Задача по "Бухгалтерскому учету"

Исходные  данные задачи

1. На 01 февраля 2011 года имелись следующие остатки на счетах бухгалтерского учёта:

Номер счёта	Дебет	Кредит
01 «Основные средства»	1 000 000
02 «Амортизация основных средств»		110 000
04 «Нематериальные активы»	200 000
05 «Амортизация НМА»		50 000
08 «Вложения во внеоборотные активы»	700 000
10 «Материалы»	670 000
19 «НДС по приобретённым ценностям»	130 000
20 «Основное производство»	310 000
43 «Готовая продукция»	390 000
50 «Касса»	30 000
51 «Расчётный счёт»	450 000
52 «Валютные счета»	35 000
60 «Расчёты с поставщиками и  подрядчиками»		120 000
62 «Расчёты с покупателями и  заказчиками»	235 000
66 «Расчёты по краткосрочным кредитам  и займам»		140 000
67 «Расчёты по долгосрочным кредитам  и займам»		600 000
68 «Расчёты по налогам и сборам»		50 000
69 «Расчёты по социальному страхованию  и обеспечению»		80 000
70 «Расчёты с персоналом по оплате  труда»		460 000
71 «Расчёты с подотчётными лицами»	100 000
75 «Расчёты с учредителями»		120 000
80 «Уставный капитал»		1 600 000
83 «Добавочный капитал»		460 000
84 «Нераспределённая прибыль»		320 000
99 «Прибыли и убытки»		140 000

                                                                                     4 250 000        4 250 000 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

РЕШЕНИЕ

1.В течение февраля были осуществлены следующие операции:

Дата	Содержание  операции	Дт	Кт		Сумма
1 фев	Материалы переданы в производство	20	10		75 000
1 фев	Оплачен счёт поставщика	60	51		45 500
2 фев	Выпущена готовая  продукция	43	40		126 700
3 фев	Реализован  объект основных средств (первоначальная стоимость - 230 000 руб., накопленная амортизация - 174 000 руб.)	76	91.1		90 000
		91.2	68.2		13728,81
		01.1	01		230 000
		02	01.1		174 000
		91.2	01.1		56 000
		91.1	91.9		17 771,19
		91.9	91.1		90 000
4 фев	Подотчётное лицо вернуло выданный аванс	50	71		34 700
4 фев	Со склада переданы материалы для строительства  нового цеха	08	10		45 000
5 фев	Перечислены страховые  взносы во внебюджетные фонды	69	51		65 000
5 фев	Получен кредит в банке на 9 месяцев по 15%	51	66		150 000
	Начислен  процент за кредит	91,2	66		2 500
6 фев	Приобретён  подъёмный кран,	07	60		450 000
	требующий  специальной установки и наладки	68,2	19		9 000
		19	60		9 000
6 фев	Акцептован  счёт за доставку строительного крана (в том числе НДС 18%)	07		60		50 000
		19		68		9 000
10 фев	Подъёмный кран передан в монтаж	08	07		500 000
15 фев	Выплачена заработная плата с р/с	70	51		300 000
25 фев	Сотрудникам начислена  заработная плата	20	70		329 000
27 фев	Удержан НДФЛ	70	68.01		42 770
28 фев	Начислена амортизация  на основное оборудование	20	02		45 000
28 фев	Начислена амортизация  на НМА	20	05		6 000
28 фев	Выпущена готовая  продукция	43	40		38 000
2 мар	Получена предоплата от покупателя в счёт будущей поставки продукции	51	62		70 800
10 мар	Реализована готовая  продукция себестоимостью 40 000 руб.	90	43		70 800
12 мар	Уплачен налог	68	51		32 000

 
 

 

2. Карточки  счетов.

  Февраль

  

  Дт 20 Кт Дт 10  Кт

С.Н.310 000 С.Н.670 000

   75 000 126 700                                                               75 000

   329 000 38 000                                                                 45 000

   45 000

   6 000 Об.120 000

 

Об.455 000    Об.164 700  С.К.550 000 

С.К.600 300 
 

  Дт             60               Кт Дт            51                Кт

       С.Н. 120 000 С.Н. 450 000

  45 500          450 000       150 000 45 500

  9 000            50 000 65 000

 300 000

Об. 45 500    Об. 509 000

   Об. 150 000    Об. 410 500

                      С.К. 583 500

                                                                           С.К. 189 500 

 

  Дт            43               Кт Дт            62                Кт

С.Н.390 000                                                        С.Н.235 000

   126 700       40 000 70 800          70 800

   38 000

 Об. 70 800   Об. 70 800

Об. 164 700

                                                                            С.К. 235 000

С.К.514 700 
 

 Дт               91.1                  Кт                            Дт            91.2              Кт

90 000             90 000  13 728,81

                         56 000

Об.90 000       Об. 90 000                                     2 500

                                                                          Об.72 228,81

                        С.К. 0                                     

                                                                          С.К.72 228,81 

 

   Дт             91.9               Кт Дт             02                Кт

 

     72 228,81    90 000                                                                 С.Н. 110 000

      17 771,19   174 000        45 000

    Об. 90 000   Об. 90 000 Об.174 000  Об. 45 000

      С.К. 0 С.К. –19 000 
 

    Дт            50               Кт  Дт             71               Кт

    С.Н.30 000 С.Н.100 000 

       34 700 34 700 

    Об. 34 700 Об. 34 700

      С.К. 65 300

   С.К.64 700 
 

    Дт             08                Кт Дт             69                Кт

  С.Н. 700 000 С.Н. 80 000

       45 000   65 000

      500 000

                                                                                 Об. 65 000

   Об. 545 000

      С.К. 15 000

  С.К. 155 000 
 

    Дт            66                Кт  Дт             07                Кт

                         С.Н.140 000 450 000 500 000

      150 000 50 000

      2 500

                                                                                Об. 500 000  Об. 500 000

                        Об. 152 500

      С.К. 0

                        С.К. 292 500

    Дт             19               Кт  Дт             70                Кт

   С.Н.130 000 С.Н.460 000

      300 000       329 000

       9 000 9 000 42 770

    Об. 9 000 Об. 9 000 Об.342 770  Об.329 000

   С.К.130 000 С.К.446 230

 

   Дт             68               Кт Дт            05                 Кт

 С.Н.50 000 С.Н.50 000

      9 000           42 770 6 000

      13 728,81

        Об. 6 000

                        Об. 56 498,81

 С.К. 56 000

      С.К.97 498,81 

 

    Дт               01                Кт Дт                01.1              Кт

  С.Н.1 000 000                                                      С.Н. 1 000 000

      230 000 230 000 174 000

      56 000

                           Об. 230 000

      Об. 230 000      Об. 230 000

   С.К. 770 000                                                        С.К. 1 000 000 
 
 

     Дт              40                Кт Дт             99                 Кт

         38 000         126 700 С.Н. 140 000

        126 700         38 000 

                             17 771,19

      20 000

      Об.164 700 Об.164 700

                                                                                                        Об. 37 771,19

        С.К. 0 

      С.К. 177 771,19 

       Дт           76                 Кт

      90 000

      Об. 90 000

      С.К. 90 000 
 
 
 
 
 
 
 

Март 

      Дт            51                Кт Дт             62                 Кт

     С.Н.189 500 С.Н.235 000

       70 800          32 000 70 800 70 800

      Об. 70 800    Об. 32 000 Об. 70 800 Об. 70 800

     С.К.228 300                                                         С.К.235 000 
 

      Дт             43                Кт Дт              68                Кт