Автор работы: Айгуль Хамитова, 23 Июня 2010 в 02:13, лабораторная работа
Рассмотрим ЗАО "Модерн", которое имеет основное производство в составе двух участков (швейного и сборочного) и вспомогательное производство (транспортный цех). Учет затрат на производство ведется на счете 20 "Основное производство". При выполнении задания используется учетная политика предприятия.
Требуется:
Открыть счета бухгалтерского учета в виде учебных схем. Записать в счетах суммы начальных остатков по данным ведомости остатков по счетам.
Указать корреспонденции счетов по хозяйственным операциям, перечень которых дан в журнале регистрации;
Подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов и определить конечные остатки;
Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам;
Заполнить на конец года баланс и отчет о прибылях и убытках.
Сквозная задача (Практический пример)
Рассмотрим ЗАО "Модерн", которое имеет основное производство в составе двух участков (швейного и сборочного) и вспомогательное производство (транспортный цех). Учет затрат на производство ведется на счете 20 "Основное производство". При выполнении задания используется учетная политика предприятия.
Требуется:
Журнал
регистрации хозяйственных
| № п/п | Документ и содержание операций | Сумма,тыс. руб. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Приходный кассовый ордер № 301 от 1 декабря. | ||||
| 1 | Выписка из расчетного счета за 1 декабря | |||
| Получено в
кассу на командировочные расходы |
50 | 51 | 0,90 | |
| Расходный кассовый ордер № 299 от 1 декабря | ||||
| 2 | Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П. | 71 | 50 | 0,90 |
| 3 | Авансовый отчет Соколова А.П. № 111 от 13 декабря | 26 | 71 | 0,78 |
| 4 | Приходный кассовый ордер № 302 от 13 декабря | |||
| Внесен в
кассу остаток |
50 | 71 | 0,12 | |
| 5 | Авансовый отчет № 112 от 5 декабря экспедитора Семенова Т.В. | |||
| Приобретены ножницы 150 шт. по цене 5 руб. за единицу и 2 стола для офиса по цене 117 руб. Товарный чек и чек ККМ приложены | 10 | 71 | 984,00 | |
| 6 | Денежный чек № 131092. Приходный кассовый ордер № 303 от 15 декабря | |||
| Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы | 50 | 51 | 800,00 | |
| 7 | Платежные
ведомости № 10-13.
Расходный кассовый
ордер № 300 от 16 декабря |
|||
| Выдана заработная плата за ноябрь | 70 | 50 | 780,00 | |
| 8 | Платежная
ведомость № 10 |
|||
| Депонирована заработная плата | 70 | 76 | 20,00 | |
| 9 | Выписка из расчетного счета от 16 декабря | |||
| Списано с расчетного счета ошибочно банком | 57(76) | 51 | 100,00 | |
| Объявление на взнос наличными № 30 от 18 декабря. | ||||
| 10 | Расходный кассовый ордер №301 от 18 декабря | |||
| Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы | 51 | 50 | 20,00 | |
| Приходный кассовый ордер № 304 от 18 декабря | ||||
| 11 | Сдан остаток неиспользованного аванса экспедитором Семеновым Т.В. | 50 | 71 | 0,16 |
| Реестр платежных поручений № 32 от 15 декабря | ||||
| 12 | Перечислено с расчетного счета: | |||
| в фонд социального
страхования |
69.1 | 51 | 14,400 | |
| профкому фабрики | 76 | 51 | 0,008 | |
| в фонд обязательного медицинского страхования | 69.3 | 51 | 28,800 | |
| в пенсионный фонд | 69.2 | 51 | 252,808 | |
| подоходный налог в бюджет | 68 | 51 | 0,096 | |
| налог на добавленную
стоимость |
68 | 51 | 0,090 | |
| Выписка из расчетного счета от 16 декабря | ||||
| 13 | Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс», в том числе НДС | 51 | 62/Авансы | 192,00 |
| Расчет бухгалтерии | ||||
| 14 | Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя | 90.3 | 68 | 29,29 |
| Выписка из расчетного счета от 18 декабря. | ||||
| 15 | Платежное поручение № 18 | |||
| Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумм задолженности за отгруженную в ноябре продукцию | 51 | 62 | 600,00 | |
| Выписка из расчетного счета от 20 декабря. Платежные поручения № 241-246 | ||||
| Перечислено с расчетного счета: | ||||
| 16 | штраф за недопоставку продукции покупателю (несвоевременную поставку), в том числе НДС | 91 | 51 | 1500,00 |
| проценты банку за просроченный краткосрочный кредит | 91 | 51 | 0,50 | |
| в погашение
ранее полученного кредита |
66 | 51 | 40,00 | |
| узлу связи | 76 | 51 | 50,00 | |
| деревообрабатывающему комбинату № 1 (в том числе НДС) | 60 | 51 | 120,00 | |
| Выписка из расчетного счета от 20 декабря | ||||
| 17 | Получен штраф за нарушение условий перевозки (в том числе НДС) | 51 | 91 | 1200,00 |
| 18 | Выписка из расчетного счета от 24 декабря | |||
| Зачислена на расчетный счет ошибочно списанная сумма | 51 | 57(76) | 100,00 | |
| Учет материалов и МБП | ||||
| Платежное
требование-поручение
№ 12 от 28 ноября Ивановского
комбината Поступил к оплате счет №
12 за бязь, принятую по приходному ордеру
№8 от 19 декабря: |
||||
| покупная стоимость | 10 | 60 | 16,80 | |
| 19 | транспортный тариф | 10 | 60 | 3,20 |
| Итого | 20,00 | |||
| НДС | 19 | 60 | 3,60 | |
| Выписка из расчетного счета в банке от 22 декабря | ||||
| 20 | Оплачено платежное требование-поручение № 12 Ивановского комбината | 60 | 51 | 23,60 |
| Платежное требование-поручение № 18 от 1 декабря Минского комбината | ||||
| Поступил к оплате счет № 18 за обивочную ткань, принятую по приходному ордеру № 9 от 7 декабря: | ||||
| 21 | покупная стоимость | 10 | 60 | 180,00 |
| транспортный тариф | 10 | 60 | 36,00 | |
| Итого | 216,00 | |||
| НДС | 19 | 60 | 38,88 | |
| 22 | Платежное требование-поручение НПО «Металлоизделия» № 10 от 5 декабря | |||
| Приобретены металлоизделия, оприходованные по приходному ордеру № 10 | ||||
| покупная стоимость | 10 | 60 | 600,00 | |
| НДС | 19 | 60 | 108,00 | |
| 23 | Требования № 16-18 от 6 декабря | |||
| Отпущено со склада по покупным ценам: | ||||
| швейному участку ножницы - 60 шт. по цене 50 руб. за единицу | 25 | 10 | 3,00 | |
| швейному участку разные материалы на хозяйственные цели | 25 | 10 | 250,00 | |
| 24 | Лимитная карта № 4 от 5 декабря | |||
| Отпущены швейному участку материалы по покупным ценам | 20 | 10 | 261,00 | |
| 25 | Лимитная карта № 5 от 9 декабря | |||
| Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки: | ||||
| диванов-кроватей | 20 | 10 | 10,00 | |
| кресел | 20 | 10 | 30,00 | |
| 26 | Сигнальное требование № 3 от 10 декабря | |||
| Отпущена со склада швейному участку на исправление брака (перекрой) обивочная ткань | 28 | 10 | 60,00 | |
| 27 | Лимитная карта № 6 от 10 декабря | |||
| Отпущен со склада транспортному цеху бензин | 23 | 10 | 70,00 | |
| 28 | Требования № 19-20 от 15 декабря | |||
| Отпущена со склада на производственные нужды | 25 | 10 | 48,00 | |
| фабрики спецодежда (стоимостью свыше 1/20 лимита стоимости за единицу) | ||||
| 29 | Акт № 4 от 20 декабря | |||
| Списан
в связи с износом |
26 | 10 | 3,00 | |
| Учет основных средств и нематериальных активов | ||||
| 30 | Акт приема-сдачи № 6, счет № 18, платежное требование-поручение № 27 от 15 декабря | |||
| Принят к оплате счет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха: | ||||
| стоимость работ | 23 | 60 | 20,00 | |
| ндс | 19 | 60 | 3,60 | |
| Всего | 23,60 | |||
| 31 | Выписка из расчетного счета от 25 декабря | |||
| Перечислено СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания | 60 | 51 | 23,60 | |
| 32 | Акт приема-передачи № 5 от 7 декабря | |||
| Деревообрабатывающему комбинату № 1 проданы фабрикой: | ||||
| а) пишущие машинки по остаточной стоимости (включая НДС): | 62 | 91 | 40,00 | |
| начисленн НДС | 91 | 68 | 6,10 | |
| первоначальная стоимость | 01 | 01 | 120,00 | |
| остаточная стоимость | 91 | 01 | 40,00 | |
| износ | 02 | 01 | 80,00 | |
| б) силовые машины по договорной цене (в том числе НДС): | 62 | 91 | 15000,00 | |
| начислен НДС | 91 | 68 | 2288,14 | |
| первоначальная стоимость | 01 | 01 | 12900,00 | |
| остаточная стоимость | 91 | 01 | 12000,00 | |
| износ | 02 | 01 | 900,00 | |
| 33 | Выписка из расчетного счета от 25 декабря | |||
| Зачислена поступившая от покупателя оплата за реализованные пишущие машинки и силовые машины (вместе с НДС) | 51 | 62 | 15040,00 | |
| 34 | Счет-фактура № 17, платежное требование-поручение завода-изготовителя ЗАО «Электрон» № 50 от 3 декабря | |||
| Принят к оплате счет за вычислительную технику: | ||||
| стоимость вычислительной машины | 08 | 60 | 140,00 | |
| ндс | 19 | 60 | 25,20 | |
| Всего | 165,20 | |||
| 35 | Выписка из расчетного счета от 26 декабря | |||
| Оплачена приобретенная вычислительная машина (вместе с НДС) | 60 | 51 | 165,20 | |
| 36 | Акт
приема-передачи № 12
от 4 декабря |
|||
| Оприходована вычислительная машина | 01 | 08 | 140,00 | |
| 37 | Акт приема-передачи № 13 от 10 декабря | |||
| Принят
в аренду склад от ЗАО «Электрон»
для хранения материалов (текущая
аренда) |
001 | 100,00 | ||
| 38 | Расчет бухгалтерии | |||
| Начислена арендная плата за 3 месяца вперед: | ||||
| сумма арендной платы | 97 | 76 | 12,00 | |
| ндс | 19 | 76 | 2,16 | |
| Всего | 14,16 | |||
| 39 | Ведомость начисления амортизации за декабрь | |||
| Начислен износ основных средств: | ||||
| основного цеха | 25 | 02 | 1042,00 | |
| транспортного цеха | 23 | 02 | 109,00 | |
| управления фабрики | 26 | 02 | 173,00 | |
| 40 | Платежное поручение № 30 от 26 декабря | |||
| Перечислена арендодателю ЗАО «Электрон» арендная плата: | ||||
| сумма арендной платы | ||||
| Всего | 76 | 51 | 14,16 | |
| 41 | Расчет бухгалтерии | |||
| Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы | 91 | 97 | 4,00 | |
| 42 | Акт о ликвидации основных средств № 3 от 15 декабря | |||
| Демонтирована швейная машина универсальная старого образца: | ||||
| первоначальная стоимость | 01 | 01 | 135,00 | |
| остаточная стоимость | 91 | 01 | 35,00 | |
| износ |
02 | 01 | 100,00 | |
| 43 | Накладная на внутреннее перемещение № 12 от 15 декабря | |||
| Оприходован металлолом от демонтажа швейной машины универсальной | 10 | 91 | 2,00 | |
| 44 | Ведомость
начисления амортизации
по нематериальным активам
за декабрь |
|||
| Начислена амортизация программного продукта | 26 | 05 | 2,00 | |
| 45 | Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат | |||
| Начислены и распределены заработная плата, премии и пособия по временной нетрудоспособности: | ||||
| а) производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению: | ||||
| диванов-кроватей | 20 | 70 | 240,00 | |
| кресел | 20 | 70 | 120,00 | |
| по
исправлению брака диванов- |
28 | 70 | 2,80 | |
| б) производственным рабочим сборочного участка за изготовление: | ||||
| диванов-кроватей | 20 | 70 | 200,00 | |
| кресел | 20 | 70 | 100,00 | |
| в) рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха | 25 | 70 | 80,00 | |
| г) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу основного цеха | 25 | 70 | 90,00 | |
| д)
шоферам, служащим, младшему обслуживающему
персоналу транспортного цеха |
23 | 70 | 150,00 | |
| е) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрики | 26 | 70 | 70,00 | |
| ж) рабочим, обслуживающим оборудование, за отпуск | 25 | 70 | 30,00 | |
| з) специалистам управления фабрики за отпуск | 26 | 70 | 14,00 | |
| и) начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни | 69 | 70 | 14,00 | |
| Итого | 1110,80 | |||
| 46 | Ведомость распределения зарплаты, отчислений на социальные нужды | |||
| Произведены отчисления от начисленной заработной платы | 20 | 69 | 171,60 | |
| на социальное страхование, в пенсионный фонд, на обязательное медицинское страхование, в фонд занятости по действующим тарифам | 23 | 69 | 39,00 | |
| 25 | 69 | 52,00 | ||
| 26 | 69 | 21,84 | ||
| 28 | 69 | 0,73 | ||
| 47 | Расчет бухгалтерии | |||
| Распределены и списаны общепроизводственные расходы | 20 | 25 | 1595,00 | |
| 48 | Расчет бухгалтерии | |||
| Распределены и списаны общехозяйственные расходы | 20 | 26 | 284,62 | |
| 49 | Расчет бухгалтерии | |||
| Удержано из начисленной заработной платы: | ||||
| налог на доходы физических лиц | 70 | 68 | 119,00 | |
| в возмещение потерь от брака | 70 | 28 | 2,50 | |
| 50 | Ведомость
учета затрат |
|||
| Списаны по назначению затраты на исправление брака диванов-кроватей | 20 | 28 | 61,03 | |
| 51 | Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь. Расчет бухгалтерии | |||
| Вьшущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости | 43 | 20 | 3000,00 | |
| Учет отгрузки и реализации продукции | ||||
| 52 | Платежные требования-поручения № 25-28 | |||
| Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию | ||||
| по свободным (рыночным) ценам: | ||||
| Всего | 62 | 90.1 | 4896,00 | |
| НДС | 90.3 | 68 | 746,85 | |
| 53 | Расчет бухгалтерии | |||
| Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции | 90.2 | 43 | 3000,00 | |
| 54 | Выписка из расчетного счета от 27 декабря | |||
| Уплачено за рекламу продукции: | ||||
| стоимость услуги по рекламе | 76 | 51 | 25,00 | |
| Всего | 44 | 76 | 25,00 | |
| 55 | Выписка из расчетного счета и платежное поруч'ейие № 15 от 20 декабря | 44 | 76 | 8,00 |
| Перечислено: | ||||
| а)
за доставку готовой продукции со
склада фабрики до станции отправления: |
76 | 51 | 8,00 | |
| б) ЗАО «Нева» (в том числе НДС) | 60 | 51 | 1200,00 | |
| в)
деревообрабатывающему |
60 | 51 | 600,00 | |
| 56 | Расчет бухгалтерии | |||
| Списываются коммерческие расходы полностью | 90 | 44 | 33,00 | |
| 57 | Выписка из расчетного счета за 20-31 декабря | |||
| Поступило на расчетный счет от мебельного магазина «Рондо» согласно расчетным документам, предъявленным к оплате в декабре за продукцию | 51 | 62 | 2800,00 | |
| Учет финансовых результатов и фондов | ||||
| 58 | Расчет бухгалтерии | |||
| Начислен
налог на прибыль |
99 | 68 | 349,23 | |
| 59 | Расчет налога на добавленную стоимость | |||
| Подлежит
возмещению из бюджета НДС по оплаченным
поставщикам и подрядчикам |
68 | 19 | 152,64 | |
| 60 | Реформация баланса | |||
| Производится закрытие счетов 90, 91 и 99 | 90 | 99 | 1086,86 | |
| 91 | 99 | 368,26 | ||
| 99 | 84 | 1105,89 | ||
| ИТОГО | 92104,94 |
| 01 | 02 | 04 | ||||||
| 306000,00 | 44160,00 | 60,00 | ||||||
| 120,00 | 26040,00 | 980,00 | 1324,00 | |||||
| 12900,00 | 270,00 | 100,00 | 60,00 | |||||
| 140,00 | 1080,00 | 1324,00 | ||||||
| 135,00 | 44404,00 | 10 | ||||||
| 13295,00 | 26310,00 | 735,00 | ||||||
| 292985,00 | 08 | 984,00 | 253,00 | |||||
| 0,00 | 20,00 | 261,00 | ||||||
| 05 | 140,00 | 140,00 | 216,00 | 40,00 | ||||
| 4,00 | 0 | 600,00 | 60,00 | |||||
| 2,00 | 2,00 | 70,00 | ||||||
| 6,00 | 20 | 48,00 | ||||||
| 200,00 | 3,00 | |||||||
| 19 | 261,00 | 3000,00 | 1822,00 | 735,00 | ||||
| 320,00 | 40,00 | 1822,00 | ||||||
| 3,60 | 152,64 | 660,00 | ||||||
| 38,88 | 171,60 | 23 | ||||||
| 108,00 | 1595,00 | 70,00 | ||||||
| 3,60 | 284,62 | 20,00 | ||||||
| 25,20 | 61,03 | 109,00 | ||||||
| 2,16 | 3073,25 | 3000,00 | 150,00 | |||||
| 181,44 | 152,64 | 273,25 | 39,00 | |||||
| 348,80 | 388,00 | |||||||
| 26 | ||||||||
| 25 | 0,78 | 284,62 | 28,00 | |||||
| 253,00 | 1595,00 | 3,00 | 60,00 | 2,50 | ||||
| 48,00 | 173,00 | 2,80 | 61,03 | |||||
| 1042,00 | 2,00 | 0,73 | ||||||
| 200,00 | 84,00 | 63,53 | 63,53 | |||||
| 52,00 | 21,84 | |||||||
| 1595,00 | 1595,00 | 284,62 | 284,62 | |||||
| 50 | ||||||||
| 4,00 | ||||||||
| 43 | 0,90 | 0,90 | ||||||
| 1000,00 | 44 | 0,12 | 780,00 | |||||
| 3000,00 | 3000,00 | 25,00 | 33,00 | 800,00 | 20,00 | |||
| 1000,00 | 8,00 | 0,16 | ||||||
| 0 | 801,18 | 800,90 | ||||||
| 51 | 4,28 | |||||||
| 1994,00 | 57 | |||||||
| 20,00 | 0,90 | 60 | ||||||
| 192,00 | 800,00 | 100,00 | 100,00 | 1920,00 | ||||
| 600,00 | 100,00 | 120,00 | 16,80 | |||||
| 1200,00 | 296,20 | 23,60 | 3,20 | |||||
| 100,00 | 1710,50 | 62 | 23,60 | 3,60 | ||||
| 15040,00 | 23,60 | 600,00 | 165,20 | 180,00 | ||||
| 2800,00 | 23,60 | 15040,00 | 192,00 | 1200,00 | 36,00 | |||
| 165,20 | 4896,00 | 600,00 | 600,00 | 38,88 | ||||
| 14,16 | 15040,00 | 600,00 | ||||||
| 25,00 | 2800,00 | 108,00 | ||||||
| 1808,00 | 19936,00 | 18632,00 | 23,60 | |||||
| 19952,00 | 4967,16 | 1904,00 | 165,20 | |||||
| 2132,40 | 1175,28 | |||||||
| 962,88 | ||||||||
| 68 | ||||||||
| 186,00 | 69 | 70 | ||||||
| 0,19 | 29,29 | 304,00 | 800,00 | |||||
| 152,64 | 119,00 | 296,01 | 285,17 | 780,00 | 1110,80 | |||
| 746,85 | 14,00 | 20,00 | ||||||
| 349,23 | 310,01 | 285,17 | 121,50 | |||||
| 152,83 | 1244,37 | 279,16 | 921,50 | 1110,80 | ||||
| 1277,54 | 989,30 | |||||||
| 76 | ||||||||
| 71 | 328,00 | |||||||
| 10,00 | 0,01 | 20,00 | 84 | |||||
| 0,90 | 0,78 | 50,00 | 14,16 | 3021,00 | ||||
| 0,12 | 14,16 | 25,00 | 1105,89 | |||||
| 984,00 | 25,00 | 8,00 | 4126,89 | |||||
| 0,16 | 8,00 | |||||||
| 0,90 | 985,06 | 97,17 | 67,16 | |||||
| 974,16 | 297,99 | |||||||
| 90 | ||||||||
| 29,29 | 4896,00 | 91 | 97 | |||||
| 746,85 | 1500,50 | 1200,00 | 12,00 | 4,00 | ||||
| 3000,00 | 12040,00 | 15040,00 | 8,00 | |||||
| 33,00 | 2294,24 | 2,00 | ||||||
| 1086,86 | 4,00 | 99 | ||||||
| 4896,00 | 4896,00 | 35,00 | 349,23 | 1086,86 | ||||
| 368,26 | 1105,89 | 368,26 | ||||||
| 16242,00 | 16242,00 | 1455,12 | 1455,12 |
| Оборотная ведомость | ||||||
| № счета | Остатки на начало периода | Обороты за период | Остатки на конец периода | |||
| 01 | 306000,00 | 13295,00 | 26310,00 | 292985,00 | ||
| 02 | 44160,00 | 1080,00 | 1324,00 | 44404,00 | ||
| 04 | 60,00 | 60,00 | ||||
| 05 | 4,00 | 2,00 | 6,00 | |||
| 08 | 140,00 | 140,00 | ||||
| 10 | 735,00 | 1822,00 | 735,00 | 1822,00 | ||
| 19 | 320,00 | 181,44 | 152,64 | 348,80 | ||
| 20 | 200,00 | 3073,25 | 3000,00 | 273,25 | ||
| 23 | 388,00 | 388,00 | ||||
| 25 | 1595,00 | 1595,00 | ||||
| 26 | 284,62 | 284,62 | ||||
| 28 | 63,53 | 63,53 | ||||
| 43 | 1000,00 | 3000,00 | 3000,00 | 1000,00 | ||
| 44 | 33,00 | 33,00 | ||||
| 50 | 4,00 | 801,18 | 800,90 | 4,28 | ||
| 51 | 1994,00 | 19952,00 | 4967,16 | 16978,84 | ||
| 57 | 100,00 | 100,00 | ||||
| 60 | 1920,00 | 2132,40 | 1175,28 | 962,88 | ||
| 62 | 600,00 | 19936,00 | 18632,00 | 1904,00 | ||
| 66 | 2000,00 | 40,00 | 1960,00 | |||
| 68 | 186,00 | 152,83 | 3538,60 | 3571,78 | ||
| 69 | 304,00 | 310,01 | 285,17 | 279,16 | ||
| 70 | 800,00 | 921,50 | 1110,80 | 989,30 | ||
| 71 | 10,00 | 0,90 | 985,06 | 974,16 | ||
| 76 | 328,00 | 97,17 | 67,16 | 297,99 | ||
| 80 | 157850,00 | 157850,00 | ||||
| 82 | 350,00 | 350,00 | ||||
| 83 | 100000,00 | 100000,00 | ||||
| 84 | 3021,00 | 1105,89 | 4126,89 | |||
| 90 | 4896,00 | 4896,00 | ||||
| 91 | 16242,00 | 16242,00 | ||||
| 97 | 12,00 | 4,00 | 8,00 | |||
| 99 | 1455,12 | 1455,12 | ||||
| итого | 310923,00 | 310923,00 | 92004,94 | 92004,94 | 315772,17 | 315772,16 |
На
основании исходных данных и деятельности
за период составим бухгалтерский баланс
(Приложение 1) и отчет о прибылях
и убытках (Приложение 2).
| Бу | |||
| Актив | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 110 | 56,00 | 54,00 |
| Нематериальные активы | |||
| Основные средства | 120 | 261840,00 | 248581,00 |
| Незавершенное строительство | 130 | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||
| Отложенные налоговые активы | 145 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| Итого по разделу I | 190 | 261896,00 | 248635,00 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 210 | 1935 | 3491,248 |
| Запасы | |||
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 735,00 | 1822,00 |
| животные на выращивании и откорме | 212 | ||
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 200,00 | 661,25 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 1000,00 | 1000,00 |
| товары отгруженные | 215 | ||
| расходы будущих периодов | 216 | 8,00 | |
| прочие запасы и затраты | 217 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 320,00 | 348,80 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | ||
| в том числе покупатели и заказчики | 231 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 610,00 | 1904,00 |
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | 600,00 | 1904,00 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
| Денежные средства | 260 | 1998,00 | 16983,12 |
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| Итого по разделу II | 290 | 4863,00 | 22727,17 |
| БАЛАНС | 300 | 266759,00 | 271362,17 |
| Пассив | Код показателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | 410 | 157850 | 157850 |
| Уставный капитал | |||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | ||
| Добавочный капитал | 420 | 100000 | 100000 |
| Резервный капитал | 430 | 350 | 350 |
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | ||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | 350 | 350 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 3021 | 4127 |
| Итого по разделу III | 490 | 261221 | 262327 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 510 | ||
| Займы и кредиты | |||
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| Итого по разделу IV | 590 | ||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 610 | 2000 | 1960 |
| Займы и кредиты | |||
| Кредиторская задолженность | 620 | 3538 | 7075 |
| в том числе: поставщики и подрядчики | 621 | 1920 | 963 |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 800 | 989 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 304 | 279 |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 186 | 3572 |
| прочие кредиторы | 625 | 328 | 1272 |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | ||
| Доходы будущих периодов | 640 | ||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
| Итого по разделу V | 690 | 5538 | 9035 |
| БАЛАНС | 700 | 266759 | 271362 |
| Отчет о прибылях и убытках (форма №2) | ||||
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | ||
| наименование | код | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | 010 | 4120 | ||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | ||||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | 3000 | ||
| Валовая прибыль | 029 | 1120 | ||
| Коммерческие расходы | 030 | 33 | ||
| Управленческие расходы | 040 | |||
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 1087 | ||
| Прочие доходы и расходы | 060 | 1200 | ||
| Проценты к получению | ||||
| Проценты к уплате | 070 | 1501 | ||
| Доходы от участия в других организациях | 080 | |||
| Прочие доходы | 090 | 15042 | ||
| Прочие расходы | 100 | 14373 | ||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 1455 | ||
| Отложенные налоговые активы | 141 | |||
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | |||
| Текущий налог на прибыль | 150 | 349 | ||
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 1106 | ||
| СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы) | 200 | |||
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | ||||
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию | ||||