Исчисление налогов

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

МОСКОВСКАЯ  ФИНАНСОВО-ЮРИДИЧЕСКАЯ  АКАДЕМИЯ

КИРОВСКИЙ ФИЛИАЛ 
 
 
 
 
 
 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

Дисциплина: «Налоги и налогообложение» 

Тема: Вариант 6 
 
 
 
 
 

                  Выполнил  студент       Шутов В. А.

                  Группы  МОЗ 43    
 
 

           Проверил                       Арасланова Н. И.

     Преподаватель: 
 

Киров 2010 

 1.Исходные данные:

 Индивидуальный  предприниматель осуществляет  вид  деятельности, который связан с оказанием  услуг по ремонту и техническому обслуживанию бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов.  Данный вид деятельности переведен на ЕНВД и относится к оказанию бытовых услуг в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению. В течение первого квартала 2010г. индивидуальный предприниматель осуществлял данный вид деятельности самостоятельно, без привлечения наемных работников.  За первый квартал индивидуальный предприниматель направил на уплату страховых взносов 4000 рублей.

 Необходимо  рассчитать сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал 2010г.

 Справочно:

 К1- 1,295 – Приказ Минэкономразвития  РФ от 13.11.2009г. № 465

 К2- 0,4 – Решение Кировской областной  Думы от 28.11.2007г. № 9/4 для данного  вида деятельности 

 Решение: Сумма налога , будет меньше рассчитанной величины: согласно статье 346.32 единый налог уменьшается на суммы уплаченных в бюджет страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, учитываются только суммы страховых взносов в ПФР, уплаченных к моменту подачи декларации, но не больше суммы начисленных, то есть погашение задолженности по взносам можно учесть только в том квартале, к которому эти взносы относятся, а переплата – не учитывается совсем; в целом налог можно уменьшить не больше, чем на 50%. То есть, берем исчисленный налог, вычитаем из него пенсионные взносы и сравниваем то, что осталось, с половиной исходной суммы. Если после уменьшения осталось больше 50% - платим то, что получилось, если меньше – платим половину рассчитанного налога.

 Сумма ЕНВД за каждый месяц квартала равна базовой доходности (БД), умноженной на величину физического показателя (ФП) и на налоговую ставку (НС) (она составляет 15%). При этом базовая доходность корректируется на коэффициенты К1 и К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).

 ЕНВД = БД х ФП х К1 х К2 х НС

 В условии  задачи не дана (БД), Но дано что Индивидуальный предприниматель за I квартал 2010 года перечислил страховые взносы в сумме 4000 руб. Для ЕНВД тариф страхового взноса составляет 14%: вычислим (БД)

       СВ=БД*14% следовательно

       БД=СВ/0,14=4000/0,14=28571. За 1 квартал, рассчитаем ЕНВД

       ЕНВД = 28571*1*1,295*0,4*15%=2220  , сумма уплаченного страхового взноса больше суммы ЕНВД , поэтому ЕНВД к уплате будет 2220*50%=1110. 

 Ответ: ЕНВД подлежит к уплате в сумме 1110р.. 
 

 2.Гражданин, имеющий легковой автомобиль  с мощностью двигателя 150 л.с. продал его 12 июня другому физическому лицу, одновременно сняв его с учета.

       Необходимо  рассчитать сумму налога, который  начислит налоговый орган за 2009г. каждому налогоплательщику. 

 Решение: Допустим что данный гражданин проживает в Кировской области: то ставка транспортного налога за легковой автомобиль составит 21р. за л.с..

 Транспортный  налог (ТР) рассчитывается исходя из мощности автомобиля выраженной в л.с. умноженной на ставку налога за одну л.с. В случае регистрации транспортного средства или снятия транспортного средства с регистрации в течение года исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. То есть налог исчисляется и уплачивается только за те месяцы в течении которых транспортное средство было зарегистрировано на физическое лицо. В нашем случае 6 месяцев у первого гражданина и 7 у второго.

 ТР=150*21*6/12=1575 у первого

 ТР=150*21*7/12=1838 у второго. 

 Ответ: налоговый орган начислит 1575р. первому налогоплательщику и 1838р. второму.