Контрольная работа по дисциплине "Налоги"

 

Задача 1

По итогам финансово-хозяйственной  деятельности за текущий год ОФО  «Альфа» имеет следующие показатели (без учета НДС):

Показатель	Значение
Доходы от реализации товаров  (млн.руб.)	28
Доходы от оказания транспортных услуг (млн.руб.)	19
Доходы, ролученные от покупателей в порядке предворительной оплаты товаров (млн.руб.)	2,0
Сумма полученной финансовой помощиот учредителя (тыс.руб.)	310
Доходы от сдачи имущества в аренду (млн.руб.)	3,1
Доходы, полученные в виде стоймостиизлишков товарно-материальных ценностей, выявленных в результате инвентаризации (тыс.руб.)	290
Материальные расходы (млн.руб.)	19
Расходы на оплату труда 5 работников (тыс.руб.)	650
Расходы на канцелярские товары(тыс.руб.)	110
Расходы на юридические услуги (тыс.руб.)	390
Представительские расходы в соответствии со сметой (тыс.руб.)	130
Стоймость оказанных и оплаченных услуг по подбору персонала консалтинговой компанией (тыс.руб.)	310
Расходы на проведение обязательного аудита (тыс.руб.)	140
Расходы на сертификацию продукции и услуг (тыс.руб.)	50
Расходы по приобретению амортизируемого имущества (тыс.руб.)	100
Пени за несвоевременную уплату в бюджет НДС (тыс.руб.)	55
Оплаченные счета за электроэнергию в соответствии с подтверждающими документами (млн.руб.)	9
Оплачены услуги индивидуальному предпринимателю по ведению бухгалтерского учета, документы, подтверждающие расходы, отсутствуют (тыс.руб.)	18
Оплачены штрафные санкции поставщикам за нарушение условий договора (млн.руб.)	1,0

Определить сумму налога на прибыль ОАО «Альфа» за налоговый  период.

Решение:

Доходы:28+19+2,0+290=49,29 млню.руб. (Связанные с реализацией)

                 310+3,1=3,41 млн.руб. (Внереализационные)

Расходы:19+650+(650*0,34)+130+50=20,051 млн.руб. (Связанные с производством и  реализацией)

                 650*34%=221

                 110+390(650*0,04)+310=836 тыс.руб. (Внереализационные  расходы)

Прибыль от реализации:49,29-20,051=29,239 млн.руб.

Прочие доходы:3,41-836=2,57 млн.руб.

Прибыль до налогооблажения:29,239+2,57=31,809 млн.руб.

Налог на прибыль:31,809*20%(0,20)=6361800руб.

 

 

Задача 2

Показатели	Значение
Организация в 1 квартале текущего года отгружает продукцию на сумму (тыс.руб.), в том числе НДС – 18%	930
Продукция оплачена денежными средствами на сумму(тыс.руб.), на оставшуюся сумму покупателям был выданпростой вексель со сроком оплаты 15 апреля текущего года.	800
В отчетном периоде преобретены и оприходованы материалы на сумму (тыс.руб.), включая НДС – 18%	510
Организацией полученна предоплата в сумме (тыс.руб.)	120
За отчетный период организацией произведена оплата реклама на телевидении, включая НДС (тыс.рубю)	16
Рекламы в интернете, включая НДС, на сумму (тыс.руб.)	8
Рекламного объявления в газетео проведении благотворительного мероприятия, в том числе НДС, на сумму (тыс.руб.)	1,1

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Решение:

Исходящее НДС:

930*18/118=141,86

510*18/118=77,8

Исходящий НДС:

120*18/118=18,31

16*18/118=2,44

8*18/118=1,22

1,1*18/118=0,17

Исходящий НДС:

141,86+18,31=160,17

Входящий НДС:

77,8+2,44+1,22+0,17=81,63

НДС к уплате:

160,17-81,63=78,54

 

 

Задача 3

Табачная фабрика приобрела  в отчетном налоговом периоде  табак в объеме 100 т для производства сигарет.  Кроме того,являясь собственником  табачных плантаций, производит собственный  табак, который также направляет на производство табачной продукции.

В марте текущего года было произведено и реализовано:

А) из приобретенного табака

Показатели	Значение
Пачек сигарет с фильтром (тыс.шт.)	12
Пачек сигарет без фильтра (тыс.шт.)	4,5
Сигар (шт.)	280
Сигарилл (шт.)	610

 

Б) из собственного сырья

Показатели	Значение
Пачек сигарет с фильтром (тыс.шт.)	50
Пачек сигарет без фильтра (тыс.шт.)	10,5

Максимальная розничная  цена 1 пачки сигарет с фильтром-30 руб., сигарет без фильтра-20 руб. В 1 пачке 20 сигарет.

Определите сумму акциза, подлежащую перечеслению в бюджет.

Решение:

1. 12000+50000=62000руб. (с фильтром)

4500+10500=15000руб. (без фильтра)

2. 1 ставка:

62000/1000=62250=15500руб. (с фильтром)

1000/20=50 пачек

50*30=1500 руб. (можно приобрести 1000 шт., либо 50 пачек)

1500*7%=105 руб.

Т.к. 105<305, то платим 305 руб. за 1000шт.

2 ставка:

62*305=18910 руб. (сигареты с  фильтром)

18910+15550=34410

3. 15000/1000=15 шт. (без фильтра)

1 ставка:

15*175=2625 руб.

1000/20=50 пачек

50*20=1000 руб. 

1000*0,07=70 руб.

Т.к. 70<215, то платим 215 руб. за 1000 шт.

2 ставка:

15*215=3225

3225+2625=5850 руб. (без фильтра)

4. 280*30=8400 руб. (акциз за сигары)
5. 610/100=0,61 шт.

0,61*435=265,35руб. (акциз за  сигары)

 

 

 

Задача 4:

Организация использует линейный и нелинейный методы начисления амортизации. Первоначальная стоймость имущества, по которому амортизация начисляется  линейным методом 500 тыс.руб.

Остаточная стоймость  имущества(тыс.руб.):350

Первоначальная стоймость  имущества, на которое амортизация  производится нелинейным методом, составило 1 млн.руб.

Остаточная стоймость  имущества (тыс.руб.):870

Норма амортизации для  линейного метода – 1%, для нелинейного  – 2%, ежимесячно.

Определите сумму налога на имущество организации за 1 квартал  текущего года с учетом того, что  ставка налога для этой организации  на текущий год установлена в  размере 2,2%.

 

Решение:

1. 500*1%=5 тыс.руб.-сумма ежемесячной амортизации

350-5=345 тыс.руб. - остаточная  стоймость на 01.02.11г.

345-5=340 тыс.руб. – на 01.03.11г.

340-5=335 тыс.руб. – на 01.04.11г.

350+345+340+335/3+1=342,5 тыс.руб. –  средняя остаточная стоймость  за 1 квартал

342,5*2,2%*1/4=1,884 тыс.руб. –  налог на имущество за 1 квартал  текущего года

2. 870*2%=17,4тыс руб. – сумма ежемесячной амортизации за январь

870-17,4=852,6 тыс.руб.- остаточная  стоймость на01.02.11 г.

852,6*2%=17,1 тыс.руб. – амортизация  за 01.02.11 г.

852,6-17,1=835,5 тыс.руб. – остаточная  стоймость на 01.03.11 г.

835.5*2%=16,71 тыс.руб. – амортизация  за 01.03.11 г.

835,5-16,71=818,79 тыс.руб. – остаточная  стоймость на 01.04.11 г.

818,79*2%=16,4 тыс.руб. – амортизация  на 01.04.11 г.

870+852,6+835,5+818,79/1+3=844,2 тыс.руб.  – средняя остаточная стоймость  за 1 квартал

844,2*2,2%*1/4=4,643 тыс.руб. налог  на имущество за 1 квартал текущего  года.

 

 

Задача 5:

Физическое лицо текущем  году имеет доход в сумме:

Совокупный доход физического  лица (тыс.руб.):370

По основному месту  работы ему были предоставленны стандартные  налоговые вычеты: на налогоплательщика  и 2 несовершеннолетних детей. В текущем  налоговом периоде налогоплательщик произвел опалту: обученя старшего ребенка в колледже.

Стоймость обучения (тыс.руб.):49

Лечение жены в стационаре-48тыс.руб.

Кроме того, в текущем  году налогоплательщик заключил договор  добровольного пенсионного страхования  и уплатил страховые взносы в  размере 50 тыс.руб.

По итогам года физическому  лицу был предоставлен социальный налоговый  вычет. В следующем году налогоплательщик расторг договор добровольног пенсионнго страхования.

Определите:

1. Сумму налоговых вычетов за прошедший год;
2. Сумму НДФЛ, подлежащую возврату налогоплательщику в связи с применением налоговых вычетов;
3. Налоговые обязательства физического лица в связи с расторжением договора добровольного пенсионного страхования.

Решение:

1. Определите сумму нвлоговых вычетов:

а) стандаотные налоговые  вычеты предоставляются согласно ст.218 Налогового кодекса налогоплательщику  в размере 400 руб. при совокупном доходе  40000 руб. и на несовершеннолетнего  ребенка в размере 1000 руб. при  совокупном доходе 280000 руб.

По данным нашей задачи предположим, что в месяц физическое лицо имело доход 30833,33 (370000/12=30833,33). Он имеет право на стандартные налоговые  вычеты на налогоплательщика 400,00 и  на 2 несовершеннолетних детей 2000,00.

Тогда ему предоставлялись  следующие вычеты

- на налогоплательщика  400 руб. (400 руб.*1 месяц)

- на 2 несовершеннолетних  детей 18000 (2000,00*9 месяцев)

Итого предоставлено стандартных  налоговых вычетов 18400,00 руб.

б)  социальные налоговые  вычеты

- обучение старшего ребенка  в колледже                   49000,00

- лечение жены в стационаре                                        48000,00

- страховые взносы по  договору 

добровольного пенсионного  страхования                   50000,00

Итого                                                                               147000,00

Согласно статьи 219 Налогового кодекса социальные налоговые вычеты (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных  в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120000 руб. в налоговом периоде.

В нашем случае социальные налоговые вычеты применяются в  полном объеме.