплаты уставного  капитала Банк России открывает коммерческому  банку корреспонденский счет, на котором  сосредоточиваются все взносы участников. На время формирования уставного капитала этот счет не может быть использован для каких-либо операций, кроме операций, связанных с внесением соответствующих взносов.

Далее, как процедурные  требования следует рассматривать  антимонопольные правила формирования уставного капитала. Они состоят в том, что приобретение в результате одной или нескольких сделок одним юридическим или физическим лицом либо группой юридических и/или физических лиц, связанных между собой соглашением, либо группой юридических лиц, являющихся дочерними или зависимыми по отношению друг к другу, более 5% акций (долей) кредитной организации требует уведомления Банка России, более 20% — предварительного согласия Банка России. Банк России не позднее 30 дней с момента получения ходатайства сообщает заявителю в письменной форме о своем решении — согласии или отказе. Отказ должен быть мотивирован. В случае, если Банк России не сообщил о принятом решении в течение указанного срока, сделка купли-продажи акций (долей) кредитной организации считается разрешенной.

Банк России имеет право  отказать в даче согласия на совершение сделки купли-продажи более 20% акций (долей) кредитной организации при  установлении неудовлетворительного  финансового положения приобретателей акций (долей), нарушении антимонопольных  правил и в других случаях, предусмотренных  федеральными законами.

Существует процедурный  запрет также для участников формирования уставного капитала. Он состоит в  том, что учредители банка не имеют  права выходить из состава участников банка в течение первых трех лет  со дня его регистрации.Уставный капитал коммерческого банка, будучи сформированным, становится основой  для образования собственных  средств банка, являющихся в совокупности той величиной, в зависимости  от которой банк может определять масштабы своей деятельности. Речь идет о том, что собственные средства конкретного коммерческого банка  являются базой для расчета количественных параметров его банковской деятельности. На базе конкретной величины собственных  средств осуществляется экономическое  нормирование деятельности банка. В  силу этого необходимо прежде всего  четко определить, что такое собственные  средства банка.Условно может быть обозначен как юридический и предполагает выявление имущества (в широком смысле слова), принадлежащего банку на праве собственности. Это необходимо для того, чтобы определить, накакое имущество можно обратить взыскание по долгам банка, равно как и с какой суммы банк обязан платить налог на имущество.

                                                         Глава 3

В банковской практике различают: уставный; акционерный; паевой; резервный; объявленный; оплаченный капитал.

Уставный капитал (У .к.) - организационно-правовая форма капитала, величина которого определяется учредительным договором о создании банка и закрепляется в его уставе. Он включает номинальную стоимость выпущенных акций и внесенных долей и образуется путем выпуска акций при создании акционерного банка и взноса долей участниками не акционерного банка. Если приобретаемая сумма акций или долей одного участника или связанных общими интересами участников банка составляет более 20° У.к.. необходимо получить согласие ЦБ РФ.

Величина У к законодательно не ограничивается. Преобладающая форма - акционерный капитал. У.к. акционерных  банков состоит из обыкнов. и привилегир. (их номинальная стоимость не должна превышать 25% У.к. банка) акций, У.к. не акционерных  банков состоит из долей, внесенных  участниками банка в соответствии с учредительными документами. Европейским  экономическим сообществом в  дек. 1989 установлена миним. величина У.к. для коммерч. банков: 5 млн ЭКЮ (с 1999 - евро). ЦБ РФ для вновь создаваемых  коммерч. банков устанавливает требования по миним. величине У.к., соответствующие  этим стандартам. У.к. отражается в пассиве  баланса и формируется денежными  взносами в нац. валюте РФ и материальными  активами (здания и оборудование, необходимые  для деятельности банка, земля для  стр-ва здания). Нормативными актами ЦБ РФ предусмотрено, что доля материальных активов в У.к. для вновь создаваемых  банков не должна превышать 20% в первые 2 года их деятельности (в последующем  не более 10%).

У.к. - составной элемент  собственного капитала банка. Для увеличения У.к. действующие банки могут использовать собственные средства (резервный  фонд; прирост стоимости от переоценки основных фондов; эмиссионный доход; средства фондов накопления и специальных  фондов; неиспользованную прибыль прошлых  лет). По решению участников банка  на увеличение У.к. могут быть направлены начисленные, но не выплаченные дивиденды  по итогам работы за прошлый год. Для  обозначения У.к. используются также  термины: «основной», «разрешенный», «зарегистрированный», «подписной», «номинальный».

Акционерный капитал ( А.к.) - капитал банка, созданного в виде акционерного общества. Образуется путем продажи акций банка-эмитента. А.к. состоит из обыкнов. и привилегир. акций. При продаже акций по цене выше их номинальной стоимости акционерный банк получает эмиссионный доход (учредительскую прибыль), к-рый является составной частью А.к. Выделяют уставный капитал и оплаченный капитал. А.к. учитывается в пассиве баланса банка на счетах «Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций» и « Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет привилегированных акций» в разрезе собственников акций. Увеличение А.к. происходит путем капитализации нераспредел. прибыли прошлых лет и др. собств. средств банка, дивидендов и дополнит, выпуска акций.