Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Сентября 2013 в 14:56, задача
Работа содержит задачу по дисциплине "Бухгалтерский учет" и ее решение
Открыть необходимые счета синтетического учета и аналитического (по счетам 10, 20, 25, 26).
Записать хозяйственные операции в регистрационный журнал и сделать их разноску по счетам.
Произвести расчет отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от их учетной стоимости.
На основании аналитического учета по счетам 25 и 26 составить расчет распределения цеховых и общехозяйственных расходов.
Исчислить себестоимость каждого вида выпущенных изделий на основании данных аналитического учета по счету 20 «Основное производство».
Составить расчет распределения расходов на реализацию по каждому изделию.
Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
Вариант 3.
Условие. Организация занимается производством продукции двух видов А и В.
№ |
Наименование синтетических счетов |
Сумма, тыс. руб. | |
Дебет |
Кредит | ||
1 |
Касса |
12 200 |
|
2 |
Расчетный счет |
980 800 |
|
3 |
Материалы |
67 240 |
|
4 |
Основные средства |
800 000 |
|
5 |
Расчеты с подотчетными лицами |
2 200 |
|
6 |
Основное производство |
36 400 |
|
7 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
12 800 |
|
8 |
Готовая продукция |
45 400 |
|
9 |
Амортизация основных средств |
147 400 | |
110 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
49 200 | |
111 |
Уставный фонд |
1 559 300 | |
112 |
Резервный фонд |
46 000 | |
113 |
Расчеты с бюджетом |
31 500 | |
114 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
59 200 | |
115 |
Расчеты по краткосрочным займам |
73 600 | |
116 |
Отклонение в стоимости материалов |
9 160 |
|
а) к счету «Материалы»
Показатели |
Материал № 1 |
Материал № 2 |
Итого сумма, тыс. руб. | ||
К-во кг |
Сумма, тыс. руб. |
к-во кг |
Сумма, тыс. руб. | ||
Стоимость по учетным ценам |
150 |
35400 |
200 |
31840 |
67240 |
Отклонение фактической стоимости от учетных цен |
5100 |
4060 |
9160 | ||
Фактическая себестоимость материалов |
х |
40500 |
Х |
35900 |
76400 |
б) к счету 20 «Основное производство»
№ |
Показатели |
Затраты на производство изделия «А» |
Затраты на производство изделия «В» |
Итого |
1 |
Незавершенное производство на начало месяца |
20000 |
16400 |
36400 |
2 |
Незавершенное производство на конец месяца |
29500 |
45500 |
75000 |
№ |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
Получены наличные деньги из банка в кассу предприятия для выдачи заработной платы |
49200 |
2 |
Выдана заработная плата |
49200 |
3 |
Депонирована сумма |
- |
4 |
Поступили от поставщиков материалы: в т.ч. № 1 100 кг № 2 50 кг |
23600 7960 ? |
5 |
Налог на добавленную стоимость по поступившим материалам составляет ___% |
? |
6 |
Акцептован счет транспортной организации за доставку материалов в организацию |
1400 |
7 |
Налог на добавленную стоимость по доставке материалов составляет ___% |
? |
8 |
Произведена с расчетного счета оплата за поступившие материалы (вместе с НДС) |
? |
9 |
Оплачено транспортной организации за доставку материалов (вместе с НДС) |
? |
10 |
Начислена заработная плата наемным работникам за погрузку материалов |
13 |
11 |
Произведены отчисления на социальное страхование от суммы начисленной заработной платы (? %) |
? |
12 |
Произведены отчисления в Белгосстрах от фонда заработной платы ( 1%) |
? |
13 |
Отпущено в производство материалы: а) на изделие «А» – материал № 1, кг стоимость по учетным ценам б) на изделие «В» – материалы № 2, кг стоимость по учетным ценам |
170 ? 200 ? |
14 |
Списаны отклонения в стоимость материалов, приходящиеся на израсходованные в производство материалы: на изделие «А» на изделие «В» |
? ? |
15 |
Начислена заработная плата работникам, занятым производством изделия «А» (часовая тарифная ставка 600 руб.). Отработано часов всеми работниками цеха за отчетный период. |
?
3500 |
16 |
Произведены отчисления от фонда заработной платы работников, занятых производством изделия «А»: а) фонду социальной защиты населения б) Белгосстрах 1% |
? ? |
17 |
Начислена заработная плата работникам, занятым производством изделия «В». Отработано часов всеми работниками цеха за отчетный период (часовая тарифная ставка 670 руб.). |
?
4300 |
18 |
Произведены отчисления от фонда заработной платы работников, занятых производством изделия «В»: а) фонду социальной защиты населения б) Белгосстрах 1% |
? ? |
19 |
Начислена амортизация по основным средствам: а) по оборудованию и зданию цеха основного производства б) по зданию офиса |
30200 2800 |
20 |
Начислена заработная плата обслуживающему персоналу цеха основного производства |
1850 |
21 |
Произведены отчисления от фонда заработной платы обслуживающего персонала: а) фонду социальной защиты населения б) Белгосстрах 1% |
? ? |
22 |
Начислена заработная плата управленческому персоналу |
1400 |
23 |
Произведены отчисления от фонда заработной платы управленческого персонала: а) фонду социальной защиты населения б) Белгосстрах 1% |
? ? |
24 |
Списана стоимость электроэнергии согласно счета энергосбыта: а) для нужд основного производства б) для освещения офиса |
276 135 |
25 |
Налог на добавленную стоимость по израсходованной электроэнергии 20 % |
? |
26 |
Оплачена энергосбыту 75% стоимости израсходованной электроэнергии |
? |
27 |
Списаны расходы по рекламе изготавливаемых изделий |
1,0 |
28 |
Налог на добавленную стоимость по услугам на рекламу 20 % |
? |
29 |
Получены деньги в кассу на командировочные расходы |
0,8 |
30 |
Выданы в подотчет гл.инженеру Захарову В.И. денежные средства |
0,8 |
31 |
По возвращению из служебной командировки Захарова В.И. списаны подотчетные суммы |
0,9 |
32 |
Перечислены платежи в бюджет |
31500 |
33 |
Погашена задолженность поставщикам и подрядчикам |
59200 |
34 |
Возвращен в кассу организации остаток неиспользованной подотчетной суммы |
2200 |
35 |
Удержан из заработной платы работников организации подоходный налог |
? |
36 |
Удержано из заработной платы работников в размере 1% в фонд социальной защиты населения |
? |
37 |
Произведена подписка на специальную литературу на следующий квартал |
50 |
38 |
Налог на добавленную стоимость составляет …% |
? |
39 |
В конце месяца распределены и включены в состав затрат на производство цеховые расходы: на изделие «А» на изделие «В» |
? ? |
40 |
В конце месяца распределены и включены в состав затрат на производство общехозяйственные расходы: на изделие «А» на изделие «В» |
? ? |
41 |
Оприходована готовая продукция (по фактической себестоимости) изделие «А» – 2800 единиц изделие «В» – 1500 единиц |
? ? |
42 |
Реализовано в течение месяца готовой продукции по фактической себестоимости – всего в т.ч. изделий «А», единиц на сумму изделий «В», единиц на сумму |
2200 ? 1400 ? |
43 |
Отражена задолженность покупателей за реализованную им продукцию (отпускная цена вместе с НДС изделия «А» на 40 % выше его себестоимости, изделия «В» на 30 %) |
? |
44 |
Оплачены и списаны услуги транспортной организации за доставку готовой продукции покупателям |
450 |
45 |
Налог на добавленную стоимость по транспортным услугам составляет __% |
? |
46 |
Списаны командировочные расходы Семенова А.К. относимые на реализованную продукцию |
175 |
47 |
Списаны расходы по реализации на: изделие «А» изделие «В» |
? ? |
48 |
От покупателей на расчетный
счет организации поступила выручка
за реализованную готовую по изделию «А» -- в % на сумму по изделию «В» -- в % на сумму |
90 ? 85 ? |
49 |
Сдан на склад окончательный брак по изделию «А» по изделию «В» |
1700 1410 |
50 |
Начислены платежи в бюджет от выручки |
|
51 |
Отражен НДС подлежащий зачету |
? |
52 |
Определен и списан финансовый результат от реализации: изделия «А» изделия «В» |
? ? |
Решение:
Журнал регистрации хозяйственных операций.
№ |
Содержание хозяйственных операций |
Корреспондирующие счета |
Сумма, тыс. руб. | |
дебет |
кредит | |||
1 |
Получены наличные деньги из банка в кассу предприятия для выдачи заработной платы |
50 |
51 |
49200 |
2 |
Выдана заработная плата |
70 |
50 |
49200 |
3 |
Поступили от поставщиков материалы: в т.ч. № 1 100 кг № 2 50 кг |
15 15 |
60 60 |
23600 7960 |
Всего |
31560 | |||
4 |
Налог на добавленную стоимость по поступившим материалам составляет 20% |
18 |
60 |
6312 |
5 |
Акцептован счет транспортной организации за доставку материалов в организацию |
15 |
60 |
1400 |
6 |
Налог на добавленную стоимость по доставке материалов составляет 20% |
18 |
60 |
280 |
7 |
Произведена с расчетного счета оплата за поступившие материалы (вместе с НДС) |
60 |
51 |
37872 |
8 |
Оплачено транспортной организации за доставку материалов (вместе с НДС) |
60 |
51 |
1680 |
9 |
Начислена заработная плата наемным работникам за погрузку материалов |
15 |
70 |
13 |
10 |
Произведены отчисления на социальное страхование от суммы начисленной заработной платы (34 %) |
15 |
69 |
4,42 |
11 |
Произведены отчисления в Белгосстрах от фонда заработной платы ( 1%) |
15 |
76/2 |
0,13 |
12 |
Оприходованы материалы по учетной стоимости |
10 |
15 |
31560 |
13 |
Списаны отклонения в стоимости поступивших материалов |
16 |
15 |
1417,55 |
14 |
Отпущено в производство материалы: а) на изделие «А» – материал № 1, кг стоимость по учетным ценам б) на изделие «В» – материалы № 2, кг стоимость по учетным ценам |
20/1
20/2 |
10
10 |
40120
31840 |
15 |
Списаны отклонения в стоимость материалов, приходящиеся на израсходованные в производство материалы: на изделие «А» на изделие «В» |
20/1 20/2 |
16 16 |
4295,25 3408,79 |
16 |
Начислена заработная плата работникам, занятым производством изделия «А» |
20/1
|
70
|
2100 |
17 |
Произведены отчисления от фонда заработной платы работников, занятых производством изделия «А»: а) фонду социальной защиты населения б) Белгосстрах 1% |
20/1
20/1 |
69
76/2 |
714
21 |
18 |
Начислена заработная плата работникам, занятым производством изделия «В». |
20/2
|
70
|
2881
|
19 |
Произведены отчисления от фонда заработной платы работников, занятых производством изделия «В»: а) фонду социальной защиты населения б) Белгосстрах 1% |
20/2
20/2 |
69
76/2 |
979,54
28,81 |
20 |
Начислена амортизация по основным средствам: а) по оборудованию и зданию цеха основного производства б) по зданию офиса |
25 26 |
02 02 |
30200 2800 |
21 |
Начислена заработная плата обслуживающему персоналу цеха основного производства |
25 |
70 |
1850 |
22 |
Произведены отчисления от фонда заработной платы обслуживающего персонала: а) фонду социальной защиты населения б) Белгосстрах 1% |
25
25 |
69
76/2 |
629
18,5 |
23 |
Начислена заработная плата управленческому персоналу |
26 |
70 |
1400 |
24 |
Произведены отчисления от фонда заработной платы управленческого персонала: а) фонду социальной защиты населения б) Белгосстрах 1% |
26
26 |
69
76/2 |
476
14 |
25 |
Списана стоимость электроэнергии согласно счета энергосбыта: а) для нужд основного производства б) для освещения офиса |
25 26 |
60 60 |
276 135 |
26 |
Налог на добавленную стоимость по израсходованной электроэнергии 20 % |
18 |
60 |
82,2 |
27 |
Оплачена энергосбыту 75% стоимости израсходованной электроэнергии |
60 |
51 |
369,9 |
28 |
Списаны расходы по рекламе изготавливаемых изделий |
26 |
60 |
1,0 |
29 |
Налог на добавленную стоимость по услугам на рекламу 20 % |
18 |
60 |
0,2 |
30 |
Получены деньги в кассу на командировочные расходы |
50 |
51 |
0,8 |
31 |
Выданы в подотчет гл.инженеру Захарову В.И. денежные средства |
71 |
50 |
0,8 |
32 |
По возвращению из служебной командировки Захарова В.И. списаны подотчетные суммы |
26 |
71 |
0,9 |
33 |
Перечислены платежи в бюджет |
68 |
51 |
31500 |
34 |
Погашена задолженность поставщикам и подрядчикам |
60 |
51 |
59200 |
35 |
Возвращен в кассу организации остаток неиспользованной подотчетной суммы |
50 |
71 |
2200 |
36 |
Удержан из заработной платы работников организации подоходный налог |
70 |
68 |
989,28 |
37 |
Удержано из заработной платы работников в размере 1% в фонд социальной защиты населения |
70 |
69 |
82,44 |
38 |
Произведена подписка на специальную литературу на следующий квартал |
26 |
60 |
50 |
39 |
Налог на добавленную стоимость составляет 20% |
18 |
60 |
10 |
40 |
В конце месяца распределены и включены в состав затрат на производство цеховые расходы: на изделие «А» на изделие «В» |
20/1 20/2 |
25 25 |
13901,63 19071,87 |
41 |
В конце месяца распределены и включены в состав затрат на производство общехозяйственные расходы: на изделие «А» на изделие «В» |
90 90 |
26 26 |
2056,1 2820,8 |
42 |
Оприходована готовая продукция (по фактической себестоимости) изделие «А» – 2800 единиц изделие «В» – 1500 единиц |
43 43 |
20/1 20/2 |
50651,88 29110,01 |
43 |
Реализовано в течение месяца готовой продукции по фактической себестоимости – всего в т.ч. изделий «А», единиц на сумму изделий «В», единиц на сумму |
90
90 |
43
43 |
40583,4
27169,8 |
44 |
Отражена задолженность покупателей за реализованную им продукцию (отпускная цена вместе с НДС изделия «А» на 40 % выше его себестоимости, изделия «В» на 30 %) |
62 |
90 |
92137,5 |
45 |
Оплачены и списаны услуги транспортной организации за доставку готовой продукции покупателям |
44 |
60 |
450 |
46 |
Налог на добавленную стоимость по транспортным услугам составляет 20% |
18 |
60 |
90 |
47 |
Списаны командировочные расходы Семенова А.К. относимые на реализованную продукцию |
44 |
71 |
175 |
48 |
Списаны расходы по реализации на: изделие «А» изделие «В» |
90 90 |
44 44 |
385,41 239,59 |
49 |
От покупателей на расчетный
счет организации поступила выручка
за реализованную готовую по изделию «А» на сумму по изделию «В» на сумму |
51
51 |
62
62 |
51135,084
30022,629 |
50 |
Сдан на склад окончательный брак по изделию «А» по изделию «В» |
28 28 |
43 43 |
1700 1410 |
51 |
Начислены платежи в бюджет от выручки |
90 |
68 |
15356,25 |
52 |
Отражен НДС подлежащий зачету |
68 |
18 |
6774,4 |
53 |
Определен и списан финансовый результат от реализации: изделия «А» изделия «В» |
90 99 |
99 90 |
4322,39 796,24 |
15 "Заготовление и приобретение материвлов" | |
Д |
К |
23 600 |
31 560 |
7 960 |
1417,55 |
1 400 |
|
13 |
|
4,42 |
|
0,13 |
|
32 977,55 |
32 977,55 |
|
10 "Материалы" | |
Д |
К |
67 240 |
|
31 560 |
40 120 |
31 840 | |
31 560 |
71 960 |
26 840 |
|
50 "Касса" | |
Д |
К |
12 200 |
|
49 200 |
49 200 |
0,8 |
0,8 |
2200 |
|
51400,8 |
49200,8 |
14400 |
|
51 "Расчётный счет" | |
Д |
К |
980 800 |
|
51135,084 |
49 200 |
30022,629 |
37 872 |
1 680 | |
369,9 | |
0,8 | |
31500 | |
59200 | |
81157,73 |
179822,7 |
882135,13 |
|
01 "Основные средства" | |
Д |
К |
800 000 |
|
800 000 |
|
71 "Расчеты с подотчетным лицами" | |
Д |
К |
2 200 |
|
0,8 |
0,9 |
2200 | |
175 | |
0,8 |
2375,9 |
175,1 | |
20 "Основное производство" | |
Д |
К |
36 400 |
|
40 120 |
51651,88 |
31 840 |
29110,01 |
4295,25 |
|
3408,79 |
|
2100 |
|
714 |
|
21 |
|
2881 |
|
979,54 |
|
28,81 |
|
13901,63 |
|
19071,87 |
|
119361,89 |
80761,89 |
75000 |
|
76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" | |
Д |
К |
12 800 |
|
0,13 | |
21 | |
28,81 | |
18,5 | |
14 | |
82,44 | |
12717,56 |
|
43 "Готовая продукция" | |
Д |
К |
45 400 |
|
51651,88 |
40583,4 |
29110,01 |
27169,8 |
1700 | |
1400 | |
80761,89 |
70853,2 |
55308,69 |
|