Журнал операций. Оборотно-сальдовая ведомость. Главная книга

       МИНОБРНАУКИ РОССИИ

       Федеральное государственное  автономное образовательное

       учреждение  высшего профессионального образования

       «ЮЖНЫЙ  ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» 

                                      ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

                        Кафедра «Прикладная информатика в экономике»

       Индивидуальное  задание по бухгалтерскому учету

       на  тему:

       «Журнал операций. Оборотно-сальдовая ведомость. Главная книга» 
 
 
 
 

       Выполнил студент  3 курса

       экономического факультета

       11 группы специальность  080801

       «Прикладная информатика

       (в экономике)

       Бондарь Максим Александрович 

       Ростов-на-Дону

       2011 г. 

Задание 1. Теоритический вопрос

    Законодательное , нормативное и инструктивное обеспечение бухгалтерского учета .

    В Российской Федерации создана  четырехуровневая система нормативного регулирования бухгалтерского учета. Документом первого, наивысшего, уровня является Федеральный Закон «О бухгалтерском учете».

    Второй  уровень. К нормативным документам второго уровня регулирования относятся  Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, Положения (стандарты) по бухгалтерскому учету отдельных объектов учета. Главное назначение таких положений — раскрыть правовые и методологические нормы, закрепленные в Законе «О бухгалтерском учете».

    Третий  уровень регулирования включает нормативные акты Правительства Российской Федерации, иных правительственных органов, устанавливающие принципиальные нормы, которые необходимо использовать при разработке положений четвертого уровней.

    Четвертый уровень составляют методические указания и рекомендации по организации и ведению бухгалтерского учета отдельных видов имущества, обязательств, других хозяйственных операций

Основная  цель законодательства Российской Федерации  о бухгалтерском учете — обеспечить единообразный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций организаций, а также составление и представление  сопоставимой и достоверной отчетности об имущественном положении, доходах  и расходах организаций, необходимой  третьим лицам. 

В настоящем  сборнике представлены нормативные  документы, устанавливающие правила  организации бухгалтерского и налогового учета в центральном аппарате и исполнительных органах Фонда  социального страхования Российской Федерации.

Нормативные документы объединены в группы в  соответствии с уровнем их установления:         

 -         Кодексы Российской Федерации;        

 -         Федеральные законы РФ;        

 -         Положения по ведению бухгалтерского учета;        

 -         Постановления правительства РФ;        

 -         Методические указания и рекомендации;        

 -         Письма и другие нормативные документы 
 

Вариант 22

№	Содержание	Корресп. счетов		Сумма, д.е.	Формулы расчета сумм проводок и/или ссылка на документ, откуда взята сумма  проводки
		Дебет	Кредит
1	Объявлен учредительный  взнос	75	80	24000	S1(75,80) = 6000 – Из протокола учредительного собрания
2	Внесен основными средствами	01	75	8000	S2(01,75) = 2000 – Акт приема – передачи основанных средств
3	Внесен материалами	10	75	8000	S3(10,75) = 2000 – Приходный ордер по передаче материалов
4	Внесен денежными средствами в кассу предприятия	50	75	8000	S4(50,75) = 2000 – Кассовый приходный ордер
5	Внесено из кассы  на расчетный счет сумма денежного  взноса	51	50	7000	S5(51,50) = 1500 – Выписка с расчетного счета
6	Перечислено поставщику с р/счета в качестве предоплаты за товары, включая НДС	60	51	2360	S6(60,51) = 1180 - Выписка с расчетного счета
7	На перечисленную  сумму поступили от поставщика товары и оприходованы по нетто – стоимости  без НДС	41	60	2000	S7(41,60) = S6(60,51)/(1+C68.2) - Приходный ордер по передаче товаров на склад
8	Учтен НДС уплаченный ( ставка c68= 0,18 или 18%)	19	60	360	S8(19,60) = C68.2*S7(41,60)
9	Поступило на р/счет в оплату за товары, включая НДС  (наценка h = 0,5 или 50%)	51	62	3540	S9(51,62) = S7(41,60) (1+c68) (1+0,5) – Выписка с расчетного счета
10	Начислен НДС (ставка c68= 0,18 или 18%)	90	68	540	S10(90,68) =  S9(51,62) - [S9(51,62) ]/ (1+c68)
11	Списаны товары по нетто-стоимости без НДС	90	41	2000	S11(90,41) = S7(41,60) - Расходный ордер по отгрузке товаров покупателю
12	Списан НДС  по отгруженным товарам	68	19	360	S12(68,19) = S11(90,41) * C68
13	Полностью признаны доходами поступившие от покупателя денежные средства	62	90	3540	S13(62,90) = S9(51,62)
14	Получен кредит в банке с зачислением на расчетный  счет	51	66	6000	S14(51,66) =3000 – Выписка с расчетного счета
15	Перечислено поставщику с р/счета в качестве предоплаты за товары, включая НДС	60	51	4720	S15(60,51) = 2360– Выписка с расчетного счета
16	На перечисленную  сумму поступили от поставщика товары и оприходованы по нетто – стоимости  без НДС	41	60	4000	S16(41,60) = S15(60,51)/(1+c68) - Приходный ордер по передаче товаров
17	Учтен НДС уплаченный (ставка c68= 0,18 или 18%)	19	60	720	S17(19,60) = S15(60,51) – S16(41,60)
18	Поступило на р/счет в оплату за отгруженные товары, включая НДС (наценка h = 0,5 или 50%)	51	62	7080	S18(51,62) = S16(41,60) (1+c68) (1+0,5) – Выписка с расчетного счета
19	Начислен НДС (ставка c68= 0,18 или 18%)	90	68	1080	S19(90,68) = S18(51,62) - [S18(51,62)]/ (1+c68)
20	Списаны товары по нетто-стоимости без НДС	90	41	4000	S20(90,41) = S16(41,60) Расходный ордер по отгрузке товаров покупателю
21	Списан НДС  по отгруженным товарам	68	19	720	S21(68,19) = S20(90,41)* C68
22	Полностью признаны доходами поступившие от покупателя денежные средства? (наценка h = 0,5 или 50%)	62	90	7080	S22(62,90) = S18(51,62)

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
     

Счета	Сальдо		Обороты		Сальдо
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	0	0	8000	0	8000	0
10	0	0	8000	0	8000	0
19	0	0	1080	1080	0	0
41	0	0	6000	6000	0	0
50	0	0	8000	7000	1000	0
51	0	0	23620	7080	16540	0
60	0	0	7080	7080	0	0
62	0	0	10620	10620	0	0
66	0	0	0	6000	0	6000
68	0	0	1080	1620	0	540
75	0	0	24000	24000	0	0
80	0	0	0	24000	0	23400
90	0	0	7620	10620	0	3000
Итого:	0	0	105100	105100	33540	33540

МT = 24000∙E(75,80) + 8000∙E(01,75) +8000∙E(10,75) +8000∙E(50,75) +7000∙E(51,50) +2360∙E(60,51) +2000∙E(41,60) +360∙E(19,60) +3540∙E(51,62) +540∙E(90,68) +2000∙E(90,41) +360∙E(68,19) +3540∙E(62,90)+ 6000∙E(51,66) +4720∙E(60,51) +4000∙E(41,60) +720∙E(19,60) +7080∙E(51,62) +1080∙E(90,68) +4000∙E(90,41) +720∙E(68,19) +7080∙E(62,90) 

После приведения подобных получаем матрицу дебетовых  оборотов:

МДО = 24000∙E(75,80) + 8000∙E(01,75) +8000∙E(10,75) +8000∙E(50,75) +7000∙E(51,50) +7080∙E(60,51) +6000∙E(41,60) +1080∙E(19,60) +10620∙E(51,62) +1620∙E(90,68) +6000∙E(90,41) +1080∙E(68,19) +10620∙E(62,90)+ 6000∙E(51,66)= 

Счета (Дебет)	С кредита  в дебет счетов                            (Кредит)														Итого Дебет
	01	10	19	41	50	51	60	62	66	68	75	80	90	91
01											8000				8000
10											8000				8000
19							1080								1080
41							6000								6000
50											8000				8000
51					7000			10620	6000						23620
60						7080									7080
62													10620		10620
66
68			1080												1080
75												24000			24000
80
90				6000						1620					7620
91
Итого:			1080	6000	7000	7080	7080	10620	6000	1620	24000	24000	10620		105100

 

МКО = 24000∙E(80,75) + 8000∙E(75,01) +8000∙E(75,10) +8000∙E(75,50) +7000∙E(50,51) +7080∙E(51,60) +6000∙E(60,41) +1080∙E(60,19) +10620∙E(62,51) +10620∙E(68,90) +6000∙E(41,90) +1080∙E(19,68) +10620∙E(90,62)+ 6000∙E(66,51)= 

Счета (Кредит)	С дебета в кредит счетов                                               (Дебет)														Итого Кредит
	01	10	19	41	50	51	60	62	66	68	75	80	90	91
01
10
19										1080					1080
41													6000		6000
50						7000									7000
51							7080								7080
60			1080	6000											7080
62						10620									10620
66						6000									6000
68													1620		1620
75	8000	8000			8000										24000
80											24000				24000
90								10620							10620
91
Итого:	8000	8000	1080	6000	8000	23620	7080	10620		1080	24000		7620		105100