Контрольная работа по дисциплине «Налоги и налогообложение»

 

Муниципальное образовательное  учреждение

Южно – Уральский  профессиональный институт

Кафедра Бухгалтерского учёта  и финансов

 

 

 

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Налоги и налогообложение»

 

 

 

 

 

 

Студентка группы Эз-1-09

Факультет финансово - экономический    Хлопотова А.А.

(заочное отделение)            

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Челябинск 2013

 

Вариант 9

 

Элементы налогообложения  налога на прибыль

 

Задача 1.  Предположим, что налоговая база организации, исчисленная по итогам девяти месяцев 2009 г., составит 500 000 руб., в том числе:

- по итогам I квартала 2009 г. - 250 000 руб.;

- по итогам  полугодия 2009 г. - убыток 150 000 руб.

Ставка налога, соответствующая налоговой базе организации, составляет 20% (п. 1 ст. 284 НК РФ).

Ежемесячные авансовые платежи в течение  каждого квартала организация  не уплачивает.

Исчислить сумму  квартальных авансовых платежей и определим сумму, подлежащую уплате организацией  за каждый отчетный период 2009 г. (I квартал, полугодие, девять месяцев).

Решение: Сумма квартального авансового платежа по итогам каждого отчетного периода рассчитывается исходя из налоговой базы, исчисленной нарастающим итогом с начала года до конца отчетного периода, и соответствующей ставки налога (абз. 2 п. 2 ст. 286 НК РФ).

1. Исчислим  сумму квартального авансового  платежа по итогам I квартала.

Квартальный авансовый платеж по итогам I квартала 2009 г. составит:

АК1 = 250 000 руб. x 20% = 50 000 руб.

Поскольку в  течение I квартала организация "Альфа" не уплачивает ежемесячные авансовые  платежи, то сумму исчисленного авансового платежа за I квартал (50 000 руб.) организация "Альфа" должна перечислить в  бюджет не позднее 28 апреля 2009 г.

2. Исчислим  квартальный авансовый платеж  за полугодие 2009 г. и отразим его в налоговой декларации за полугодие 2009 г.

Так как по итогам полугодия организация "Альфа" получит убыток в сумме 150 000 руб., налоговая база признается равной нулю (п. 8 ст. 274 НК РФ).

Соответственно, исчисленный квартальный авансовый  платеж и сумма, подлежащая уплате (доплате) в бюджет по итогам полугодия, будут  равны нулю.

При этом сумма  квартального авансового платежа, исчисленного и уплаченного по итогам I квартала 2009 г., подлежит уменьшению и признается переплатой по налогу.

 

 

Задача 2. Налоговая база (вмененный доход) индивидуального предпринимателя за I квартал 2009 г. составила 150 000 руб.

Сумма фактически уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование  работников, занятых в предпринимательской  деятельности, облагаемой ЕНВД (в том  числе взносов с выплат управленческому  персоналу в части, относящейся  к такой деятельности), за I квартал  2009 г. - 15 000 руб.

Сумма фактически выплаченных работникам пособий  по временной нетрудоспособности за счет индивидуального предпринимателя  составляет 7000 руб.

Рассчитать  сумму налога, которую предприниматель  должен уплатить в бюджет. Заполнить  декларацию.

КБК налога 18210502000020000110

Решение: ЕНВД, исчисленный за I квартал 2009 г., составит:

150 000 руб.  x 15% = 22 500 руб.

Согласно  п. 2 ст. 346.32 НК РФ сумма единого налога не может быть уменьшена более  чем на 50%:

22 500 руб.  x 50% = 11 250 руб.

Сравним сумму, на которую можно уменьшить единый налог, и размер уплаченных страховых  взносов и пособий по временной  нетрудоспособности.

Сумма уплаченных страховых взносов и пособий  по временной нетрудоспособности равна 22 000 руб. (15 000 руб. + 7000 руб.).

Поскольку эта  сумма больше, чем сумма, на которую  можно уменьшить налог (11 250 руб.), индивидуальный предприниматель имеет  право уменьшить ЕНВД на 11 250 руб.

Таким образом, индивидуальный предприниматель обязан уплатить в бюджет по итогам I квартала 2009 г. ЕНВД в сумме 11 250 руб. (22 500 руб. - 11 250 руб.).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Литература

 

Основная:

 

1. Акинин П. В., Жидкова Е. Ю. Налоги и налогообложение. - М.: Эксмо, - 496 с.2008; 
2. Худолеев В.В.. Налоги и налогообложение. - М.:Форум.Инфра-М,. –319с. 2008;
3. Тадеев А.А. Налоги и налогообложение – М: Приор-издат,  – 496 с. 2007.

 

 

Дополнительная:

 

1. Практическое пособие по НДС  - КонсультантПлюс, 06.05.2010 – 490 с.
2. Практическое пособие по  налогу на прибыль -  КонсультантПлюс, 06.05.2010 – 470 с.
3. Практическое пособие по  НДФЛ  - КонсультантПлюс, 06.05.2010 – 372 с.
4. Практическое пособие по налогу на имущество организаций -  КонсультантПлюс, 06.05.2010 – 316 с.
5. Практическое пособие по УСН  - КонсультантПлюс, 06.05.2010 – 344 с.
6. Практическое пособие по ЕНВД  - КонсультантПлюс, 06.05.2010 – 217 с.